水利工程建设监理考试投资控制课件.ppt

《水利工程建设监理考试投资控制课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《水利工程建设监理考试投资控制课件.ppt（180页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、水利工程建设投资控制,主讲：周世峰 单位：北京工业大学 2011年8月10日,本课程的主要内容 投资的相关概念 项目投资的特点、构成、计算方法、项目评价的方法 水利工程项目投资的特点、构成、计算方法 投资管理的内容、建设过程投资管理的相关内容 监理工程师在项目投资中的作用、工作特点、工作内容,第一章 绪论 第一节 投资与基本建设 一、投资概念 （一）投资指经济主体为获取经济效益而垫付货币资金或其他资源用于某些事业的经济活动过程。 （二）投资分类 按经济用途：直接投资（项目投资）、间接投资（有价证券） 按形成资产的性质：固定资产投资、流动资产投资 按时间长短：长期投资、短期投资（以1年为界）,二

2、、基本建设 基本建设指固定资产的建设，包括：建筑安装工程、设备工器具、其他基本建设（科研勘测、移民征地、水保、生产准备） 按总规模和总投资的大小：大型、中型、小型（查规范） 按项目目标：经营性项目、非经营性项目（公益） 按项目产品属性：公共项目、非公共项目 按项目投资管理形式：政府投资项目、企业投资项目 按项目与企业原有资产的关系：新建项目、改扩建项目 按项目融资的主体：新设法人项目、既有法人项目,第二节 建设项目投资与投资控制 一、建设项目投资指进行某项项目建设花费的全部费用。 生产性建设项目 建设项目投资=建设投资+铺底流动资金 非生产性建设项目 建设项目投资=建设投资 建设投资=建筑安装

3、工程费+设备工器具购置费 +工程建设其他费+建设期融资利息,二、水利工程建设项目投资构成 由建筑及安装工程费、设备费、独立费用、预备费、建设期融资利息、移民和环境费用、流动资金等7大部分。 又可用工程总投资、移民和环境费用、流动资金三部分表示 静态总投资=建筑及安装工程费+设备费+独立费用+基本预备费 工程总投资=建筑及安装工程费+设备费+独立费用+基本预备费 +价价差预备费+建设期融资利息 =静态总投资+价差预备费+建设期融资利息 建筑及安装工程费用从施工单位角度核算，成本、费用、税金、计划利润 设备费从采购角度或自制角度核算，所有成本、费用 独立费用从项目法人角度核算，项目建设管理相关费用

4、。,（一）建筑及安装工程费包括 建筑及安装工程费=直接工程费+间接费+企业利润+税金 1.直接工程费。指建筑安装工程施工过程中直接消耗在工程项目上的活劳动和物化劳动。由直接费、其他直接费、现场经费组成。 1.1直接费包括人工费、材料费、施工机械使用费。 1、人工费指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。 内容包括：基本工资、辅助工资、工资附加费。 2、材料费指用于建筑安装工程项目上的消耗性材料、装置性材料和周转性材料摊销费。 材料预算价格一般包括材料原价、包装费、运杂费、运输保险费和采购及保管费五项。 3、施工机械使用费指消耗在建筑安装工程项目上的机械磨损、维修和动力燃料费用等。包

5、括折旧费、修理及替换设备费、安装拆卸费、机上人工费和动力燃料费等。,水利工程建设项目划分仍然按照116号文进行 水利工程设计概（估）算编制规定（水利部水总2002116号） 直接工程费=直接费+其他直接费+现场经费 与建标206号有所差异 关于印发建筑安装工程费用项目组成的通知 （建标2003 206号 直接费=直接工程费+其他直接费+现场经费,1.2其他直接费包括冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、特殊地区施工增加费和其他。 1、冬雨季施工增加费 指在冬雨季施工期间为保证工程质量和安全生产所需增加的费用。包括增加施工工序，增设防雨、保温、排水等设施增耗的动力、燃料、材料以及因人工、机械效率降低

6、而增加的费用。 2、夜间施工增加费 指施工场地和公用施工道路的照明费用。 3、特殊地区施工增加费 指在高海拔和原始森林等特殊地区施工而增加的费用。 4、其他 包括施工工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测、工程点交、竣工场地清理、工程项目及设备仪表移交生产前的维护观察费等。,1.3现场经费，为施工准备、组织施工生产和管理所需的费用 1、临时设施费 指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需的但又未被划入施工临时工程的临时建筑物、构筑物和各种临时设施的建设、维修、拆除、摊销等费用。 2、现场管理费（施工） 现场管理人员的工资劳保、办公费、 差旅交通费、固定资产使用费、 工具用具使用费和保险费等。,

