青龙桥税务所新户培训.ppt

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1、青龙桥税务所新户培训,综合申报系统运行步骤,当您来到青龙桥税务所报到后，我所工作人员会给您生成申报用的密码（是6位阿拉伯数字），此密码用于网上综合申报。申报步骤如下： 一、登陆(北京市地方税务局)网站，进入“办税中心”，选择“纳税申报”，点击后登陆“北京地方税务综合服务管理信息系统”，首先点击“核心征管系统运行软件下载”按钮，下载 “JRE”(为打印电子缴款书用只下载一次即可)；然后再输入用户名（即税务登记证副本中的计算机代码）和密码（即报到时给您的6位数密码）。 二、登陆成功后，系统先弹出“海税通-纳税人个性化服务平台”，此平台是税务机关发布信息和纳税人查询我所的基本情况所用，请务必详细查看

2、有关内容。点击关闭按钮即进入申报界面。,三、点击“网上纳税服务”主菜单，选择“网上纳税申报”下拉菜单，选择“企业综合申报”，先看“网上告知事项”，这是我所发布的告知事项。也请您务必详细查看有关内容，再根据企业本月报税情况选择“有税申报”或“无税申报”按钮。 若选择“有税申报”，(第一次申报前点击“设置常用税目”,以后申报可直接点击“继续”按钮.)进入申报界面根据企业本月应申报的税种选择税目，点击“继续”，出现“申报缴款单”，请您输入“计税金额”、“实际缴税额”，点击“保存”，出现“缴款书维护”界面，点击对应税种的“缴款书详细信息”，最后出现“电子缴款专用缴款书” 界面。将纸制“电子缴库专用缴款

3、书”放入打印机中，点击“打印”按钮，即可打出“电子缴款书”。持此“缴款书”到银行缴税即可。打印机种类不限。 若选择“无税申报”，系统显示“无应纳税费申报书”，点击下方的“保存”按钮后，左下角出现“保存成功”字样即表明您申报成功。同时企业将此界面打印留存，您还需填写无应纳税（费）申报表（该表可到税务所领取），填写后请自行保存，待税务所要求交表时再交。,注意事项,各税种申报时间： 营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费为每月110日。 个人所得税、为每月17日， 房产税、土地使用税为每年4月1日15日。 车船税、公车为每年10月1日15日；私车为上各类保险前，新购置车辆第一次需到当地主管税务所

4、缴税。 印花税为每年1月1日10日。 个人独资合伙企业个人所得税申报为1、4、7、10月1日-10日 每年1月1日-1月15日申报企业基本财务指标情况表 上述各类申报申报期的最后一日如为休息日，可顺延一天。如遇春节、国庆节，具体日期请看海税通上发布的通知。,请每月按申报时限进行纳税申报，如违反规定，如未申报或逾期未申报，税务机关将严格按照征管法第62条规定处以2000元以下罚款。情节严重的处以2000元以上1万元以下的罚款。 必须先按期申报，后缴税，逾期要缴纳万分之五的滞纳金。 如“电子缴款专用缴款书”用完，请到专管员处领取。 第一次申请领购发票，请携相关资料到申报窗口提出申请，待审批后可购票

5、。 第二次购买发票带如下资料：发票工本费收据（绿联）、税务登记证（副本）、公章或财务章、在税控装置上先卡完毕的IC卡;如需授权请先写卡，并携带工本费收据（绿联）即可授权,新户须知个人所得税明细申报步骤,一、软件下载。登陆http:/（北京市海淀区地方税务局网站），进入“网上办税”打开“个人所得税明细申报”页面，将右侧滚动条拉至最下方可见：， 打开该软件，选择“下载位置（一）”进行下载。 二、登陆密码获取。安装成功后，桌面上出现此图标: ,打开后请自行设置“用户名”、“密码”。注意：此“用户名”、“密码”是您自行设置的，目的是登陆该软件，勿与“个人所得税明细申报密码”混淆。如遗忘，请卸载后再安装

