2014版全国监理工程师培训考试用书 建设工程投资控制.pdf

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1、第一章建设工程投资控制概述 1 第一节建设工程项目投资的概念和特点 1 一、 建设工程项目投资的概念 1 二、 建设工程项目投资的特点 2 第二节建设工程投资控制原理 3 一 、投资控制的动态原理 3 二、 投资控制的目标 4 三、 投资控制的重点“ 4 四、 投资控制的措施 5 第三节建设工程投资控制的主要任务 6 一 、国外项目咨询机构在建设工程投资控制中的主要任务 6 二、 我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要工作 8 思 、 考 题 10 第二章建设工程投资构成， 11 第一节建设工程投资构成概述 11 一 、我国现行建设工程投资构成 1 1 二、 世界银行和国际咨询工程师联合会

2、建设工程投资构成 1 1 第二节建筑安装工程费用的组成与计算“ 1 3 一、 按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成， 1 3 二、 按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成 1 6 三、 建筑安装工程费用计算方法 1 9 四、 建筑安装工程计价程序 2 2 五、 国际工程项目建筑安装工程费用的构成 2 5 第 三 节设备、工器具购置费用的组成与计算 2 6 一、 设备购置费的组成与计算 2 6 二、工具、器具及生产家具购置费的组成与计算“ 3 0 第四节工程建设其他费用、预备费、建设期利息、 铺底流动资金的组成与计算 3 0 一、 工酿设其他费用 3 0 二、预备费- “ 3 4 三、

3、建 设 期 織 3 5 四、 铺底流动资金籍 3 5 思考题“ 攀 3 6 第三章建设工程设计阶段的投资控制 3 7 第一节资金时间价值 3 7 一、 现金流量參 3 7 二、 资金时间价值的计算 3 8 第二节方案经济评价的主要方法“ “ 4 4 一、方案经济评价的主要指标 二、 方案经济评价主要指标的计算 第 三 节 设 计 方 案 评 选: 一、设计方案评选的内容 二、 设计方案评选的方法丨“ 第四节价值工程 一、价值工程方法 二、 价值工程的应用 第 五 节 设 计 概 算 的 编 制 与 审 查 一、设计概算的内容和编制依据“ 二、 设计概算编制办法丨 三、 设计概算的审查 第六节施

4、工图预算的编制与审查 一、施工图预算概述 二、 施工图预算的编制内容 三、 施工图预算的编制依据 四、 施工图预算的编制方法“ 五、 施工图预算的审查内容与审查方法一 思考题 第四章建设工程招标阶段的投资控制 第一节招标控制价编制“ ， 一、工程量清单概述 二、 工程量清单编制 三、 工程量清单计价， 四、 招标控制价及确定方法“ 第 二 节 投 标 报 价 的 审 核， 一 、投标价格的编制 二、 投标报价审核方法 第三节合同价款约定 一 、合同价格分类 二、 合同价款约定内容“ 思考题1 第五章建设工程施工阶段的投资控制 第一节施工阶段投资目标控制 一 、投资控制的工作流程“ 二、 资金使

5、用计划的编制 第二节工程计量 一、工程计量的依据 二、单价合同的计量 三、 总价合同的计量 第三节合同价款调整 一、合同价款应当调整的事项及调整程序 4 4 4 4 5 2 5 2 5 2 5 4 5 4 56 66 66 6 7 7 0 7 2 7 2 7 3 7 4 7 4 7 9 8 1 8 3 8 3 8 3 8 4 8 7 9 3 9 5 9 5 9 5 9 9 9 9 1 0 5 1 0 8 1 0 9 1 0 9 1 0 9 1 0 9 114 1 1 4 1 1 4 1 1 6 1 1 7 1 1 7 二、 法 律 法 规 变 化 三、 项目特征不符 118 四、 工程量清单缺

6、项 119 五、 工程量偏差 119 六、 计日工 1 2 1 七、 物价变化“ 1 2 1 X、 暂估 承担货物装 船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续; 接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款。 2， 进口设备抵岸价的构成 进口设备如果采用装运港船上交货价( ( 见)，其抵岸价构成可概括为： 进口设备抵岸价 货价十国外运费十国外运输保险费十银行财务费十外贸手续费 十进口关税十增值税十消费税 肌 ( 工 ） 进口设备的货价，一般可采用下列公式计算： 货价二离岸价( 灰见价以人民币外汇牌价 口#) 国外运费:我国进口设备大部分采用海洋运输方式，

7、小部分采用铁路运输方式， 个别采用航空运输方式。 国外运费二离岸价X运费率 口) 国外运费二运量X单位运价 口) 式中，运费率或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定。计算进口设备抵岸价 时，再将国外运费换算为人民币。 国外运输保险费：对外贸易货物运输保险是由保险人( 保险公司） 与被保险人( 出 口人或进口人 订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据保险契约的 规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予经济上的补偿。计算公式为： 国外运输保险费2 X国外保险费率 ( - ! ) 计算进口设备抵岸价时，再将国外运输保险费换算为人民币。 ( )银行财务费，一般指银行手续费

8、，计算公式为： 银行财务费二离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率 2-32 银行财务费率一般为0， 4 匕 5。 外贸手续费：是指按外经贸部规定的外贸手续费率计取的费用，外贸手续费率一 般取1.5 0计算公式为： 外贸手续费二进口设备到岸价X人民币外汇牌价X外贸手续费率 口。 ) 进口设备到岸价( 匸正)：离岸价( 扮十国外运费十国外运输保险费 口) 进口关税：关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课 税。计算公式为： 进口关税二到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率 口”巧 ) 增值税：增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口 后征收的税种。我国增值税条

