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1、纳税评估后 申报处理方法,宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校,纳税评估后的申报处理 纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理： 1、属于按适用税率计算的纳税检查调整销售额的，应在次月申报期内在附表一第7、8列“纳税检查调整”对应的税率行次内填写销售额和销项税额，此数据会自动反映在主表第一列第4行“纳税检查调整的销售额”和第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”，如果没有自动反映，应当手工填写；如果对该部分销售额补开增值税专用发票或普通发票的，补开次月申报期内在附表一填报相应的“开具税控增值税专用发票”和“开具其他发票”金额（其中专用发票的数据在申报时会自动导入，不能修改
2、），同时在“未开具发票”列内填入相等的负数金额冲减该部分销售，以免造成补开发票和评估稽查对该笔销售重复征税。,纳税评估后的申报处理 纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理： 2、属于纳税检查调减进项税额的，如果纳税人不需要开具红字申请单的，应在次月申报期内在附表二第19行填写“纳税检查调减进项税额”，此数据应会累计到附表二的第13行“本期进项税转出额”，然后自动反映到主表的第14行“进项转出”，另外该数据也会自动反映到第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”，如果没有自动反映，应当手工填写。如果该笔调减进项税额纳税人需要开具红字申请单的，还应在附表二第20行“红字专用
3、发票通知单注明的进项税额”填写进项转出额，第23行“其他应作进项税额转出的情形”填写相等的负数的进项转出额，以免造成对该笔进项税额的重复转出。,纳税评估后的申报处理 纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理： 3、如果既有属于按适用税率计算的纳税检查调整销售额的，又有属于纳税检查调减进项税额的，按以上方法同时申报处理，此时主表第16行反映的应是销项调增和进项转出的合计数。 4、如果属于按简易征收办法计算的纳税检查调整销售额的，则直接填写主表第6行“其中：纳税检查调整的销售额”和第22行“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”，如果补开发票的，补开次月申报期内在附表一填报相应
4、的“开具税控增值税专用发票”和“开具其他发票”金额（其中专用发票的数据在申报时会自动导入，不能修改），同时在“未开具发票”列内填入相等的负数金额冲减该部分销售，以免造成补开发票和评估稽查对该笔销售重复征税。 5、稽查或评估入库的税额会自动反映到主表第37行“本期入库查补税额”中，只有按以上方法申报处理后，第38行“期末未缴查补税额”才能结转为0，否则该行数字会一直有余额且无法结平，请纳税人务必引起注意。,纳税评估后的申报处理 例：纳税人7月份被纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额10000元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额680元；同时被纳
5、税评估调整适用简易计税办法3%税率的一般货物销售额1000元，税额30元；另外纳税评估进项转出3000元，其中1000元属于发票适用税率错误，需要开具红字通知单，要求对方冲红并重新开具发票。所以7月份累计评估入库税额4730元，已于7月20日至大厅缴纳并取得完税凭证，那么该纳税人8月份该如何进行申报处理？,纳税评估 申报处理方法,4000,680,-4000,-680,10000,1700,10000,1700,纳税人7月份被纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额10000元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额680元,10000,纳税人7月份被
6、纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额10000元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额680元,10000,纳税人7月份被纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额10000元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额680元,1000,10000,1000,10000,被纳税评估调整适用简易计税办法3%税率的一般货物销售额1000元，税额30元。,30,纳税评估 申报处理方法,3000,1000,-1000,3000,纳税评估进项转出3000元，其中1000元属于发票适用税率错误，需要开具红字通知单，要求对方冲红并重新开具发票。,4700,0,1700,3000,1700,1700,30,0,4730,0,7月份累计评估入库税额4730元，已于7月20日至大厅缴纳并取得完税凭证。,感谢聆听！,