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1、世界咨询师,计划、预算与目标管理,Workshop,Workshop,世界咨询师,远卓对计划、预算的理解,经营计划用计划方式表达 财务预算用财务指标表达 两者必须协调制订 管理者统一承担达成计划预算目标的责任 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析,世界咨询师,计划、预算的目的,为战略计划作进一步安排 协调组织各部门的工作 制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准,世界咨询师,计划、预算与公司战略的关系,公司远景,世界咨询师,预算的内容
2、,收入预算 生产成本与销售成本 市场费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,财务预算,市场份额 客户满意度 行政计划 人力资源计划 ,经营计划,协 调 与 相 互 融 合,世界咨询师,预算的组织,预 算 委 员 会,职 能 部 门,公布预算编制的手续和表格,制订功能预算、部门预算,提供预算编制方案,协商预算方案,分析预算提案提出意见,修改预算方案,复查、批准、编制预算总报告,预算大纲,预算工具,公布预算制订的基本假设,公布战略目标及对部门要求,世界咨询师,也许存在一些这样的困难,目标制订的难度 有人将计划预算当
3、成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化,世界咨询师,预算控制的一些要点,预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改,世界咨询师,预算大纲的作用,预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控制 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营
4、管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经营 计划和财务预算,世界咨询师,预算大纲的结构,非财务目标,世界咨询师,预算大纲指标体系的分解,*部门,*部门,*部门,*指标,*指标,*指标,*指标,*指标,* 万元,* %,* %,* 万元,* 万元,世界咨询师,预算大纲与公司经营计划、财务预算,预算大纲,计划预算,功能计划,功能预算,部门计划,部门预算,收入目标,成本目标,利润目标,市场目标,服务目标,人才目标,研发目标,世界咨询师,公司经营管理目标,非财务目标,世界咨询师,A产品收入,B产品收入,其他收入A,其他收入B,原材料,直接人工,折旧,制造管理费,净资产回报率,利润,财务目标,世界咨询师
5、,市场占有率,品牌影响 客户满意度 管理改善达成,渠道网络,客户开发,客户维护,客户投诉处理,客户结构,重点客户服务,员工流动,人均培训时间,渠道网络,员工满意度,非财务目标,世界咨询师,总 裁,利润 市场占有率 年度重点发展计划达成率,财务总监,高级副总裁,副总裁（行政）,收入、成本、利润 公司预算控制 综合税率 资金供给保障 内部满意,副总裁（营运）,收入、成本、利润 市场份额 业务预算执行 客户服务 内部满意,流程制度完善 制度实施监控 内部满意率,总裁办经理,行政部经理,财务部经理,营销中心主任,生产作业中心主任,信息技术部经理,市场份额 销售收入、销售利润 业务计划执行率 信息工作达
6、成 部门费用预算执行率 客户满意 内部满意,生产均衡采购成本 交货期准确 供应商评审 质量合格安全生产 设备完好、利用 相关预算执行 内部满意,系统规划完成率 电脑维护工作 部门费用预算执行率 内部满意率,部门费用预算执行率 公司安全管理 公司车辆安全管理 总务满意度 内部满意率,资金供给满足度 融资成本 财务制度执行 部门费用预算执行率 内部满意率,收入、成本、利润 相关预算控制 人力资源计划控制 安全 总务满意度 内部满意,收入、成本、利润 研发计划、预算控制 内部满意,会计部经理,会计核算及时准确 会计制度执行 综合税率 部门预算执行 内部满意,人力资源部经理,培训计划完成率 人员流动率
7、 部门费用预算执行率 内部满意率,技术中心主任,技术、产品研发规范 技术、产品标准 技术、产品研发计划进度的控制 研发预算的控制 内部满意,制造业目标分解案例,世界咨询师,营销中心主任,生产作业中心主任,市场份额 销售收入、销售利润 业务计划执行率 信息工作达成 费用预算执行率 客户满意 内部满意,产供销协调 生产均衡采购成本 交货期准确 供应商评审 质量合格安全生产 设备完好、利用 相关预算执行 内部满意,技术中心主任,技术、产品研发规范 技术工艺产品标准 技术、产品研发计划进度的控制 研发预算的控制 内部满意,市场部经理,市场份额 销售收入、销售利润 市场调研市场推广 客户政策区域政策 市
8、场计划执行 信息工作达成 费用预算执行 内部满意,销售部经理,市场份额 销售收入、销售利润 销售计划执行 政策执行 信息工作达成 费用预算执行 客户满意 内部满意,生产技术部,工艺技术管理 设备管理 质量管理 生产安全管理 生产固定资产管理 部门费用预算执行 内部满意,采购部经理,采购及其成本 仓库规划及其水平 供应商管理及其评审 供应商政策执行 信息工作达成 部门费用预算执行 内部满意,科技信息部经理,技术工艺产品信息 技术工艺信息库 新产品信息库 技术工艺产品分析 技术档案 部门费用预算 内部满意,技术开发部经理,技术应用开发 研发项目进度成功 与产品开发生产营销配合 研发项目预算执行 部门预算执行 内部满意,技术管理部经理,产品设计 中试项目进度成功 规模生产进度成功 工艺标准产品标准 物料清单检验标准 部门预算执行 内部满意,区域销售机构主管,市场份额 销售收入、销售利润 业务计划执行率 信息工作达成 费用预算执行率 客户满意 内部满意,制造业目标分解案例,