7、2.间接费：指施工企业为建筑安装工程施工而进行组织与经营管理所发生的各项费用。 由企业管理费、财务费用和其他费用组成。 2.1 企业管理费：指施工企业为组织施工生产经营活动所发生的费用。包括：管理人员工资、差旅交通费、办公费、固定资产折旧、修理费、工具用具使用费、职工教育经费、劳动保护费、保险费、税金及其他。 2.2 财务费用：指施工企业为筹集资金而发生的各项费用。包括企业经营期间发生的短期融资利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费，企业筹集资金发生的其他财务费用，以及投标和承包工程发生的保函手续费等。 2.3 其他费用：指企业定额测定费及施工企业进退场补贴费。,3.企业利润 指按规定应计入建

8、筑、安装工程费用中的利润。 4.税金 指国家对施工企业承担建筑、安装工程作业收人所征收的营业税、城市维护建设税和教育费附加。,（二）设备费 包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费4项。 1、设备原价 (1) 国产设备，其原价指出厂价。 (2) 进口设备，以到岸价和进口征收的税金、手续费、商检费及港口费等各项费用之和为原价。 (3) 大型设备分瓣运至工地后的拼装费 2、运杂费 指设备由厂家运至工地安装现场所发生的一切运杂费用。包括运输费、调车费、装卸费、包装绑扎费、大型变压器充氮费及可能发生的其他杂费。 3、运输保险费 指设备在运输过程中的保险费用。 4、采购及保管费 指建设单位和施工企

9、业在负责设备的采购、保管过程中发生的各项费用。主要包括：采购费和保管费。,（三）独立费用 由建设管理费、生产准备费、科研勘测设计费、建设及施工场地征用费和其他费用等五项组成。 1.建设管理费 指建设单位在工程项目筹建和建设期间进行管理工作所需的费用。包括项目建设管理费、工程建设监理费和联合试运转费。 2.生产准备费 指水利建设项目的生产、管理单位为准备正常的生产运行或管理发生的费用。包括提前进厂费、培训费、管理用具购置费、备品备件购置费和工器具购置费。 3.科研勘测设计费 指为工程建设所需的科研、勘测和设计等费用。包括工程科学研究试验费和工程勘测设计费。,4.建设及施工场地征用费 指根据设计确

10、定的永久、临时工程征地和管理单位用地所发生的征地补偿费用及应缴纳的耕地占用税等。主要包括征用场地上的林木、作物的赔偿，建筑物迁建及居民迁移费等。 属移民环境投资 5.其他 （1）工程保险费 指工程建设期间，为使工程能在遭受水灾、火灾等自然灾害和意外事故造成损失后得到经济补偿，而对建筑、设备及安装工程保险所发生的保险费用。 （2） 指按国家规定应缴纳的与工程建设有关的税费。,注：按最新规定财政部、国家发展改革委关于公布取消和停止征收100项行政事业性收费项目通知（财综2008 78号） 其他费用中的 定额编制管理费：指为水利工程定额的测定、编制、管理等所需的费用。该项费用交由定额管理机构安排使用

11、。 工程质量监督费：指为保证工程质量而进行的检测、监督、检查工作等费用。 自2009年1月1日起取消，不再属于项目投资中，由政府买单。,（四）预备费和建设期融资利息 1.预备费包括基本预备费和价差预备费。 （1） 基本预备费：主要为解决在工程施工过程中，因设计变更和国家政策性变动可能增加的费用及为解决意外事故而采取的措施所增加的工程项目和费用。需要预留。 （2） 价差预备费：主要为解决在工程项目建设过程中，因人工工资、材料和设备价格上涨以及费用标准调整而增加的投资。 价差费、费用调整、利率和汇率变动 2.建设期融资利息 根据国家财政金融政策规定,工程在建设期内需偿还并应计入工程总投资的融资利息

12、。,三、水利工程造价 水利工程造价也称工程净投资，指工程总投资扣减回收金额、应核销投资和与本工程无直接关系的转出投资后的余额。 四、建设项目投资控制 （一）建设项目投资控制指在建设项目的投资决策阶段、设计阶段、施工招标阶段、施工阶段，采取有效措施，把建设项目的实际投资控制在原计划目标内，并随时纠正发生的偏差，以保证投资管理目标的实现，以求在项目建设中合理使用人力、物力、财力，实现投资的最佳经济效益。 经营项目 公益性项目,（二）建设项目投资控制发展简史 事后算账（1618世纪），测量师，完工测量，估算投资 事前算账（19世纪初20世纪40年代），招标承包制，设计后和开工前的测量和估价 过程控制

