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1、第5单元 固定资产管理,会计电算化技能 实训教程,【教学目标】 知识目标 掌握固定资产管理系统初始化的内容、作用和设置方法、掌握固定资产管系统中基础设置的内容、方法和应知识要点的问题，掌握固定资产原始卡片的填制方法，掌握固定资产管理系统日常业务和期末业务处理的内容和处理方法。 能力目标 能够为固定资产管理系统日常业务处理做好充分的准备。能够根据企业日常业务的发生情况进行增加资产、计提固定资产折旧等业务处理。,5.1 固定资产管理系统初始化,任务导入： 宏信公司自2012年1月开始使用畅捷通T3管理软件，对企业的固定资产进行管理。现在需要尽快了解应如何将现有的固定资产信息录入到计算机中，以便对固
2、定资产的日常业务进行处理。,【知识要点】 在启动固定资产系统前应先在系统管理中设置相应的账套。 当（月初已提月份=可使用月份-1）时，将剩余的折旧全部提足（工作量法除外），如果选中该项，则除工作量法外，只要上述条件满足，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果不选该项，则该月不提足折旧并且可以手工修改，但是如果以后各月按照公式计算的月折旧额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。 建账完成后，当需对账套中的某些参数进行修改时，可以在【固定资产】|【设置】|【选项】中重新设置；当发现某些设置错误又不允许修改（如本账套是否计提折旧），但必须纠正，则只能通过“重新初
3、始化”功能实现，但应知识要点重新初始化将清空对该子账套所做的一切工作。,【做中学】,任务1：建立固定资产账套 固定资产子账套的启用月份为“2012年1月”；固定资产折旧采用“平均年限法（二），按月计提折旧”，折旧汇总分配周期为“1个月”；当（月初已计提折旧月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。固定资产编码方式为“2-1-1-1”，固定资产编码方式采用手工编码，编码方式为按“类别编码+序号”；序号长度为5。固定资产系统要求与总账系统进行对账；固定资产对账科目为“1601 固定资产”，累计折旧科目为“1602 累计折旧”；对账不平的情况下允许结账。,5.1 固定资产管理系统初始化,任务
4、2：设置折旧对应的会计科目 010账套折旧对应的科目如下表所示。,【做中学】,5.1 固定资产管理系统初始化,5.1 固定资产管理系统初始化,【知识要点】 在使用部门对应折旧科目功能前，必须已建立好部门档案。 设置上级部门的折旧科目，则下级部门可以自动继承，下级部门也可以选择与上级部门不同的会计科目。 设置折旧对应科目的目的是在企业计提固定资产折旧时，系统会根据固定资产的所属部门直接按系统所设置的折旧对应科目生成记账凭证。,任务3：设置资产类别 010账套固定资产类别如下表所示。,【做中学】,5.1 固定资产管理系统初始化,【知识要点】 只有在最新会计期间时可以增加资产类别，月末结账后则不能增
5、加。 资产类别编码不能重复，同级的类别名称不能相同。 类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。 其它各项内容的输入是为了输入卡片方便要缺省的内容，可以为空 非明细类别编码不能修改和删除，明细类别编码修改时只能修改本级的编码。 使用过的类别计提属性不允许删除或增加下级类别。,任务4：设置固定资产的增减方式 010账套固定资产的增减方式如下表所示。,【做中学】,5.1 固定资产管理系统初始化,【知识要点】 此处所设置的对应入账科目是为了在进行增加及减少固定资产业务处理时直接生成凭证中的会计科目。 非明细级增减方式不能删除，已使用的增减方式不能删除。 生成凭证时如果入账科目发生了变化，可以进行修
6、改。,任务5：录入固定资产原始卡片 110账套固定资产的原始卡片如下表所示。,【做中学】,5.1 固定资产管理系统初始化,5.1 固定资产管理系统初始化,【知识要点】 卡片中的固定资产编号根据初始化或选项设置中的编码方式，自动编码或需要用户手工录入。 录入人自动显示为当前操作员，录入日期为当前登录日期。 已计提月份必须严格按照该资产已经计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。 开始使用日期，必须采用YYYY-MM-DD形式录入。其中年和月对折旧计提有影响，日不会影响折旧的计提，但是也必须录入。 如果输入原值和净值，可自动计算累计折旧。 对应折旧科目，根据所选择
7、的使用部门自动带出。,5.2 日常业务处理,任务导入： 宏信公司马上要使用财务管理软件对固定资产进行管理。现在需要了解在固定资产的使用过程中，如果发现固定资产卡片的信息发生了变化应该如何进行处理呢？当增加固定资产时应该如何在财务管理软件中进行处理呢？,【知识要点】 按部门查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按部门查询”，目录区显示部门目录，选择“部门编码目录”，右边显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询的部门名称，则右侧列表显示的就是属于该部门的卡片列表。在役资产和已减少资产可分别显示。 按类别查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按类别查询”，目录区显示类别目录，选择“分类编码表”，