6、该软件。,三、申报密码获取。登陆http:/，进入“网上办税”打开“个人所得税明细申报”页面，可见“代扣代缴单位使用”项目中的“明细申报初始密码获取”即可获取“申报密码”。 四、申报个人所得税明细申报。登陆后，首先，进入“单位信息管理”模块录入单位基础信息；其次，进入“明细申报数据管理”模块进行个人所得税明细申报。具体申报方法如下：点击“新增申报表”，按表格要求录入。完成后，点击“校验身份证”及“计税逻辑校验”，校验成功后，点击“向税务机关提交”，弹出“第1行的第4列”“身份证照号码在个人信息管理中没有注册，请及时注册！”等提示信息，此信息可忽略不看。直接点“关闭”按钮，弹出另一个对话框，点击

7、“确定”按钮，输入计算机代码和明细申报密码，点击“提交”按钮（不要选择“加密数据”），出现“正在与服务器连接，请稍候”。出现“向税务机关提交成功”。然后点击关闭，出现“三盏红灯”界面，之前，请您先选中标有“选择”空白框，是空白框内出现“”，再点击“查看提交状态”，此时，“三盏红灯”界面中的前两盏红灯变为绿灯，说明申报已成功。反之，请持续点击“查看提交状态”。 再登陆http:/，进入“网上办税”打开“个人所得税明细申报”页面，可见“代扣代缴单位使用”中的“申报及缴款信息查询”，输入计算机代码和明细申报密码，查询个人所得税明细申报情况。,注意事项：,个人所得税明细申报时间：每月1号至20号。必须

8、按照以上申报时限进行纳税申报，如果您未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关将按照税收征管法第62条的规定处以2000元以下罚款。 请您先进行综合申报并到银行缴款后，再进行个人所得税明细申报。请仔细核对缴纳的税额，两个申报的税额必须一致。 注意区分登陆密码、个人所得税明细申报密码、综合申报密码 登陆密码：指登陆“个人所得税明细申报系统”后，您自行设置的密码，目 的只为登陆该系统。 个人所得税明细申报密码：您登陆http:/进入“网上办税”打开“个人所得税明细申报”页面，自行获取的，该密码是8-10位阿拉伯数字。,综合申报密码：纳税人到税务所报到后，税务所工作人员告知您的。该密码为6位阿拉伯数字

9、。 如果上述个人所得税明细申报与综合申报密码不慎丢失，请您携带税务登记副本原件到主管税务所找专管员解决。 如果申报时系统反复出现“与服务器连接失败”字样，请把防火墙关闭,如果出现“与服务器连接失败, “用户名和密码有误”,证明密码有错,请携带税务登记副本原件到专管员处修改密码”.尽量避开申报高峰时间，在非工作时间进行申报（申报系统是24小时开通的）。 2007年1月1日起请您进行全员全额申报。 请输入正确的身份证号码，否则影响申报。,税政业务,以下介绍地税征收的税种的基本知识,营业税,营业税税政业务： 营业税是对在我国境内提供应税劳务 、转让无形资产 、销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收

10、的一种商品与劳务税 它主要是以营业额全额为计税依据， 不受成本费用高低的影响， 对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的作用。营业税实行普遍征收， 现行的营业税征税范围为增值税征税范围之外的所有经营业务。营业税税率总体偏低 实行比例税率，税款随营业收入额的实现而实现，计算征收都很简便。 营业税税目目前分九大项 一 、 交通运输业 税率3 二 、 建筑业 税率3 三 、 金融保险业 税率5 四 、 邮电通讯业 税率3 五、 文化体育业 税率3 六、 娱乐业 税率20 （2004年1月1日起台球 保龄球 税率 改 为5） 七、服务业 税率5 八、 转让无形资产 税率5 九、 销售不动产 税率5 营

11、业税应纳税额的计算公式为:应纳税额=营业额*税率,广告业征税问题： 广告业征税分两种： 一种指广告的设计、 制作、 刊登、 广告性赞助收入所取得的收入需全额征税； 一种指从事广告代理业务则以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（各种媒体 载体）的广告发布费后的余额为营业额征税。 娱乐业：娱乐业的营业额为向顾客收取的各项费用， 包括门票收费、 台位费、 点歌费、 烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。 物业管理 物业管理公司可以按收取的物业费扣除代供热单位 、自来水公司 、供电局 、煤气公司、 有限电视台收取的暖气费、 水费、 电费、 燃气费、 有线电视收视费等等这些费用后的余额征收

