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1、 某某股份有限公司 应用信息系统事业本部经营管理规章制度二 零 零 六 年 二 月第一章 总则第二章 计划预算管理1、 推行预算制度的组织和依据2、 制订计划预算的依据3、 计划预算内容4、 年度综合计划有关项目指标解释及填制要求5、 计划指标的调整第三章 合同管理1、 合同管理总则2、 合同签订管理3、 合同评审管理4、 合同归档管理第四章 资金管理1、 资金管理总则2、 资金计划预算管理3、 流动资金授权管理4、 收支流程管理第五章 资信管理1、 总则2、 渠道资信管理制度3、 赊销管理制度4、 应收账款管理制度第六章 商务管理1、 到货商务程序2、 库存物资销售商务程序3、 内部调拨销售
2、商务程序4、 其他销售商务程序5、 销售结算程序6、 采购结算程序7、 采购退货程序8、 销售退货程序9、 换货程序10、现场采购业务程序第七章 储运管理1、 入库流程2、 出库流程3、 储存保管4、 配货与运输5、 物资退货程序6、 物流业务流程与表格第八章 调度管理和稽核1、 调度管理制度及流程2、 稽核制度3、 月末数据核对程序第九章 核算1、 经营物资的获取2、 经营物资的流转3、 经营成果的结算4、 费用的核算第十章 控（参）股公司经营管理1、 经营管理2、 财务管理3、 人事行政管理4、 对外投资管理5、 关于合并会计报表的规定摘要第十一章 经营指标分析、考核1、 经营指标考核总则
3、2、 考核内容与考核周期3、 考核办法第一章 总 则l 根据本部总经理办公会确定的发展与经营规划、经营管理工作指导思想进行。l 贯彻各业务部门“产业、经营、资产授权并负责”管理思想。l 统一的财务规则为本部经营管理的基本准则。l 经营管理的核心工作：促进、保障生产经营、业务发展正常开展。l 有效对生产经营活动进行预测、检查、监督、控制、分析。l 推进、强化业务部门自身经营管理。l 基本规则的统一下，相应职能部门协同进行经营监控、服务和管理。l 针对内部管理基本完善和正在完善的不同业务部门，采取不同的经营理办法。l 针对利润中心、费用中心采取不同的经营管理办法。l 依据中长期规划，年度综合经营计
4、划。采用计划预算、经营指标目标，实施分析、预测、监督与经营考核等。l 受股份公司委托，本部托管的控、参股、分公司统一纳入经营计划预算和经营指标目标管理。l 完善并贯彻实施五五分成经营考核办法 第二章 计划预算管理为了实现信息本部的经营、发展规划，科学地组织生产经营活动.建立完善的预测、决策、预算、控制、监督、检查、分析、评价的经营管理体系.特制定本办法.计划预算管理为实现本部的经营目标和达到效果，每年必须明确制定本部经营决策、纲领和发展方向计划.计划预算目标实现的全过程要自上而下地建立目标，制订措施、确定制度，组织实施和严格考核，提高现代管理水平，提高经济效益.第一节 推行计划预算的组织1、
5、信息本部计划预算委员会：主 任：总 经 理副主任委员：经营管理副总经理, 副总委 员：各业务群组负责人、各部门总经理、总助、总监、业务部门、各职能部经理执行秘书：综合经营管理运营部经理计划预算委员会的职责： 决定本部或各业务、职能部门的经营目标及方针. 审查各部门的初步预算并讨论建议修正事项. 协调各部门间的矛盾或分歧事项. 预算的核准. 环境变更时，预算的修改及经营方针的变更. 接受并分析预算执行报告.2、 计划预算执行秘书的职责： 提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等. 提供各部门所需的经营相关资料等以供编制预算的参考. 汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交计划预算委员会讨论. 督
6、促预算编制的进度. 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况. 督促各部门切实执行预算有关事宜. 其他有关预算推行的策划与联络事项.第二节 制订计划预算的依据 某某公司发展方向、发展规划. 本部下达的经营等技术经济指标和其它要求. 本部的中长期发展规划、管理规划、研发规划、全面质量管理规划、技术改造规划、生产发展规划、环境保护及其它规划等.4 国内外市场的调查、分析、预测(包括本行业市场容量、本部市场份额)，了解外部环境变化，包含消费者习性，政府法令，劳工及环保等问题是否会为本部本身创造出可能的机会与威胁.s5 清楚了解、分析本身的优劣点，实际生产经营能力和条件、现有水平，上年度企业计划预算实施