8、右边显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询固定资产类别，则右侧列表显示的就是属于该类别的卡片列表。在役资产和已减少资产可分别显示。 双击某一卡片则会打开该卡片，查看该卡片的所有内容。,【做中学】,任务1：卡片查询 查询010账套全部固定资产卡片并查询业务部的固定资产情况。,5.2 日常业务处理,【知识要点】 原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单的情况下，录入当月可以修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能修改。 通过“资产增加”录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单情况下，录入当月可以修改。如果做过变
9、动单，只有删除变动单才能修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能修改， 原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。,【做中学】,任务2：修改固定资产卡片 将卡片编号为“00001” 的多功能一体机的折旧方式修改为“平均年限法（一）”。,5.2 日常业务处理,【知识要点】 新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 原值录入的一定是卡片录入月月初的价值，否则，将会出现计算错误。 只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。,【做中学】
10、,任务3：增加固定资产的处理方法 2012年1月30日，销售部购买金杯小型卡车一国辆，买价53000元，增值税进项税额为9010。预计使用年限10年，预计净残值率为3%，采用“平均年限法（一）”计提折旧。,5.2 日常业务处理,5.3 月末业务处理,任务导入： 宏信公司现在使用财务管理软件对固定资产进行管理，固定资产的账务处理是财务部门的重要工作，宏信公司的固定资产数量和种类都很多，金额也很大，因此，加强对固定资产的科学管理对企业的管理至关重要。现在需要了解在财务管理软件中，应如何对固定资产的增减变动及固定资产折旧计提等进行账务处理？,【知识要点】 本系统在一个会计期间内可以多次计提折旧，每次
11、计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。 如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。,【做中学】,任务1：计提固定资产折旧 计提010账套2012年1月的固定资产折旧。,5.3 月末业务处理,【知识要点】 在固定资产系统中所生成的凭证可以在“凭证查询”功能中进行查询、修改和删除的操作。 由固定资产系统传递到总账系统中的凭证，在总账系统中不能修改和删除。 修改凭证时，能修改的内容仅限于摘要、用户自行增加的凭证分录、系统缺省的折旧科目，而系统缺少的分
12、录的金额是与原始交易相关的，不能修改。,【做中学】,任务2：制单处理 将1月份的新增固定资产进行制单处理。,5.3 月末业务处理,【知识要点】 010账套在固定资产系统所填制的记账凭证还未在总账系统中记账，困此，固定资产系统的数据与总账系统不一致。 如果对账不平，需要根据初始化时是否选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行结账处理。 由于010账套选择了“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”，因此，结账前可以不进行对账，即使对账不平也可以进行结账处理。,【做中学】,任务3：对账 将固定资产系统与总账进行对账。,5.3 月末业务处理,【知识要点】 本期不结账，将不能处理下
13、期的数据；结账前一定要进行数据备份。 不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转。,【做中学】,任务4：结账 对010账套固定资产系统进行结账。,5.3 月末业务处理,【知识要点】 系统提供了四种分析表，即部门构成分析表、价值结构分析表、类别构成分析表和使用状况分析表。管理者可以通过这些分析表了解企业固定资产的计提折旧的情况和剩余价值大小等内容。 系统提供了七种统计表，固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表、役龄资产统计表。这些表从不同的侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解企业对资产的管理，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等指标提供依据。 系统提供了四种折旧表，即部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表（一），固定资产及累计折旧表（二）和固定资产折旧计算明细表。通过固定资产折旧表可以了解并掌握企业所有固定资产本期、本年某部门、某类别固定资产计提折旧及明细情况。,【做中学】,任务5：查询账表 查看010账套2012年1月“固定资产折旧计算明细表”（固定资产类别为1-2级）。,5.3 月末业务处理,谢谢！,清华大学出版社,