13、（ 20世纪40年代后）， 可行性研究的投资估算和初步设计的投资概算 能动的影响设计和施工，是全过程的投资管理 成一个独立的专业（建设监理）,（三）建设项目投资控制的常用手段 计划与决策：方案及选择 组织与指挥 调节与控制 监督与考核 激励与惩戒 （四）应注意的问题 要重视投资决策阶段和设计阶段的投资控制 要正确处理建设投资、工期和质量三者的关系 建设投资和项目整个寿命周期费用的关系,（五）建设项目投资控制各个阶段的主要工作内容 1、决策阶段：论证技术、经济、施工可行、方案比较、确定投资估算数，是概算静态投资的最高限额 2、设计阶段：应用价值工程理论，进行限额设计管理。 3、施工招标阶段：编制

14、招标标底，确定工程承包合同价。 4、施工阶段：控制实际投资额不超过计划投资额。 （六）投资控制的措施 组织措施 技术措施 经济措施 技术与经济相结合是控制项目投资最有效的手段,第二章 建设项目投资控制基础知识 第一节 资金的时间价值理论 第二节 建设项目经济评价 第三节 不确定性分析与风险分析 第四节 方案经济比选,第一节 资金的时间价值理论,一、资金时间价值 （一）资金时间价值的概念：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。（资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值） 一般用利率的高低来计算资金的时间价值,i利率（收益率） P本金 F本利和 I收益 I=F-P,二、现金流量图 资金流

15、量图：横轴是从0到n的时间序列； 箭头向下表示现金流出， 箭头向上表示现金流入 项目计算期：包括建设期和运行期 年序问题：以整年为序，起点为零,利率计算时常用的概念： 期限n(计息期，一般按年计) 计息次数 利率I，一般指年利率 期初、期末，（年初、年末） P现值(本金、期初值)特定时间序列起点时的价值 F终值（本利和、期末值）特定时间序列终点时的价值 资金的等值：考虑资金的时间价值，不同时点的资金的换算 1998.1.1-1998.12.31 n=1年 1998.1.1-1999.1.1 n=1年 1998.12.31-1999.1.1 n=0年,三、资金时间价值的计算 1、单利终值和现值的

16、计算 单利：不论时间长短，只计算本金部分产生的利息,例1、王先生年初在银行存入5年期定期存款2000元，年利率为7%，按单利计算，5年后的本利和为： 例2、某项投资4年后可得收益40000元，年利6%计算，按单利计算，其现值为：,例1、王先生年初在银行存入5年期定期存款2000元，年利率为7%，按单利计算，5年后的本利和为：,例2、某项投资4年后可得收益40000元，年利6%计算，按单利计算，其现值为：,2、复利终值和现值的计算 复利：本金和上一记息期间的利息作为本期记息的依据。,终值和现值的关系 （1）单利终值和现值的关系 （2）复利终值和现值的关系 F终值，P现值,例3、王先生年初在银行存

17、入5年期定期存款2000元，年利率为7%，按复利计算，5年后的本利和为：,例4、某项投资4年后可得收益40000元，年利6%计算，按复利计算，其现值为：,例3、王先生年初在银行存入5年期定期存款2000元，年利率为7%，按复利计算，5年后的本利和为：,例4、某项投资4年后可得收益40000元，年利6%计算，按复利计算，其现值为：,练习查复利的终值系数表附表一 已知n=8，i=9%， 复利的终值系数=(F/P,i,n)= 练习查复利的现值系数表附表二 已知n=12，i=14%， 复利的现值系数=(P/F,i,n)=,练习查复利的终值系数表附表一 已知n=8，i=9%， 复利的终值系数=(F/P,

18、i,n)=1.9926 练习查复利的现值系数表附表二 已知n=12，i=14%， 复利的现值系数=(P/F,i,n)= 0.2076,当年内的计息次数大于1时，实际利率和名义利率的关系 m年内计息次数,若年内计息2次，i=4.14%,本利和为,实际年利率为：,若年内计息12次，本利和为,实际年利率为：,四、资金等值计算 在时间坐标不同位置，绝对值不同，具有相同价值的资金。 （加图示，算例） 1、一次性收付款项终值和现值的计算，如前。 指在某一特定时点上一次性支付（或收取），经过一段时间后再相应地一次性收取（或支付）的款项。 2、多次等额支付类型 年金终值和现值的计算 年金：在一定的时期内，每期

