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1、,主要内容,第一章 企业资信评估,含义,内容,程序,第一节 资信评估的概述,（一）、含义 概念：对企业的资质和信用度进行检验和度量，并科学、客观地对其资质信誉等级坐车全面评估的过程。 评估的内容： （1）企业素质 （2）企业信用 （3）经营管理 （4）经济效益 （5）发展前景,一、企业资信评估的含义,二、企业资信评估的内容,（一）企业素质 1.含义 2.具体内容 （1）企业法人和领导班子整体素质的评估 （2）产品素质判断市场的生存能力 （3）技术装备素质 （4）资产素质 （5）管理素质,二、企业资信评估的内容,（二）企业信用评估 1.借贷资金信用评估 2.履行经济合同信用评估 3.产品信誉评估
2、,二、企业资信评估的内容,（三）经营管理评估 （四）企业经济效益评估 （五）强企业发展前景评估,三、评估程序,（一）申请、委托 （二）搜集核查资料 （三）计算指标，编制“企业资信等级评估积分表” （四）综合评估、确定等级 （五）写评估报告，审定并颁发证书,第二节 资信评估的指标,资产结构,信用程度,经营管理,经济效益指标,一、资产结构指标,（一）资产报酬率=负债/总资产 小于70%较为理想 过大说明企业负债过高 （二）固定资产净值率=固定资产净值/原值 大于65%较好 反映资产的新旧程度及折旧提取情况,一、资产结构指标,（三）流动比率=流动资产/负债 1.32较好 反映资产的流动性和偿还短期债
3、务的能力 （四）速动比率=（流动资产存货）/负债 约等于1较为合适 （五）长期资产与长期负债比率=长期资产/长期负债 大于1.5较好 反应用长期资产偿还长期负债的能力,（六）存货周转率=销货成本/长期存货 此比率越大越好，越大偿债能力越好 反映1年内存或变现的次数，即存货的流动性 （七）应收账款周转率=销售收入（劳务收入）/平均应收账款 大于4较好 反映应收账款的周转速度，即销售一批货物应收账款越少，短期偿债能力越好,一、资产结构指标,（一）全部资金自有率=资本金/全部资金自平均余额 反映自有资金占全部资金比率 （二）流动资金贷款偿还率=1-逾期流动资金贷款额/流动资金贷款总余额 接近于1 反
4、映流动资金偿还能力 （三）呆滞资金占压率=（积压物资+逾期未收款+应摊未摊费+待核销财产损失+挤占挪用）/期末全部资金占有 小于5% 反映资金占有水平,二、信用程度指标,二、信用程度指标,（四）货款支付率=（起初应付+本期外购贷款-期末应付贷款）/（起初应付+本期外购） 大于95% 反映企业对外购贷款的支付能力 （五）贷款按期偿还率=报告期末按其实际偿还贷款额/报告期末应偿还贷款总额 约等于1较为合适 反应偿贷能力和信誉高低,（六）合同履约率=当期实际履行合同份数/当期应该履行合同份数 大于95% 反应履行合约的程度和经营管理水平的高低 （七）定额流动资金自有率=流动资金中的资本金投入/定额流
5、动资金平均余额 大于30%较为合适 反映自有资金占全部定额流动资金的百分比,三、经营管理,（一）产品销售增长率=（本期销售收入总额-上期销售收入总额）/上期销售收入总额 大于10% 反映销售收入的变化情况 反映企业生产经营规模的扩大或缩小的程度 反映企业产品的市场竞争能力 （二）一级品率=一级品产品产值/全部产品产值 行业有具体规定 反映产品质量和经营管理能力的高低 （三）新产品开发计划完成率=新产品实际值/新产品计划值 接近于1 反映销售能力和市场竞争能力,三、经营管理,（四）产品销售率=销售生产成本/全部产品生产成本 大于95% 反映产品的销售程度 （五）成品库存适销效率=1-呆滞积压产品
6、资金/期末产品资金 大于95% 反映产品适销程度 （六）全部流动资金周转加速度=1本期全部流动资金周转天数/上期全部流动资金周转天数 大于4% 反应全部流动资金的周转速度和运用效率,四、经济效益评估指标,（一）销售收入利润率=全年实现利润总额/全年销售收入 大于15% 反映总利润水平和经济效益的高低 （二）资产报酬率=年息税前利润/企业资产平均余额 值越大越好，越大资产利用效率越好 反映资产利用效果 （三）净利润增长率=（本期-上期实现净利润额）/上期实现净利润额 大于5% 反映净利润增长变化情况和经济效益增长或降低的程度,（四）资本金净利润率=年净利润额/资本金总额 大于12% 衡量投资者投
7、入资本的利用效果，及利用资本的获利能力 （五）资本保值增利率=期末所有者权益总额/期初 大于1 又叫权益增长率 反映投资者投入资本的增值能力,四、经济效益评估指标,四、经济效益评估指标,（六）社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额 指为国家或社会创造或支付的价值总额 包括：工资、奖金、劳保退休金、利息支出净额、应交税金等 （七）社保积累率=上缴国家财政总额/企业社会贡献总额 反映企业社会贡献中有多少是上缴国家财政的 （八）资金利税率=企业年利税额/企业资金平均余额 大于15% 反映企业对国家财政所作的贡献,第三节 资信等级的划分与标准,划分,资信等级的评定,第三节 资信等级的划分与标准,一、划分：三级九等制 二、企业资信等级的评定：反映企业的信用状况，也为项目投资者和主管部门提供投资决策的依据。 （一）企业素质 （二）企业信用 （三）经营管理 （四）经济效益 （五）发展前景,