7、的遗留问题.从最原始简单的获利，提高到综合竞争能力的积累，提高到对社会有所贡献，提高员工的生活水平及提供更好的产品和服务给消费者等根本思想.6 在明确掌握外在环境的机会与威胁及详细明了本身之优缺点后订立一个非常清楚的目标及方针，可量化，并可行的计划方案.第三节 计划预算内容计划预算分中长期规划、年度综合计划及月度综合计划一、 中长期规划中长期规划是确定信息本部未来发展方向和目标的战略性计划，通过年度计划的安排逐步实现.中长期计划分： 产业发展规划 经营发展目标 技术研发规划 管理规划 文化建设二、年度综合计划年度综合计划是本部在计划年度内的行动纲领，为保证本部年度规划、目标的实现，对各项生产、
8、经营活动做出的安排.各部门每年应按要求编制年度综合计划.年度综合计划分:1 年度综合计划的编制说明书 本年度经营方向及领域 上年度的经营状况分析 市场策划：包括市场分析、竞争比较、市场预测 营销策略和实施：包括营销策略、营销渠道、销售预测 本年度经营方针和目标：包括生产经营计划目标、投资及扩大生产投资目标、人力资源及薪金目标、质量方针和目标、新产品开发、安全生产目标、管理目标等6 企业文化建设、团队建设7 年度综合计划的主要措施8 企业组织机构框架图2 年度综合经营计划 某某公司2003年各分公司生产经营主要指标计划表（表一）年度主要生产经营指标计划编制单位：序号指标单位上年实际本年计划说明1
9、一、生产经营绝对指标万元21、产品销售合同万元32、承接工程合同签订额万元43、技术服务合同签订额万元54、其他合同万元因销售商品而签订的合同及其他能取得收入类合同。65、产品产值万元76、经营收入万元指主营业务收入87、利润万元指所得税前98、员工薪金万元108、员工人数人11二、生产经营相对指标121、净资产收益率利润/净资产132、产品产销率产品产销率应大于95%143、商品购销率商品购销率应大于95%154、人均经营收入经营收入/员工人数165、人均利润利润/员工人数176、每元薪金实现经营收入经营收入/员工薪金187、每元薪金实现利润利润/员工薪金198、市场占有情况公司在本行业中的
10、市场份额20(1)21(2)229、产品合格率23(1)24(2)2510、安全生产目标26(1)、27(2)、批准：审核：制表： 某某公司2003年各分公司生产经营的收入、成本、利润预算表（表二） 预算利润表 单位：项目1季度2季度3季度4季度合计上年合计一.主营业务收入其中:产品收入商品收入工程收入技术收入减:主营业务成本其中:产品成本商品成本工程成本技术成本减:主营业务税金及附加其中:产品税金商品税金工程税金技术税金二.主营业务利润其中:产品利润商品利润工程利润技术利润三.其它业务收入其它业务支出其它业务税金加: 其它业务利润减：营业费用管理费用财务费用四.营业利润补贴收入营业外收入减:
11、营业外支出五.利润总额表二 1成本预算 本年预算比率 本年预算金额 上年实际比率 上年实际金额 产品成本 - - 商品成本 - - 工程成本 - - 技术成本 - - 主要财务数据： 本年预算 上年实际 年平均余额 内部资金占用费预算 应收帐款期末余额 * 存货期末余额 * 内部往来余额 注：内部资金占用费利率为6.7275% 表二 2 某某公司2003年各分公司成本费用预算汇总表（表三）成本费用预算汇总表表三年编制单位：单位：万元费用项目管理费用营业费用生产费用技术服务费用工程费用科研开发费用工资福利费工会会费职工教育经费住房周转金养老保险金折旧差旅费办公费外事活动费业务招待费运杂费水电费资