19、期末发生的收入或付出为一笔同额的本金，按同一利率计算复利。 是指一定时期内每次等额收付的系列款项，通常记作A。 普通年金每年年末收付款,（1）资金等值计算,P2,Pn-1,（1）普通年金终值和现值的计算,A年金 年金终值系数（F/A,i,n） 年金现值系数（P/A,i,n）,两个式子相减,例5、张先生每年年末存入银行1000元，连续5年，年利率10%，则5年期满后，张先生可得本利和为：,例5、张先生每年年末存入银行1000元，连续5年，年利率10%，则5年期满后，张先生可得本利和为：,例6、王先生每年年末收到租金1000元，为期5年，若按10%年利率计算，王先生所收的租金的现值为：,例6、王先

20、生每年年末收到租金1000元，为期5年，若按10%年利率计算，王先生所收的租金的现值为：,练习查年金的终值系数表附表四 已知n=8，i=9%， 年金的终值系数=(F/A,i,n)=？ 练习查年金的现值系数表附表三 已知n=12，i=14%， 年金的现值系数=(P/A,i,n)= ？,练习查年金的终值系数表附a4 已知n=8，i=9%， 年金的终值系数=(F/A,i,n)=11.028 练习查年金的现值系数表附a3 已知n=12，i=14%， 年金的现值系数=(P/A,i,n)= 5.6603,偿债基金公式，已知F，i，n，求A， 等额资金回收公式，已知P，i，n，求A,复利计算的基本公式,F,

21、P,i,i,F,A,i,P,如果将10000元存入银行，复利核算5年后的终值本利和为12000元，则利息率为多少？ 如果每年年末将10000元存入银行，复利核算12年后年金的本利和为180000元，则利息率为多少？,如果将10000元存入银行，复利核算5年后的终值本利和为12000元，则利息率为多少？ 计算12000/100001.2，查表得 查表i1=3% ，11.1593 i2=4% ，2 =1.2167,如果每年年末将10000元存入银行，复利核算12年后年金的本利和为180000元，则利息率为多少？ F/A=18 查表i1=7% ，117.888 ，-aA 1 P=-1120 i2 =

22、8% ，2 =18.977 ，b A 2 P=9770,复利的现值和期限、利率的关系 复利的终值和期限、利率的关系,0,P,i,0,F,P=F,i,F=P,第二节 建设项目经济评价 一、概念：项目投资决策前的技术经济分析和方案比较。 二、评价内容：财务评价、国民经济评价 财务评价：微观角度、企业投资项目，在国家现行财税制度和价格体系下，计算项目范围内的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力，考察项目在财务上的可行性。 国民经济评价：合理配置国家资源，从国家整体出发，分析项目对国民经济的净贡献，考察项目的经济合理性。,1.相同点 评价目的；评价基础、计算期相同。 2.区别 评价角度不同；项目、

23、国家 效益和费用的含义及划分范围不同；补贴、税金、国内利息 采用的价格不同；市场价格、影子价格 评价参数不同 三、评价原则 效益与费用的计算口径相同； 收益与风险权衡； 定量分析与定性分析相结合，定量为主； 动态与静态分析结合，动态为主。,四、财务评价 1.财务评价步骤：融资前分析、融资方案、融资后分析 图2-13财务评价步骤图 全部为自有资本，项目现金流分析 融资情况下的资本组合，风险，还贷付息,2.评价内容 盈利能力、 偿债能力、 财务生存能力 不确定性分析 3.财务评价报表 现金流量表 利润与利润分配表 财务计划现金流量表 资产负债表 借款还本付息计划表,4.财务评价基础数据 建设总投资

24、：建设投资、建设期融资利息、流动资金 1)建设投资：包括工程投资和预备费 工程费估算：生产能力指数法；造价指标估算法 C投资额；A生产能力；f综合调整系数；n生产能力指数； 投资额总工程量相应项目的造价指标,2)预备费：基本预备费、价差预备费（计算公式） 基本预备费：前5部分总和的百分比，初设58%，可研1012%，项目建议书1518%。 价差预备费 Fn第n年的投资额，E价差预备费 P价格上涨率 例2-16：F12231020%4462万元 F22231055%12270.5万元 F12231025%5577.5万元,3）建设期贷款利息计算 当年按半年计算、以后按全年计算。 例题：2-17，

25、第一年400万元，第二年1000万元，第三年600万元，i6%， 利息总和12+54.72106.0032172.7232（万元） 流动资金估算：扩大指标法；分项详细估算法,2.项目运行所需的费用和收益 1）项目收益： 运行收益 固定资产残值回收 流动资金回收 2）项目总成本费用 固定成本 可变成本； 固定资产折旧，直线折旧法 摊销费 利息支出，长期借款、流动资金借款、短期借款 税费 年经营成本,5.财务评价主要指标计算与判据 盈利能力分析 静态投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率、财务净现值、财务内部收益率 偿债能力分析指标计算与评判标准 利息备付率、偿债备付率、资产负债率,（一）静

