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1、全行业推广网络机打发票业务培训,主讲：邓洪波 （征管科） 2012年5月29日,工作目标,在我市地税管辖的所有行业启用网络机打发票，彻底取消传统手工普通发票，只保留通用机打发票、通用定额发票和国家税务总局规定保留票种等16种，比改革前49种普通发票减少67.35%。,网络机打发票为纳税人带来的便利,真伪易辨 简并票种 方便开具 公开透明 手续简便 应急开具 免费使用 查询便捷,网络机打发票的定义,网络机打发票，是指在提供或 者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具或收取的收付款凭证。 网络机打发票应当使用大连市地方税务局纳税端办税平台发票管理系统开具。,网络机打发票的适用范围,同时具备以下条件
2、的纳税人，可以向机构所在地主管地税机关申请领购通用机打发票： （一）依法在我市办理设立税务登记且主营业务属于营业税征税范围（法律法规另有规定的除外）； （二）有固定的经营场所，其中经营场所为租赁房屋的，房屋租赁期限需在一年以上； （三）已开通互联网，并具有网络在线开具发票条件和设备（计算机和打印机）； （四）依法建立账簿，财务核算制度健全，能够准确核算营业收入、及时足额缴纳税款且无欠缴税款或重大税收违法行为； （五）依法将其全部账号向地税机关报告。,通用定额发票的适用范围,向其机构所在地主管地税机关申请领购： （一）依法在我市办理设立税务登记，从事停车收费业务的； （二）月营业额在四万元以下实
3、行定期定额征收方式的； （三）月营业额在四万元以下实行查实征收方式的； （四）月营业额在四万元以上，其经营特点适合使用定额发票的； （五）提供零星服务需要配套使用定额发票的。,网络机打发票推广实施步骤,（一）参加操作培训 纳税人要根据庄河局纳税人学校的安排，如期参加网络机打发票管理规定、系统操作和纳税人自主运维方式培训。如需进一步培训，可以通过大连地税网站报名，参加市局纳税人学校组织的培训。,网络机打发票推广实施步骤,（二）数字证书办理 纳税人到主管地税机关信息科办理数字证书申请和集团用户申请等相关事宜。 办理时，应提供下列资料： 税务登记证副本复印件 经办人身份证复印件 公章,网络机打发票推
4、广实施步骤,（三）领购发票 根据自身经营业务的需要，培训后，正式推广前，纳税人可以向机构所在地主管地税机关申请领购辽宁省大连市地方税务局通用机打发票和新版国家税务总局保留票种。 * 符合条件的纳税人，首次申请领购通用机打发票时，应提供下列证件资料： 税务登记证副本原件 经办人身份证明原件及复印件 填写完整及背面留有发票专用章印模的纳税人领购发票认定申请表 注:复印件应当为A4纸一式一份，纳税人须逐页签署“与原件相符”字样并签字加盖公章。,网络机打发票推广实施步骤,（四）软硬件准备 一是硬件准备。数字证书（Ukey）、电脑、打印机(激光、针式)、网络机打发票和能接通互联网的相关设备。二是软件准备
5、。纳税人在电脑中安装“大连市地方税务局纳税端办税平台”。 下载途径：大连市地方税务局网站办税服务下载中心软件下载大连市地方税务局纳税端办税平台（适用于房地产、建安、通用机打发票）,网络机打发票推广实施步骤,（五）点击【开票】菜单，开具发票 首先确认打印机是否正确连接,其次必须按系统提示放入对应号码的发票 。 这个步骤是网络机打发票的关键环节，也是出现问题最多的环节。,网络机打发票推广实施步骤,（六）旧版发票的缴销 在我局规定旧版发票的交验缴销期限内，持税务登记证副本、发票领购簿、已使用和未使用的旧版发票到本局办理发票缴销事宜。 对逾期使用旧版发票的，主管地税机关应当依照中华人民共和国发票管理办
6、法及其实施细则有关规定处理。,票种认定时注意事项,1.推行通用机打发票的行业，纳税人的票种只能设定为通用机打发票或通用定额发票（保留票种除外）。 2.申请领购通用机打发票的，没有营业额的限定。如定期定额个体工商户能建账，达到通用机打发票的领购条件，也可以领购。 3.办理以表代证税务登记、个人所得税扣缴登记、外地来连报验登记的纳税人不具备发票领购资格。但因特殊情况，需领购发票的，由纳税人提出申请，基层局审核，经市局核准后方可执行。 4.未达起征点纳税人的票种只能认定为通用定额发票。,旅店业纳税人的票种认定,旅店业纳税人 票种,通用机打发票 通用定额发票 通用机打配合通用定额发票,开票参数单张开票
7、限额,单张开票限额：单张开票限额上限标准按照纳税人所属行业设定四个档次，即一万元、十万元、一百万元、一千万元。纳税人因生产经营需要，申请超过上限标准设定单张开票限额的，须经主管地税机关审核，报市局核准。 首次申请领购通用机打发票的，单张开票限额原则上按照最低标准一万元设定； 对于已领购使用通用机打发票的，单张开票限额原则上不得高于年平均每组开票金额的3倍。,开票参数月累计开票限额,月累计开票限额：月累计开票限额原则上不得高于上一年度最高单月累计开票金额的1.5倍。 目的： 防止纳税人在税务机关监管到位前大量开具发票。,开票参数月累计退票限额,月累计退票限额：月累计退票限额原则上不得高于月累计开