12、料费保险费广告费劳务费无形资产摊销房租税金咨询费技术开发费长期待摊费摊销业务宣传费维修费加工费物料消耗中介机构费劳动保护费试验测试费线路租赁费低值易耗品摊销其他合计注：以上费用为实际发生额，非结转损益金额.生产费用指产品生产过程中发生的除原材料以外的一切费用工程费用指工程施工中发生的除材料款、设备款和工程款以外的一切费用。 某某公司2003年各分公司现金流量预算表（表四）预算现金流量表单位;人民币单位：万元项目行次1季度2季度3季度4季度全年合计期初现金余额1加：现金收入2 销售商品、提供劳务收到的现金3 收到的其它与经营活动有关的现金4减：现金支出5 购买商品和劳务的现金支出6 支付给职工以
13、及为职工支付的现金7 支付的增值税款8 支付的所得税款9支付的除增值税、所得税以外的其它税费10支付的其他与经营活动有关的现金11购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的现金12现金多余或不足13 申请由总部拨入14项目期初现金余额16补充材料：17当期应支付工资18当期应交税金19当期总部代付款（承兑汇票、备用金及其他款项）20*本表现金均包括现金和银行存款关系：第2行第3行第4行第5行第6，7，8，9，10，11，12行之和第13行第1行第2行第5行第16行第13行第14行第15行全年合计期初余额1季度期初余额本期期末余额下期期初余额填表说明：1、销售商品、提供劳务收到的现金指销售商品
14、、提供劳务等应收到的现金，包括通过总部代收的2、收到的其它与经营活动有关的现金指除销售商品、提供劳务收到的现金以外的公司经营所收到的现金3、购买商品和劳务的现金支出指购货所支付的现金，包括购货时所支付的增值税款等4、支付给职工以及为职工支付的现金指为职工支付的工资及工资性质的其他支出5、支付的增值税款指实际应上交的增值税6、支付的所得税款指实际应上交的所得税7、支付的除增值税、所得税以外的其它税费指印花税、营业税、城建税教育费附加等8、支付的其他与经营活动有关的现金指营业费用管理费用中一些费用性质的支出9、购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的现金指购建固定资产等支付的现金 某某公司20
15、03年各分公司主要产品生产计划表（表五）本年主要产品生产计划编制单位：序号产品名称计量单位上年产量计划产量计划产品产值 (按产品市场销售价计算）编制说明12345678910111213141516171819202122232425批准：审核：制表：联系电话： 某某公司2003年各分公司投资计划表（表六）某某公司 年各公司投资计划表（基建工程、大修、固定资产购置、技改、研发）编制单位金额单位：万元序号类别、项目（设备）名称规格型号数量单位金额科研、新产品、工程投资构成完成时间用途说明材料人工设备费用 批准：审核：制表：- 14 - *方2003年各分公司员工计划表（表七）某某公司 年各公司员
16、工计划表编制单位：项目公司部门薪金计划总人数岗位情况学历情况职务情况职称情况经营管理技术开发市场销售生产制造后勤服务研究生大学本科大学专科中专技校高中职高初中总经理副总经理部门经理部门副经理项目经理其他人员高级职称中级职称初级职称高级技师技师高级工中级工初级工普通工上年2003年机构设置与编制合计：人员增减批准： 制表： 电话：年度综合经营计划所规定的各项计划任务是通过一定的经营计划指标来表示。指标体系及管理至关重要。经营计划指标应按平均先进水平，并应高于上期实际达到的水平，需经过努力才能实现的。经营计划指标必须进行层层分解，坚持谁管，谁分解谁负责。分解指标必须和总指标保持平衡和衔接，分解指标
17、执行情况按规定路线进行反馈。本部经营指标的确定，根据股份本部要求和本部内部管理工作的需要，归口确定。本部综合经营管理部负责汇总、平衡、上报和下达，并相应归口管理。年度综合经营计划须在当年12月底正式下达次年的本部年度经营综合计划。月度资金调整、补充计划分：月度流动资金平衡表(JL-JY-20)项目金额科目定义期初现金余额上月底部门现金流量余额加：现金流入工程回款工程项目回款 销售回款对外销售回款，不含内部调拨本部调拨调出给本部内部其他部门的内部调拨单金额1.17(含税金额） 其他流入除以上现金流入之外的其他现金流入，包括信用金、服务费等减：现金流出分包支出分包合同付款、技术服务费、咨询费、税金