26、态投资回收期法：是指在不考虑资金时间价值的情况下，收回全部投资额所需要的时间。 该指标一般以年为单位，包括两种情况： 1、含建设期的投资回收期； 2、不含建设期的投资回收期 投资回收期3+10(10+40)3.2（年）,例 投资回收期200603.33(年) 投资回收期的优缺点： 优点：计算简便；预测重点在近期； 缺点：没考虑资金的时间价值；没考虑回收期满后的现金流量。,（二）投资利润率法（ROI） 。是指投资项目达产期间的平均息税前利润与投资项目的投资额之间的比率，一般以百分比表示。,P年平均息税前利润，I投资总额。 例,（三）项目资本金利润率法（ROE） 。是指投资项目达产期间的平均净利润

27、与投资项目的资本金之间的比率，一般以百分比表示。,K年平均净利润，E项目资本金。,（四）财务净现值：是指在项目计算期内，按行业基准收益率或企业设定的贴现率计算的投资项目未来各年现金净流量的现值代数和。 式中：NCF项目净现金流。 C项目流出现金（投资等） A项目流入现金（净收入） 一般包括如下步骤： 1、计算出各期的现金净流量； 2、按行业基准收益率或企业设定的贴现率，将投资项目各期所对应的复利现值系数通过查表确定下来； 3、将各期现金净流量与其对应的复利现值系数相乘计算出现值； 4、最后加总各期现金净流量的现值，即得到该投资项目的净现值。 判断标准： 当NPV 0，则项目可行，当NPV0，则

28、项目不可行 互斥项目，净现值越大越好。,例1:某企业需投资150万元引进一条生产线，该生产线有效期为5年，采用直线法折旧，期满无残值。该生产线当年投产，预计每年可获得净利润10万元，如果该项目的行业基准贴现率为8%，试计算其净现值并评价该项目的可行性。 例2:假设该生产线有期末残值50万元，其他条件不变，则应该如何作出决策？ 例3:假设建设期为一年，其他条件保持不变，则其净现值为多少？ 例4:假设建设期为一年，第一年期初、年末各投资75万元，其他条件保持不变，则其净现值为多少？,例1，项目净现金流如下：,例2，项目净现金流如下：,净现值(NPV)计算,例3，项目净现金流如下：,例4，,净现值法

29、的优缺点： 优点：考虑了资金时间价值 考虑计算期内全部现金流量 考虑了投资风险 缺点：是一个绝对数 计算复杂 较准确的现金流预测和贴现率选择 贴现率选择： 资金成本 投资的机会成本 分阶段选取 行业平均资金收益率,（二）内含报酬率法：是指投资项目实际可以实现的收益率，当以该收益率为贴现率计算投资项目的净现值时，其结果为0。 采用该方法的决策标准：IRR 当内含报酬率资金成本率时，项目可行；否则项目不可行； 当进行多项目互斥决策时，内含报酬率越大越好。 各年现金流相同，例:, =200/80=2.5 i1=25%, 1=2.689-i2=30%, 2=2.436 IRR=28.65%,方法一、构

30、造图形，已知P，A，n，则有函数（可用于一般现金流） i10 i=i0 ,f(x)=0 i2i0 ,bf(x)0 方法二、计算现值系数 查现值系数表，进行内插。,例9，已知P20000，A4000，n10，求i。 则 5， 查表i1=15% ，15.0188 ，aA 1 P=752 i2 =16% ，2 =4.8332 ，-b A 2 P=-6672,终值计算方法一样，公式刚好相反。,查表i1=15% ，15.0188 ，aA 1 P=752 i2 =16% ，2 =4.8332 ，-b A 2 P=-6672,内含报酬率法的优点： 考虑了资金时间价值；可以反映出投资项目的真实报酬率，且不受行

31、业基准收益率高低的影响。 缺点： 计算比较复杂；当经营期大量追加投资时，有可能导致多个IRR出现，或偏高或偏低，缺乏实际意义；再投资收益率假设与实际可能不符。,五、国民经济评价 （一）国民经济评价的意义 影子价格 （二）国民经济评价的范围,（三）国民经济效益与费用识别 （四）国民经济评价参数 社会折现率 影子汇率 影子工资 （五）国民经济评价中的影子价格 （六）国民经济评价指标 经济净现值 经济内部收益率,第三节 不确定性分析 盈亏平衡分析 敏感性分析 概率树分析,盈亏平衡分析是在一定市场、生产能力及经营管理条件下(即：假设在此条件下生产量等于销售量)，通过对产品产量、成本、利润相互关系的分析