8、票金额的50%。 目的：督促纳税人加强发票管理，减少交验量。,开票参数变更,纳税人领购发票认定信息变更申请表 开 纳税人申请变更 票 核准纳税人变更发票认定信息通知书 参 数 变 税务机关自行调整 系统内调整，不需下达文书 更,通用机打发票的开具,（一）开具规定 *通用机打发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联加盖收款单位发票专用章。,通用机打发票的开具,*为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 *让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 *介绍他人开具与实际
9、经营业务情况不符的发票 ,通用机打发票的开具,*不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 *提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。 *填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 *接受服务以及从事其他经营活动支付款项的单位和个人，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。,通用机打发票的交验,*正常开具的通用机打发票，无需纳税人到 主管地税机关办理交验手续。 *交验期限设定为月，但发票使用规范且无违章记录的纳税人可以适当放宽设定为季。纳税人应当根
10、据主管地税机关确定的交验期限，在月度或季度终了后次月内交验通用机打发票。 *首次申请领购通用机打发票且发票交验期限设定为月的：在上半月办理发票领购手续的，应当于次月交验；在下半月办理发票领购手续的，应当于次次月交验。,通用机打发票的交验,应当提供下列证件资料 发票领购薄原件 填写完整的发票使用情况申报表 作废、冲正及被冲正的发票实物,发票交验注意事项,通用机打发票交验期内无使用可以不用交验，通用定额发票交验期内无使用也需零交验，否则系统自动定义为逾期交验，纳税人需接受处罚。,通用机打发票的缴销,一、发生以下情况之一的，可以申请缴销发票： 发生改组、分立、合并、联营、破产、变更经营项目、注销税务
11、登记等事项，原有发票不能继续使用的； 地税机关统一换版，原有发票不能继续使用； 次版发票不能使用的； 发票丢失或被盗的； 发票超过使用期限的； 发票霉变、水浸、鼠咬、火烧的； 发票使用量大又无保管能力的。,通用机打发票的缴销,二、缴销时应提供下列证件资料 税务登记证副本原件 经办人身份证明原件及复印件 发票领购薄原件 填写完整的发票缴销申请表 需缴销发票的原件,通用机打发票的缴销,几种特殊情况： *丢失的发票如何缴销 -持登报作废声明原件来办理； *因霉变、水浸等原因损坏的发票如何缴销 -需经主管地税机关认定后方可缴销； *迁移纳税人领购未用的发票如何缴销 -不需缴销，只需由地税机关进行数据迁
12、移处理，纳税人即可在迁入地继续使用。,通用机打发票的保管,开具通用机打发票的单位和个人应当按照地税机关的规定建立发票使用登记制度，设置发票登记薄，准确盘点核对记录和保管发票，不得擅自损毁。 应当妥善保管。如发生发票丢失情形，应当于发现丢失当日书面报告主管地税机关，并到地税机关指定报社刊登作废声明。 发票领购薄应当保存5年，不得擅自毁损，保存期满，报经主管地税机关查验后销毁。,网络机打发票的丢失,纳税人应当于发现发票丢失的当日书面报告主管地税机关，并到主管地税机关指定报刊刊登作废声明（若丢失已开具的发票纳税人还需在发票管理系统进行“作废”或“冲正”处理），持刊登作废声明的报刊原件到主管地税机关接
13、受处理后办理发票缴销或交验手续。 （二）提供资料 1.丢失空白发票 （1）陈述事实经过的书面报告； （2）持刊登作废声明的报刊原件; （3）税务登记证副本原件； （4）经办人身份证明原件及复印件； （5）发票领购簿原件； （6）填写完整的发票缴销申请表。 2.丢失已开具的发票 （1）陈述事实经过的书面报告； （2）持刊登作废声明的报刊原件； （3）发票领购簿原件； （4）填写完整的发票使用情况申报表； （5）冲正发票实物。,停供、收缴及恢复发售,停供和收缴发票 ： 1.税源管理岗填开停止发售发票审批表、收缴发票审批表；2.主管科（所）长审核；3.主管局长核准；4.税源管理岗打印停止发售发票通知
14、书、收缴发票通知书和收缴发票清单；5.税源管理岗收回纳税人未开具的发票，并负责保管；6.纳税人签字确认。 恢复发售（使用）发票： 1.税源管理岗录入恢复发售（使用）发票审批表；2.管理科（所）长审核；3.主管局长核准；4.税源管理岗打印并送达恢复发售（使用）发票通知书及恢复使用发票清单。,通用机打发票的防伪,一、通过票面的防伪技术查验 *使用彩色纤维防伪纸印刷 *规格为210MM*139.7MM *两联次：第一联为发票联 第二联为记账联 *发票上的“查询码”、“税控码”、“机器编号”、“密码区”内的二维条码以及右上角打印的“机打代码”、“机打号码”与票面印刷的“发票代码”、“发票号码”具有唯一对应性。,二、利用大连地税网站发票查询系统 录入“发票代码”、“发票号码”、“验证码”，可以查询到“发票名称”、“购票单位名称”、“购票时间”、“售票地税机关”等信息。 继续录入“查询码”、“税控码”、“机器编号”、“开票时间”、“开票金额”、“验证码”，可以查询到票面更为详细的信息。,查询信息与票面信息不符的，为不符合规定的发票。,