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1、土地增值税计算及纳税申报,Page 2,知识目标,掌握扣除项目的确定，掌握土地增值税的计算及相关的会计处理、熟练填制纳税申报表。,能力目标,通过自主探究和合作探究教学过程，掌握基本税理及学习税法的方法，提高分析、总结、归纳等能力。,情感目标,树立依法诚信纳税意识；培养团结合作意识。,教学目标,Page 3,重点： 土地增值税计算、会计处理、 纳税申报表的填制,难点：扣除项目的确定,教学重、难点,Page 4,任务驱动,纳税工作过程,算一算,做一做,报一报,Page 5,情景导入,小徐是新入职甲房地产开发公司的会计，他在工作中遇到一些问题，我们一起帮小徐解决吧！,？,Page 6,【例】某房地产
2、开发企业出售房地产，取得收入4000万元，扣除项目金额1000万元。 计算步骤： （1）收入总额 （2）扣除项目金额 （3）增值额收入总额扣除项目金额 （4）增值率增值额扣除项目金额 （5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率,任务一 算一算,Page 7,【例】某房地产开发企业出售房地产，取得收入4000万元，扣除项目金额1000万元。 计算步骤： （1）收入总额 （2）扣除项目金额 （3）增值额收入总额扣除项目金额 （4）增值率增值额扣除项目金额 （5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率,任务一 算一算,教学重点及难点,Page 8,扣除项目金额的确定,任务一 算一算,教学重点及难点
3、,Page 9,任务二 算一算,1、支付的地价款 2、房地产开发成本 3、房地产开发费用（关键点） （1）能认定利息的：三项费用的计算按 利息（12）5以内计算 （2）不能认定利息的：三项费用的计算按（12）10以内计算 4、税费（关键点） （1）营业税：5 （2）城建税：7、5%、1% （3）教育费附加：3 （4）印花税（房地产企业不扣，其他企业扣除万分之五） 5、加扣费用（仅限于房地产开发企业） （关键点） 加扣费用（12）20 扣除项目金额合计15,扣除项目金额的确定,教学重点及难点,Page 10,任务一 算一算,小徐所在的甲房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售收入5000万元，公司
4、缴纳了有关税费（营业税税率5，印花税税率0.5，城建税税率7，教育费附加3），已知该公司为取得土地使用权支付地价款500万元，房地产开发成本1500万元，管理费用150万元，销售费用80万元，利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元？,Page 11,任务处理,（1）收入总额5000 （2）扣除项目金额 支付的地价款 500 房地产开发成本 1500 房地产开发费用 （120-10）+（500+1500）*5%=210 税费 营业税：5000*5=250 城建
5、税： 5000*5= 17.5教育费附加： 5000*5*3=7.5 加扣费用（仅限于房地产开发企业） 加扣费用（5001500）20=400 扣除项目金额合计（一）（五）=2885 （3）增值额收入总额扣除项目金额5000-2885=2115 （4）增值率增值额扣除项目金额2115/2885=73.31% （5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率=701.75,Page 12,【例】若甲房地产开发公司建造一栋普通住宅进行销售，销售收入800万元，支付地价款100万元，建筑成本420万元，支付银行利息30万元（该借款用于其他工程），并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加，房地产开发费用扣
6、除额为10。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元？,任务一 算一算,巩固练习,减免税：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，可以免征土地增值税。,Page 13,任务二 做一做,任务要求: 小徐如何进行会计处理呢？ 任务资料: 见本项目任务一中的任务资料。,教学重点,Page 14,任务处理,借：营业税金及附加 701.75 贷：应交税费应交营业税 701.75,Page 15,任务三 报一报,任务要求: 小徐如何填制纳税申报表呢？ 任务资料: 见本项目任务一中的任务资料。,教学重点,Page 16,任务三 报一报,Page 17,思维导图,实训报告,实训题,任务书,布置作业,梳理本节知识,教学反馈,预习新课,分层练习,Page 18,板书设计,任务一 算一算（税款计算） 任务二 做一做（会计处理） 任务三 报一报（纳税申报）,土地增值税,多媒体屏幕,肯请多多指正 谢谢！,