32、，判断 企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法，故亦称量本利分析。,根据成本总额对产量的依存关系,固定成本,不受产品产量及销售量影响的成本,随产品产量及销售是的增减 而成正比例变化的各项成本,变动成本,原材料、燃料、动力消耗、 包装费和生产人员工资等,非生产人员工资、折旧费、无形 资产及其他资产摊销费、办公费、 管理费、长期借款利息等,利润,单位产品变动成本,假定单位产品的变 动成本不变,固定总成本,单位产品销售税金及附加 (当投入产出都按不含税 价格时，T不包括增值税),单位产品售价,产销量,假定在一定时期内 产品价格不变,假定产出量等于销售量,销售收入线与总成本 线的交点Qn是盈

33、亏平 衡点(Break-even Plint ，简称BEP)，也叫保 本点，表明企业在此 产销量下总收入与总 成本相等，即没有利 润，也不发生亏损,金额,亏损区,盈利区,销售收入S=pQ,利润B,总成本C=C1Q+ TQ + Cp,可变总成本= C1 Q+TQ,固定总成本Cp,盈亏平衡点产量Qn,设计生产能力Qd,产销量Q,0,根据生产成本及销售收入与 产销量之间是否呈线性关系,盈亏平衡分析,线性盈亏平衡分析,非线性盈亏平衡分析,表达形式,单位产品的可变成本,年销售收入,实物产销量,单位产品售价,年固定总成本,生产能力利用率,项目盈亏平衡点 (BEP),当企业在小于Q0的产销量下组织生产，则项

34、目亏损；在大于Q0的产销量下组织 生产，则项目盈利，显然产销量Q0是盈亏平衡点(BEP)的一个重要表达由(由1Z10 1000-29)中利润B=0，即可导出以产销量表示的盈亏平衡点的BEP(Q)。,对建设项目运用盈亏平衡点分析时应注 意：盈亏平衡点要按项目投产后的正常年份 计算，而不能按计算期内的平均值计算,例6：某建设项目年设计生产能力为10万台，年固定成本为1200万元， 产品单台售价为900元，单台可变成本为560元，单台产品销售税金及附加为120元， 试求盈亏平衡点的产销量,计算结果表明，当项目产销量低于54545台时，项目亏损；当项目产销量 大于54545台时，则项目盈利。,解：根据

35、(式1Z101000-30)可得,盈亏平衡点越低 达到此点的盈亏平衡 产销量就越少，项目 投产后的盈利的可能 性越大，适应市场变 化的能力越强，抗风 险能力也越强。,金额,亏损区,盈利区,销售收入S=pQ,利润B,总成本C=C1Q+ TQ + Cp,可变总成本= C1 Q+TQ,固定总成本Cp,盈亏平衡点产量Qn,设计生产能力Qd,产销量Q,0,盈亏平衡分析虽然 能够从市场适应性 方面说明项目风险 的大小，但并不能 揭示产生项目风险 的根源。,第四节方案经济比选 独立关系、互斥关系、相关关系【-1，1】 效益比选 费用比选 计算期不同的互斥方案的比选 P62，思考题,第三章 第一节 项目建议书

36、和可行性研究报告,一、项目建议书 作用：项目建设的第一个阶段。工程立项和开展可行性研究工作的依据。重点论述项目的必要性。 内容：11条。 编制依据： 项目建议书的评估：专门评估机构。 中央等投资的大中型项目，由中国国际工程咨询公司负责。 审查和批复：水利部技术审查，国家发改委审批。,项目可行性研究报告 重点论述项目在技术上是否可行、经济上是否合理。 内容：15章加附件7项 依据： 评估：中国国际工程咨询公司 审查与批复： 水利部提出审查意见，国家发改委审批。 3年未进行下一程序的，需重新编制 67页中，一些特例,项目投资估算 作用：编制和审批项目建议书和可行性研究报告的依据之一； 项目投资、筹

37、资的依据；对初步设计概算起控制作用。 内容：建设投资、流动资金 编制要点：概算定额放大10%； 预备费：项目建议书1518%；可行性研究1012%。,第二节 项目资金筹措 项目资本金的来源渠道和筹措方式 项目资本金，由投资者认缴的出资额。 出资方式：货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权等。工业产权和非专利技术小于20%。 来源渠道和筹措方式：股东直接投资、股票融资、政府投资 股票融资的特点：可以增强融资主体的举债能力、无到期偿还、融资风险小；资金成本高，信息公开。 债务资金：到期偿还、财务负担（财务风险）、资金成本低、无控制权。,方式： 商业银行贷款 政策性银行贷款 外国政

