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1、税务稽查的实战案例及总结提高,浙税服综合平台（陈良照首席税务师）,一、税务稽查的亲历案例 （一）浙江省特有实践 重前导性的纳税评估 给自查式 （二）相隔多年重翻案 原貌 过程 结果 （三）上级督查速了案 对冲 红灯 （四）小题大作个体案 逐步升级 妥善处理,（五）同一企业连环案 酒店、服装 / 多重递进式筹划 （六）主要税种 1增值税 采购（自开票/虚取） 销售（先后/大小） 2企业所得税 以票管税（增值税虚取延伸/后补取票） 技术性优惠（购设备/转让） 3个人所得税 视同分配 劳务 错位转增,（七）主要行业 1房地产业 定性（土增/间接费/招待费） 模式（混合或定向开发/ 转让的关联或先后承
2、诺） 常规（收入/扣除） 2工业企业 采购 研发 销售 （八）主要行为 1收入确认案 放宽导致追责、发出商品的确认 2投资分配 非货币出资 投资转让 特殊分配 3借款利息案 视同股东分配、利率标准、资本弱化 4企业重组 优惠主体（法人-个人）、目标对象（增要全部/所要哪方75%）、合理商业目的（税/商）,二、税务稽查的经验总结 （一）相应法规 1原则（重要税种/进一步加强） 2每年（指令/指导） = 10年对比表（浙江税务网),（二）选案类型 1一般常见 随机选案 赌碰运气 纳税评估 技术分析 行业检查 系统命运 2特殊异常 遭人举报 信息保密 上级交办 低调处理 协助调查 争取善意,（三）实
3、施步骤 1现场 一次与多次 自己或外借力量 2审理 内部（部门/案审组）、外部（专家/诉讼） 3执行 多种手段、逐步升级,（四）采取方法 1常规 查账 顺逆、详略、审核 / 表账证及报表的勾稽 分析 入出、比较、因素 调查 观察、查询、外调、盘存 2高手 不按常规 到特殊处看、找特殊人谈 商业模式 外围与核心、法理支持性 注重实质 源头动机分析、合理商业目的,（五）权责匹配（限纳税人角度） 1权 回避/守密 给调取账簿资料清单 不得对当事人和证人引诱迫供 行政处罚决定之前告知 / 当事人可陈述与申辩 2责 依法 实体、程序 征管 受罚（受贿/渎职） 纳税人 处理（经济/刑事）,三、税务稽查的应
4、对建议 （一）税务被查的隔离杜绝 1税务报备 财务报表、税务申报 2外围信息 投资合作、招聘宣传 （二）自查机会的珍惜重视 1避免升稽查 针对布置、看齐同行 2不会有罚款 至多是补税与滞纳金,（三）稽查过程的精准把握 1强硬与软弱 （1）示强 公关宣传、阻止越位 （2）中性 开始、中间 （3）示弱 无事前预告、正面调查、内侦检查,2多少与诱导 核算、解说、证据 3速决与拖拉 处决因素、行动领域、最终结果 4礼数与金钱 干部素质高低、事项大小、未来与眼前 5关系与专业 润滑/根本 心理/行动,（四）稽查结果的掂量权衡 1总得有点事 内部选案（水准/成绩）、外部交代（机关形象/完成任务） 2争取少
5、罚点 0.5-1倍（避免2-5/有0.6等） 3绝避要害处 争XX、 避XX,（五）系统且根本地税务管理（与企业合作实践/直角三角型图解） 1图解式分析,别再忽悠了！请统筹规划啊！,税务师： 专业筹划（源头+过程）,按我所想办！,今后税收该如何？,税务来稽查,大大地少交！改账表呗！,2文字式注解 （1）事先与事后（前瞻性/后果性） （2）关系与专业（社会分工与专家/治标与治本） （3）全员化税务管理（职责与考核/斜边为何最长） 小结：源头的决策论证、过程的配合监督、事后的考核提高,（六）税务的监管执法 1处事：去伪存真 以事实为依据 以法律为准绳 实质 形式 合理 票据（税前扣除原则之一/商业目的判定标准） 2立身：力求长远 与时俱进 经验主义 换位思考 权威强势 执法风险 利益面子,（七）中介的服务执业 1个人的综合素质要求 经济法规 企业实践 综合素质 职业道德 法制意识 2组织的整体社会声誉 组织担保 集体力量 3企税沟通的艺术技巧 治本(专业) 治标(关系) 起始 结果,谢谢配合支持！ 欢迎批评指正！,陈良照 首席税务师,浙江天顾税务师事务所 浙江天顾财经培训中心 浙江税务网(),地址: 杭州市留和路135号海陆发展中心3幢6-8楼 电话: 13606809645 邮箱: ,