12、营业税；如果扣除上述代收费用后有余额也要并入收入缴纳营业税。收取的其他费用作为计税依据全额按5缴纳营业税。 承揽 展销 展览业务 这个业务属于代理服务业务，对其取得的收入，允许以扣除实际代付的场租费、 展台搭建费和参展商客差旅费后的余额作为营业额按5收取营业额。 旅游业 旅游企业组团境内旅游以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、 宿、交通费用门票后的余额为营业额。旅游企业组团境外旅游的，在境外改由其他旅游企业接团的以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额征收营业税。 销售不动产 主要涉及房地产开发公司和公司销售名下的房产 单位或个人自建房屋后销售应视同提供应税劳务征收营业税。

13、转让不动产有限产权或永久使用权以及单位将不动产无偿赠予他人视同销售不动产，纳税人自建住房销售给单位职工也属于销售不动产行为，照常征收营业税。 20006年6月1号起，个人将购买不足5年的住房对外销售的应全额征收营业税，个人将购置超过5年（含5年）的住房对外销售的， 按其售房收入减除购买房屋的价格后的余额征收营业税。,免税规定,1 、下岗再就业人员 对商贸企业,服务型企业（除广告业 房屋中介 典当 桑拿 按摩 氧吧）劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持（再就业优惠证）人员，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用

14、人数予以定额依次扣减营业税、城建税、教育费附加，企业所得税优惠，定额标准每人每年4800元，（北京市规定）。这些税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加，企业所得税中扣减。当年扣减不足的，不得结转下一年使用。 2、 持（再就业优惠证）证的人员从事个体营业的（除建筑业 娱乐业 以及销售不动产 转让土地使用权 广告业 房屋中介 桑拿 按摩 网吧 氧吧外）按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加，个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减为限。 3、 自2004年1月1日起，对为安

15、置自谋职业的退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业 桑拿 按摩 氧吧 网吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30以上并与其签订一年以上期限劳动合同的，经批准后，3年内免征营业税、城建税、教育费附加。 对自谋职业的退役士兵，从事个体经营（除建筑业 娱乐业 广告业 桑拿 按摩 网吧 氧吧外）。自领取税务登记日起免征3年营业税。城建税、教育费附加。 4 、军队转业干部与随军家属自主择业与从事个体经营的，经批准后自领取税务登记证之日起免3年营业税，凡新办企业安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60（含） 以上的经批准自领税务登记证之日起3年内免营业税。 5、 对单位个人从事技术转让技

16、术开发和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入免征营业税。此项业务需向主管税务机关备案。,个人所得税,是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 征收特点 1、个人所得税实行分类征收，分11类。 2、累进税率与比例税率并用（对工资薪金、个体工商户的生产经营所得、对企业单位的承包承租经营所得采用累进税率 ； 对劳务分配所得劳务报酬稿酬等其他所得采用比例税率。） 3 、费用扣除额较宽 4、 计算简便 5、 申报方式采用客源制、申报制两种。即采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方式。 个人所得税税目有11大类 1、工资薪金所得 税率是545 2 、个体工商户的生产经营所得

17、 税率是535 3 、对企事业单位的承包承租经营所得 税率是535 4 、劳务报酬所得 税率是20 5、稿酬所得 税率是20 6 、特许权使用费所得税率是20 7 、利息股息红利所得税率是20 8、财产租赁所得税率是20 9、 财产转让所得税率是20 10、偶然所得税率是20 11、其他所得税率是20 计算方法简便 工资薪金所得：即个人月收入减除扣除费用1600元后的余额为应纳税所得额，再去查找相适用的税率计算应纳税额。 劳务报酬 1、一次收入在4000元以下的，收入减去扣除费用再乘以税率后的所得即为应缴个人所得税。 2 、在4000元以上的， 收入减除20的费用再乘以税率后的所得即为应缴个人

18、所得税,特殊规定 1、从两处或两处以上取得的工薪所得的计税规定 从两处或两处以上取得的工薪所得，应将所得合并计算应纳税，只允许扣除一次费用额。意思是不能由两处或两处以上的企业分别代扣代缴，必须由纳税人将两处收入合并自行申报 2、单位或个人为纳税人负担税款的计税规定 应将纳税取得不含税收入换算成含税的应纳税所得额计算征收个人所得税 计算公式如下：应纳税所得额（不含税收入额费用扣除额速算扣除数）/1-税率 应缴个人所得税应纳税所得额适用税率速算扣除数 取得全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法 全年一次性奖金是指行政机关，企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向