38、府贷款 国际金融组织贷款 出口信贷 银团信贷 企业债券 国际债券 融资租赁,三、水利基本建设资金筹集与管理要求 1.资金筹集 财政预算内基本建设资金 用于水利基本建设的水利建设基金 金融机构贷款 经批准发行债券（三峡债） 经批准向国外筹集 经批准的其他水利基本建设资金,2.资金管理 专款专用 按基本建设程序支付 水利前期工作费。立项前，主管部门支付，立项后，项目法人管理 工程价款支付 预付款支付 基本预备费使用 国债专项资金，“专户管理，部门直接拨付资金”,第四章 设计阶段的投资控制 其中心思想是预先控制 ,在满足质量和功能要求的前提下,使设计概算不超过经批准的项目可行性研究投资估算并尽可能节

39、约投资 设计方案优选、推行标准设计、推行限额设计 应用价值工程理论对设计进行技术经济比较,从技术和经济两方面来提高项目的经济效益。 第一节 提高设计经济合理性的方法手段 一、进行设计方案优选 设计方案优选又叫设计方案竞赛。 设计竞赛只宣布竞赛名次。没有名次的给点补偿,前几名的方案可请人加以综合汇总,吸收各方案的优点,作出新的设计方案。,(一) 设计方案优选的广度，类型比较广泛 设计方案及建筑模型, 一般规定不准使用颜色 (二) 设计方案优选的深度,是根据业主的要求决定的 设计优选的结果是把参赛者分成两类:一类为中奖者,分出一、二、三名；另一类是非中奖者,中奖者得到奖金,非中奖者得到工作的补偿费

40、。如果建设单位利用其设计方案再委托其他单位设计,还应另外给予设计者补偿。,二、推行标准设计 (一) 标准设计的种类 国家标准设计,简称“国标”。 部颁标准设计,简称“部标”。 省、自治区、直辖市标准设计,简称“地方标准”。 ( 二 ) 标准设计的阶段划分 标准设计一般分为初步设计和施工图设计两个阶段。,( 三 ) 标准设计的一般范围 (1) 重复建造的建筑类型及生产能力相同的企业、单独的房屋和构筑物。 (2) 对不同用途和要求的建筑物,按照统一的建筑模数、建筑标准、设计规范、技术规定等进行设计。 (3) 当整个房屋或构筑物不能定型化时,则应把其中重复出现的部分,如房屋的建筑单元、节间和主要的结

41、构点构造,在配件标准化的基础上定型化。 (4) 建筑物和构筑物的柱网、层高及其他构件尺寸的统一化。 (5) 建筑物采用的构配件应力求统一化,在基本满足使用要求和修建条件的情况下 ，尽可能地具有通用互换性。,( 四 ) 采用标准设计的意义和作用 (1)有利于提高设计效率(一般可加快设计速度 12倍)，减少重复劳动，缩短设计周期,提高设计质量。 (2)便于采用和推广行之有效的新技术、新成果。能够使工艺定型 , 容易提高工人的技术水平。 (3)便于贯彻执行各项技术经济政策和各种标准规范及制度。 (4)可以进行机械化、工厂化生产,提高劳动生产率,缩短建设时间,加快建设进度,保证工程质量。 (5)有利于

42、节约建筑材料,降低工程造价,提高经济效益。 在采用标准设计时,除了为适应施工现场的具体条件对施工图进行集些局部改动外,均不得擅自修改原设计。,( 五 ) 水利工程标准设计 水利水电工程中的大部分建筑物,如大坝、溢洪道,导流洞、厂房等,都无法给出标准设计,只能根据工程的具体情况,依据相应的已颁布的设计规范进行工程设计 水利水电工程项目建设中的一些单独的房屋建筑和构筑物,具有重复使用性质的构配件等, 都应尽可能采用标准设计,三、实行限额设计 ( 一 ) 按费用设计 (DTC) 的基本原理 按费用设计 (Design- To- Cost) 的主要目的是要设计出既具有合格的性能 , 又经济、实用的系统

43、。它强调的是费用应作为与性能、进度同样重要的设计参数。 1. 按费用设计的准则 限定所需的性能 , 但不限定达到预定结果的途径。 限定达到所需使用能力的总时间,但不限定详细的中间阶段。 尽早确定费用目标,并作为管理目标和设计参数加以评审。 以不变货币价格限定费用目标值。 进度应留有余地。 2. 按费用设计的程序,( 二 ) 限额设计的含义 限额设计就是按批准的可行性研究投资估算控制初步设计,按批准的初步设计总概算控制施工图设计。 即将上阶段审定的投资额先行分解到各专业,然后再分解到各单位工程和分部工程。各专业在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,并严格控制设计的不合理变更,保证

