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1、第 1 页 流转税管理工作存在问题及改进计划1 特征码 VaeDURNNgVtIKYfwJLCW 近年来，全市国税系统流转税部门认真贯彻落实总局“以票控 税、网络比对、税源监控、综合管理”的十六字方针，不断完 善税制，强化税种管理，加强队伍建设，充分发挥流转税的宏 观调控作用，各项工作实现新突破。在取得成绩的同时，当前 流转税管理工作中还存在很多难点问题和薄弱环节，急需引起 重视，采取措施，加以解决。 一、流转税管理工作概 述和发展趋势 “举什么旗，走什么路” ，方向问题至关重要。分析流转税工作 存在哪些问题，首先就要明确流转税部门到底应该管哪些内容， 了解今后流转税管理发展的趋势是什么。 简
2、而言之，当前流转税管理的重点内容为“一票两人三税四行 业” 。 “一票” ，即增值税专用发票，是整个增值税“以票控税” 管理的核心和链条，也是最容易出问题的地方，税收关注点是 限额限量审批和红字发票管理。 “二人” ，即增值税一般纳税人 和小规模纳税人，前者户数虽少，却占据流转税收入决定性的 第 2 页 比重，税收关注点是完成收入任务；后者户数众多，直接涉及 公平稳定和谐的社会问题，税收关注点是体恤民生体现公平， 例如增值税起征点调整到位等。 “三税” ，即增值税、消费税和 车购税，其中增值税是管理的难点和主体，政策规定最复杂， 需要花大力气进行综合治理；消费税征收对象很少，卷烟品目 虽占全市
3、税收收入绝对比重却无需过多管理，税收关注点主要 是啤酒和白酒的关联转移利润；车购税基本是坐收“自来税” ， 征管工作如无公安、交通等强力部门主动配合，很难会有大的 改观，其税收关注点则是依托办税窗口、体现服务意识、树立 社会形象；至于营业税在全市所占比重微乎其微，不足为虑。 “四行业” ，即农产品、废旧物资、民政福利和新办商贸一般纳 税人，其中农产品收购增值税管理涉及农业、农村和农民问题， 政策性强、管理难度大，也是省局所关注的重点；废旧物资企 业户数呈下降趋势，随着免税政策调整取消，管理难度将逐步 降低；民政福利政策经过调整后，相对减少了税收流失的风险， 税收关注点更多体现对残疾人弱视群体的
4、关注和保护；新办商 贸一般纳税人则是当前流转税管理的热点和难点，虚开发票、 携卡走逃等违法案件时有发生，税收关注点在于研究如何加大 后续管理力度，完善流转税工作跟踪问效、问责制度，降低涉 税风险，确保监控到位。 而地市级流转税业务部门的主要职责，简而言之就是“指导” +“监控” 。何谓“指导” ，就是把上级最新的政策变化、最新的 第 3 页 工作要求，经过消化、分析、归纳、提炼后，用最简明规范的 语言，明明白白告诉基层“应该做什么” ；通过多渠道多层次系 统培训、统一出台业务操作指南、及时解答基层的疑难困惑， 帮助基层解决“应该怎么做”的问题。何谓“监控” ，就是及时、 深入了解税收政策在基层
5、执行的效果、落实的程度到底如何， 发现基层好的经验及时总结、宣传、交流，发现政策执行存在 偏差及时进行纠正、批评、改进，解决基层“做的怎么样”的 问题。两个职能相辅相成，缺乏指导，监控就成无源之水；缺 乏监控，指导就成为空中楼阁。 回顾近年来全市国税系统流转税管理的发展历程，大体可以分 为注重发票管理、突出纳税申报管理和重视纳税评估三个阶段， 经历了从启动金税工程二期，全面推行防伪税控开票系统，实 现票票比对；推行“一窗式”管理，实现票表比对；将四小票 逐步纳入电脑采集管理，扩大比对范围；强调税收分析管理， 实现税源监控、税收分析、纳税评估和税务稽查“四位一体” 良性互动；全面推行防伪税控“一
6、机多票” ；20 年将废旧物资 专用发票和货物运输发票全部纳入防伪税控范围等发展过程。 这些都是全市流转税部门始终把握流转税工作“完善税制，强 化管理”的总体要求，根据形势变化，坚持与时俱进，得来不 易的宝贵历练。 当前我市经济总量不断壮大，信息技术不断进步，社会变革日 趋加剧，税制改革如火如荼，流转税工作面临着新的挑战，急 第 4 页 需流转税部门人员主动调整工作思路，转变工作重点，准确把 握流转税管理发展的“五个趋势” 。 一是不断加强税制改革调研成为流转税管理发展的必然趋势。 现行流转税税制已不能完全适应经济发展的客观要求，特别是 对社会经济的宏观调控职能需要进一步强化。党中央确定的发
7、展循环经济和区域经济，支持就业和新农村建设，鼓励自主创 新、节能减排等战略决策，对现行流转税制的改革和完善提出 了新的要求。在这样的经济和社会条件下，如何完善现行税制， 加大税收调控力度，促进社会经济又好又快发展，是今后需要 认真研究的课题。 二是不断加强综合管理成为流转税管理发展的必然趋势。在当 前税制存在漏洞、短期内难以及时调整到位的情况下，必须坚 持“完善税制”和“强化管理”两手抓的观点，实现流转税税 种综合管理。以“四小票”其它抵扣凭证异常信息管理和车辆 税收“一条龙”管理为代表，充分利用第三方信息评价关联数 据，在 在多税种、多部门、多环节之间建立严密勾稽、互相审核的链 条式管理机制，实现跨单位、跨部门、跨税种的一体化综合管 第 5 页 理将是今后流