19、雇员发放的一次性奖金,纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税 。从2005年1月1日起按以下计税办法由扣缴义务人证时代扣代缴 1、 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月按其商数， 确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终奖金的当月雇员当月工薪所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工薪所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定的适用税率和速算。 2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税 。公式如下： （1）如果雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额雇员当

20、月取得全年一次性奖金适用税率速算扣除数 （2）如果雇员当月工薪所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额（雇员当月取得全年一次性奖金雇员当月工薪所得与费用扣除额的差额）适用税率速算扣除数 在一个纳税年度内，对每一个纳税人此办法只允许采用一次 。 雇员所得除全年一次性奖金以外的其他各种明目奖金如半年奖 季度奖 加班奖等各种明目的奖金，一律与当月工薪收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。,举例说明,李某07年12月工员1500元，取得全年奖金18100元，计算过程 找税率 18100-(1600-1500)/12=1500 适用10%税率速算扣除数25. 个人所得税等于 18100-(1

21、600-1500)*10%-25=1775,个人独资和合伙企业,从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。是以全部收入作为计税依据，目前采用的是核定征收的方法 计算公式（北京市规定） 应纳税额经营销售收入适用征收率分配比例已缴税款 计算规定 1、实现核定征收企业适用征收率，以每次累计收入额计税，不再按年换算 2 、经营多种业务的以主营项目确定适用税率 3、 先计税后分摊税款的计税原则 税额计算后，再按各投资者的分配比例分摊，如没有分配比例的，按合伙人数量分摊，分别申报纳税 4 凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算清缴

22、投资者缴纳个人所得税不予退还手续费，只就代扣代缴其他从业人员的个人所得税退还手续费。 企业需先去专管员处进行税款征收方式的核定，在1，4，7，10月时申报。 该类企业每月需正常做雇员的个人所得税明细申报。 该类企业在每年的1、4、7、10月还需同时做投资人的个人所得税的明细申报,个人独资、合伙企业申报流程,一、纳税申报：进入,进入纳税申报，进入有税申报，税目选择个人所得税，再选择个体工商户经营所得，再选择下一级菜单个体工商户经营所得申报即可。 二、明细申报，进入，进入个人所得税明细申报，进入伙合伙企业使用栏目下的核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报，输入用户名和密码（

23、与代扣代缴单位员工明细申报的密码是一样的），填表保存即可，注意申报一定要保证正确，此申报不能修改，不能重报。,车船税,07年1月1日起 大型客车 600元/辆 中型客车 540元/辆 小型客车 480元/辆 微型客车 300元/辆 从2007年起车船税由以前的车船使用税改为车船税 ，意义变化很大，以前是行为税，假如车辆停驶，可持相关证明向税务机关提出申请，同意后可减免税款，而现在改为财产税，只要在单位或个人名义下，不管车辆状态如何都要交税。 还有一个变化，是在购置当月起就缴纳车船税而不是以前的次月，征期也有变化，从2007年改为每年10月1日15日 。 企业如果名下有购置的车辆，需在专管员处做

24、车船税源登记 私车没有具体的缴纳日期，只需在办理保险前随时缴纳即可。 免税范围缩小。从2007年起只有非机动车（自行车），拖拉机，捕捞养殖船，军队，武警专用车辆（挂军牌），警用车辆（挂警牌），公交车这些车辆可以享受减免税待遇。 从08年起私车可到主管税务所交纳或农业银行等各代征点缴纳，如果新车第一次必须到税务所缴纳。,印花税,此税种采用正例举法，即条例中涉及的合同交税，不涉及的不交。缴纳期限是在签订合同时缴纳（最迟不得超过一个月，因为汇总缴纳期限时一个月），纳税人是书立合同人、立帐簿人、立据人、领受人、使用人。 资金帐簿按实收资本万分之五缴纳，在纳服所办理新户登记时，已全部按实收数缴纳，以后如