44、总投资限额不被突破的工程设计过程。 限额设计是通过合理确定设计标准、设计规模和设计原则,通过合理取定概预算基础资料,通过层层设计限额,来实现投资限额的控制和管理。 限额设计不是一味考虑节约投资,也不是简单的裁减投资,而应该是设计质量的管理目标。,（三）限额设计的内容 （四）水利工程限额设计 要点： 设计单位要对审查批准的工程静态总投资超过相应的限额承担经济责任 设计概算静态总投资是项目设计的最高限额 节约投资的奖励、超过实行惩罚；,四、应用价值工程理论 价值工程 ( Value Engineering, 简称 VE), 又称价值分析 ,是运用集体智慧和有组织的活动 , 着重对产品进行功能分析

45、, 使之以最低的总成本,可靠地实现产品的必要的功能,从而提高产品价值的一套科学的技术经济分析方法 价值=功能/成本,提高产品价值的途径： (1) 功能不变,成本降低,在保证产品原有功能不变的情况下,通过降低产品成本来提高产品的价值。 (2) 成本不变,功能提高。在不增加产品成本的前提下,通过提高产品功能来提高产品的价值。 (3) 成本小增加，功能大提高。通过增加少量的成本，使产品功能有较大幅度的提高，从而来提高产品的价值。 (4) 功能小降低，成本大降低。根据用户的需要，通过适当降低产品的某些功能，以使产品成本有较大幅度的降低，从而提高产品的价值。 (5) 功能提高，成本降低。运用新技术、新工

46、艺、新材料，在提高产品功能的同时 ,又降低了产品的成本 ，使产品的价格有大幅度的提高。,功能评价 功能价值系数Vc = Fc/Cc 式中： Fc为功能的重要性系数； Cc为功能现实成本系数； Vc为功能价值系数。 1) V=l, 说明 C=F, 即实现功能的现实成本与实现功能的最低费用相符合,这种情况可认为比较理想。 2) VF,即实现功能的现实成本高于最低成本,应该设法降低现实成本,以提高功能价值。 3) Vl, 即 FC, 遇到这种情况首先应检查一下功能评价值F是否确定得当,如果F值定得太高,则应降低F值；如果F值定得合理,还要检查现实成本较低的原因是否由于现实功能不足，如果功能不足就应提

47、高功能适应用户需要。为了提高功能,在必要时也可以提高成本。,第二节 水利工程概算编制 编制依据:水利工程设计概 (估)算编制规定水总【2002】116 号文件 。 一、设计概算是根据初步设计图纸和有关规定对项目投资的概略计算 , 是初步设计的重要文件。经批准的初设概算是项目控制投资的目标 , 是项目竣工决算的主要依据。作为项目静态总技资的最高限额 , 不得任意突破。 二、设计概算的编制依据 有关法规、制度、规程 水利工程设计概算编制规定 相关定额 水利工程设计工程量计算规则 初步设计文件及图纸 “量、价、费”三要素 基础概算额=工程量单价,三、设计概算的编制方法及步骤 水利工程设计概算一般用概

48、算指标法编制 。 第一步：编制基础单价。 第二步 : 编制建筑、安装工程单价。 第三步 : 编制各分部工程概算。 第四步 : 计算工程各年度预计完成的投资额。 第五步 : 计算预备费、建设期融资利息、静态总投资 、 总投资 四、设计概算编制的项目划分 按工程性质和功能划分为两大类：预算单价和取费标准不同 (1) 枢纽工程。包括水库、水电站和其他大型独立建筑物 .一般为多目标开发项目 ，建筑物种类比较多 , 布置相对集中， 施工条件较复杂。 (2) 引水工程及河道工程。包括城镇供水工程、锢溉工程、凋湖整治工程和堤防工程。建筑物种类相对较少，一般呈线性布置，施工条件相对简单。,五、水利工程概算内容

49、 水利工程概算是由工程部分的概算、移民和环境概算、其他工程三部分构成 (1) 工程部分 : 划分为五部分。 第一部分 建筑工程。 第二部分 机电设备及安装工程。 第三部分 金属结构设备及安装工程。 第四部分 施工临时工程。 第五部分 独立费用。 第一至第三部分属永久工程 , 竣工技入运行后承担设计所确定的功能并发挥效益 , 构成生产运行单位的固定资产。,临时工程的全部投资扣除回收价值后 ，以适 当的比例摊入各永久工程中，构成固定资产的一部分。 独立费用是应在工程总投资中支出但又不宜列入建筑工程费、安装工程费、设备费而需要独立列项的费用。 (2) 移民和环境部分 划分为 3 个部分。 第一部分 移民征地补偿 , 包括农村移民安置费、集镇迁建费、城镇迁建费、工业企业迁建费、专业项目恢复改建费、防护工程费、