18、 对外采购支出采购合同支出；不含内部调拨；属于广告宣传、促销用品、包装品的计入广告宣传本部调拨从本部内部其他部门调入商品的内部调拨单金额1.17(含税金额）费用支出实际现金支出部分的费用支出，不含折旧费和财务部记提、分摊但没有实际现金流出的费用薪酬支出实际支付给员工的或为员工支出的现金，包括实发工资、支付的福利费用等投资用款对外投资发生的现金支出 固定资产当期新增固定资产支出其他流出不属于以上现金流出的支出，包括个人备用金等当期现金净发生额现金流入现金流出现金流量余额期初现金余额+现金流入现金流出金额：万元填写部门：填写日期：填表人：责任人：月度用款计划表(JL-JY-21)本月收入计划结转下
19、月项目资金计划合同编号合同名称本月底项目进度本月工程收入计划结转金额工程毛利率预计下月回款金额回款概率考虑概率后回款金额预计下月分包支付金额预计下月工程入库金额预计下月工程出库金额普通增值税票不含税金额工程票金额技术服务票金额金额：填写部门：填写日期：填写人：填表说明: 1. 工程项目资金计划表共分为三个部分，第一部分为为至本月底（制表月份）在建工程项目的工程进度和预计制表月份结转收入金额；第二部分为计划月份工程项目的现金流量情况；第三部分为计划月份项目的采购物资出入库情况2. 月度计划表提交时间：每月25日之前提交下月计划；例，3月份计划填写流程为：2月25日之前提交3月份计划，包括、至2月
20、25日项目实际进度及计划2月份结转收入；、3月份工程项目资金（回款、支款）计划；、3月份工程物资的出入库计划3. 由于财务部在月底根据各部门上报的工程进度结转当月工程收入，请涉及工程项目的部门务必在每月25日之前提交工程项目资金计划表，以配合财务部做好各部门工程收入结转工作4. 本月底实际进度为截止到计划日时，项目已经完成的形象进度5. 本月工程收入计划结转金额为部门按照财务销售收入的需要，考虑实际进度后，希望当月结转的工程收入，如已经开发票，则将该金额以“红字”表示6. 预计下月回款金额为根据该项目的合同约定以及实际进度预计下月回款金额7. 回款概率为根据实际情况进行估算，以百分数表示8.
21、考虑概率后的回款金额为预计下月回款金额回款概率，汇总后填入流动资金中回款总额9. 预计下月新签项目，合同编号项以CRM编号填写月度工程项目资金计划表(JL-JY-22)产品系列编号产品系列名称下月期初库存下月计划入库金额下月计划出库金额下月期末库存下月计划销售订单金额下月计划订单回款下月计划回收应收账款金额下月计划回款总额下月计划采购支出金额备注合计金额:万元填写部门: 填写日期: 填写人:填表说明:1. 产品系列编号: 各部门按物流商务要求对产品大类进行系列归类，并在综合经营管理部备案的产品系列编号2. 产品系列名称: 各部门按物流商务要求对产品大类进行系列归类，并在综合经营管理部备案的产品
22、系列名称3. 下月期初库存: 以每月25日实物库存为依据，不可销售部分经本部审批后不列入此表，填写不含税金额4. 下月计划入库金额; 预计下月采购入库金额（不含税）5. 下月计划出库金额: 根据下月计划销售金额对应填写预计出库金额（不含税）6. 下月期末库存余额; 下月期初库存下月计划入库金额下月计划出库金额7. 下月计划销售订单金额; 预计销售订单金额，与下月计划出库金额应有相应的配比关系8. 下月计划订单回款; 下月对应预计签订的销售订单的计划回款金额9. 下月计划回收应收账款金额: 以前应收账款下月计划回款金额10. 下月计划回款总额: 下月计划订单回款下月计划回收应收账款金额11. 下
23、月计划采购支出金额: 根据下月计划入库金额及采购合同进行预计第四节 年度综合计划有关项目指标解释及填制要求计划预算制是本部重要的经营管理方法，是各部门业绩考核的依据，是费用额度控制的基础，是资金使用的依据，是产业规划的体现，各部门应在详尽把握业务状况下按要求认真编制各类计划预算.年度综合计划表中：表一、五、六、七的项目由综合经营管理部部负责解释；表二、三、四的项目由财务部负责解释.1某某公司2003年各分公司生产经营主要指标计划表（表一） “产品产值”应按表五中的计划产品产值合计数填； “承接工程合同签订额”、“技术服务合同签订额”指当年计划签订的合同额； “经营收入”应等于表二中的主营业务收