25、无增加可不再交纳，如有增加，按增加部分缴纳。企业经过经营发展，资本公积科目增加也需按万分之五缴纳。如无,不交。 每个企业至少有四本经营用帐簿，每本按五元贴花。 其他帐簿如使用活页帐，必须一年一帖，如使用整本帐可按一本贴花，不用一年一贴（几年用一本帐的情况下）如使用计算机帐，打印成册后缴纳 此税种的特点是：随有随缴。如果一份凭证所涉及的税额超过五百元以上需先申报，在专管员处打印税票，税款入库后携带合同原件 税票 到所里盖章。 1 、未标明数量、金额的合同可按照五元贴花，结算时再按照实际税额补贴。 2 、未兑现或未按期兑现的合同按条例规定在签订时就应贴花。所以无论是否未兑现或未按期兑现的合同都一律

26、按规定贴花。 3 、合同双方或多方都要缴纳。 4、 已贴用的印花不得撕下再贴，一经发现重罚。 5 、租赁合同必须按标的金额缴纳（例如十年合同要按十年总额贴，而不是一年贴）。 6、如果是多贴印花，则多缴不退，不得抵扣，少缴补贴。如果使用税票出现多缴税款的情况可申请退税。,房产税,顾名思义，以房屋为征税对象，以房屋的计税余值与租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人 产权属国家所有的由经营管理单位纳税，房权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权未确定的有纠纷的由房产代管人或者使用人纳税。 纳税单位和个人无租使用房产管理部门，免税单

27、位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 计税依据 1、 对经营自用的房屋，以房产计税原值作为计税依据，所谓的房产原值指固定资产科目中记载的房产原值，减除30%后的余值计算征收。税率是1.2（2006年1月1日起，地下建筑， 设施，也按规定征收房产税）。 2 、出租的房屋按租金收入作为计税依据 税率是12。 目前，企业大部分的办公用房是租赁性质，不涉及缴纳房产税，由出租方缴纳。如果使用私人住宅，并且无偿使用，由使用人代为缴纳；如果有偿使用，则由出租人到街道代征点按5的综合税率缴纳相应的税款。 需要注意的是 如果租金申报不合理，税务机关可按征管法有关规定。核定其应纳税款。 房产税每年4月1

28、号15号申报征收。 如果税款较大，年税款在50万以上（含）可先向税务机关申请，经批准后，可分两次缴纳， 在每年4月1日15日， 10月115号 缴纳，税款需平均分配。,土地税,政策与房产税基本相同 每年4月1号15号缴纳，如果税额较大（30万以上），可先向税务机关申请，经批准后，可分两次缴纳， 在每年4月1日15日， 10月115号 缴纳，税款需平均分配。 从2007年1月1号起，重新修订土地使用税暂行条例，每年税额从1.5元至30元不等，目前我所管理范围涉及的主要是35级。我所有相应的区域划分，企业如不清楚属于几级土地，可由专管员按注册地址进行级别确定。,如果办公用房是多层建筑时 应缴纳税额

29、=（建筑面积/总建筑面积 总占地面积）*适用税额 如果办公用房是平层建筑时，应纳税额=计税土地面积*适用税额,其他规定：,我局规定所有企事业单位，每年年初向主管税务所，提交上一年度所有税收相关资料，具体期限将在“海税通”与“告知事项”中提前通知，请认真阅读，严格按照通知中的要求将各类资料装订整齐，在期限内提交给各自的专管员。 2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税应在国家税务局缴纳，具体事宜请向国家税务局咨询。 在网站便民服务内有下载中心，也可在该网站下方点击“海淀”字样，进入我局外网，有超载专区，在这两个下载区域下载企业需要的所有表格（电子绵缴款专用缴款书除外）。 在网站左上角，有邮箱登录字样，帐号既为企业征收管理码，密码为英文单词HELLO（可变更）。此邮箱为地税局免费为所有企事业单位提供的，内有条文性文件，政策法规，各种公告等，请经常性浏览。 与中国移动合作免费为所有企事业单位提供手机短信服务，需提供法人或负责人的手机号码，将不定期向该手机发送与税收政策，各项公告等相关的短信。 从2006年7月1日起，残疾人就业保障金由北京市地方税务局代征，市地税局将在每年4月通过263免费邮箱、网上公告等形式，向各类用人单位发出通告。各类用人单位按照规定日期上缴。具体事宜请向残疾人就业服务机构咨询。 谢谢！,