24、入合计； “利润”应等于表二中的利润总额； “员工薪金”指公司发给员工个人的全部收入（以人力资源部门统计口径为准）.等于表七的薪金计划数. 员工人数”应等于表七中的2003年总人数合计.2某某公司2003年各分公司生产经营的收入、成本、利润预算表（表二）按财务口径填；3某某公司2003年各分公司成本费用预算汇总表（表三）（1） “费用项目”：指公司年度内所发生的所有费用支出.所有资本性支出（固定资产、专项支出）列表三中.此表按季度编制，汇总成年度计划.（2）“工资费用”：指按规定发给员工的、计入当年费用的工资、奖金、津贴、补贴及按国家规定可以发放的其他工资性支出.（工资费用：不一定等于员工薪金
25、数） （3）“住房周转金”：指国家规定，根据员工工资收入提取的企业应承担的住房公积金部分.（4）“福利工会等附加费用”：指国家规定比例按员工工资额计提的福利费、工会经费、职工教育经费等.（5）就业医疗退休保险费”：按国家有关规定公司参加养老保险、失业保险、工伤保险、大病统筹等在员工薪金基础上衍生出来的用于社会保障体系的费用.（6）无形资产摊销”：指企业无形资产摊销费用.（7）“长期摊销费用”：指长期的待摊费用（一年以上）的摊销.（8）“固定资产折旧”：按固定资产分类的项目规定提取的折旧费用.（9）“房租”：指企业租赁房屋所发生的费用.差旅会议费”：包括外地出差、探亲及市内交通费用；参加学习、进
26、修、培训人员的伙食补贴等.公司召开各种会议开支的会场租金及参加会议人员的住宿费、伙食补助等.办公费”：人员办公所发生的费用.（10）外事活动费”：人员出国及参加外事活动所发生的费用.（11）“业务招待费”：公司开展业务经营所需支付的合理招待及交际费用.（12）“运杂费”：指搬运货物及公用车辆的维修费、燃料费、停车费、牌照费及装卸费等.（13）“水电费”：包括公用的水、电及设备运行耗用的水电费.（14）“资料费”：包括购买业务书籍、订阅报刊、复印打印资料所需费用.（15）“广告宣传费”：为向社会宣传本公司形象及产品而支付的宣传费用.（16）“劳务费”：公司使用社会上出劳务人员的费用.（17）“咨
27、询费”：公司开展业务咨询所需要的费用.（18）“技术开发费”：公司自行开发、研究费用（不包括由某某公司研发中心立项、拨款的开发、研究费用）.（19）保险费”：公司缴纳的财产保险费以及销售产品、提供劳务过程中所发生的保险费.(20)“税金”：公司缴纳的计入费用中的房产税、车船使用税、印花税等.(21)“加工费”：公司委托外单位加工产品所支付的费用.(22)“维修费”公司维修固定资产及维修产品所支付的的费用.(23)“物料消耗”：指经营过程中消耗的零星材料；(24)“试验测试费”：指生产销售过程中发生的对产品或原材料的检测、试验和检验费用；(25)“中介机构费”：指支付给会计师事务所、律师事务所等
28、中介机构的费用；(26)“线路租赁费”：指租赁的无线、有线、光缆等通讯线路以及租赁的其他通讯设施的费用；(27)“劳动保护费”：指生产过程中为保护生产人员安全和健康等发生的费用；(28)“低值易耗品摊销”：指生产过程中发生的摊销低值易耗品的费用；(29)“其他费用”：不属于上述各项的其他费.l 某某公司2003年各分公司现金流量预算表（表四）按表下边的填表说明填.l 某某公司2003年各分公司主要产品生产计划表（表五）中的“计划产品产值”应按完工产品市场销售价填l 某某公司2003年各分公司投资计划表（表六）应按基建工程、大修项目、固定资产购置、技术改造项目、科研开发项目（指由研发中心立项的）
29、、分类、分项填列.l 某某公司2003年各分公司员工计划表（表七）必须按公司的机构设置分别填列人员计划、薪金计划情况.预算编审程序及日程进度一、 计划预算编制的程序每年年底，由本部总经理、各分管副总、总助、总监、各部门总经理等提出下年度企业目标设想，本部总经理会集体讨论，形成本部计划预算指导思想，并由总经理下达指令.由综合经营管理部、规划审计部、总经办等组织，根据总经理指令，分经营、市场、研发、生产、质量、发展体系提交下年度计划预算设想，并收集准备依据资料.分体系组织可行性分析论证，形成各自计划预算预案.发至各部门征求意见，根据反馈意见再讨论修订.经本部总经理办公会讨论审议通过，由综合经营管理部负责分系统，在十二月编制出本部下年本部经营计划预算目标及执行图.二、预算编审