9、例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算 应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。即： 进口产品增值税额二组成计税价格X增值税率 组成计税价格二到岸价X人民币外汇牌价+ 进口关税十消费税 增值税基本税率为17”。 ( )消费税：对部分进口产品( 如轿车等)征收。计算公式为： 第一 1章 第二章建设工程投资构成 心-1 29 消费税；型崖 册 卜 罾 价 十 关 逸X消费税率 (四） 设备运杂费 1.设备运杂费的构成 设备运杂费通常由下列各项构成： 国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库 或施工组织设计指定的需要 安装设备的堆放地点 止所发生的运费和装卸费。 进口设备则由我国

10、到岸港口、边境车站起至工地仓库( 或施工组织设计指定的需要安 装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费。 在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费；在设备出厂价或进口 设备价格中如已包括了此项费用，则不应重复计算。 口） 供销部门的手续费，按有关部门规定的统一费率计算。 建设单位( 或工程承包公司） 的采购与仓库保管费。它是指采购、验收、保管和收 发设备所发生的各种费用，包括设备采购、保管和管理人员工资、工资附加费、办公费、 差旅交通费、设备供应部门办公和仓库所占固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护 费、检验试验费等。这些费用可按主管部门规定的采购保管费率计算。 1 设备运杂费的

11、计算 设备运杂费按设备原价乘以设备运杂费率计算。其计算公式为： 设备运杂费二设备原价X设备运杂费率 其中，设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取。 一般来讲，沿海和交通便利的地区，设备运杂费率相对低一些；内地和交通不很便利 的地区就要相对高一些，边远省份则要更高一些。对于非标准设备来讲，应尽量就近委托 设备制造厂，以大幅度降低设备运杂费。进口设备由于原价较高，国内运距较短，因而运 杂费比率应适当降低。 【 例 2-3】 某公司拟从国外进口一套机电设备，重量15001，装运港船上交货价，即 离 岸 价 价 )为400万美元。其他有关费用参数为：国际运费标准为360美元/ 1，海上 运输保险费率

12、为0.266 ，中国银行手续费率为0.5 ，外贸手续费率为1.5，关税税 率为2 2 ，增值税的税率为1 7 ，美元的银行外汇牌价为1 美元-6.1元人民币，设备 的国内运杂费率为2.5 。估算该设备购置费。 【 解】 根据上述各项费用的计算公式。则有： 进口设备货价二400父6，万元 ； 国际运费二360 1500父6， 1 = 321 万元 ； 国外运输保险费二 0/ ( 10， 266 : 0 0 266冗二7 386( 5 )5 进口关税父22 二610，万元、 增值税386+ 610.89父17 二575， 万元 ； 银行财务费二2440 0 5义二12 万元 ； 外贸手续费4+ 7

13、， 386X I 65 万元） ； 国内运杂费二2440父2万元 ； 设备购置费二2440十329， 4+ 7， 386+ 610. 89+ 575， 9+ 12. 2+ 41. 65+ 61-4078. 4( 70)0 第一 1章 3 0建 设 工 程 投 资 控 制第二章建设工程投资构成 二、 工具、器具及生产家具购置费的组成与计算 工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固 定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。其一般计算公 式为： 工器具及生产家具购置费二设备购置费X定额费率 口-奶) 第 四 节 工 程 建 设 其 他 费

14、用 、预 备 费 、建 设 斯 利 息 、 铺底流动资 金的组成与计算 一、 工程建设其他费用 工程建设其他费用是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，除建 筑安装工程费用和设备、工器具购置费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能 够正常发挥效用而发生的一些费用。 工程建设其他费用，按其内容大体可分为三类：第一类为土地使用费，由于工程项目 固定于一定地点与地面相连接，必须占用一定量的土地，也就必然要发生为获得建设用地 而支付的费用；第二类是与项目建设有关的费用；第三类是与未来企业生产和经营活动有 关的费用。 ( 一）土地使用费 1.农用土地征用费 农用土地征用费由土地补偿费

15、、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占 用税等组成，并按被征用土地的原用途给予补偿。 征用耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。 ( )征用耕地的土地补偿费，为该耕地被征用前三年平均年产值的6 10倍。 2 征用耕地的安置补助费，按照需要安置的农业人口数计算。需要安置的农业人口 数，按照被征用的耕地数量除以征地前被征用单位平均每人占有耕地的数量计算。每一个 需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征用前三年平均年产值的4 6 倍。 但是，每公顷被征用耕地的安置补助费，最高不得超过被征用前三年平均年产值的15倍。 征用其他土地的土地补偿费和安置补助

16、费标准，由省、自治区、直辖市参照征用耕地 的土地补偿费和安置补助费的标准规定。 征用土地上的附着物和青苗的补偿标准，由省、自治区、直辖市规定。 征用城市郊区的菜地，用地单位应当按照国家有关规定缴纳新菜地开发建设 基金。 【 例 2-4】 某企业为了某一工程建设项目，需要征用耕地100亩，被征用前第一年平 均每亩产值1200元，征用前第二年平均每亩产值1100元，征用前第三年平均每亩产值 1000元，该单位人均耕地2.5亩，地上附着物共有树木3000棵，按照20元丨棵补偿，青 苗补偿按照100元丨亩计取，现试对该土地费用进行估价。 【 解】 该 耕 地 征 用 前 三 年 的 平 均 每 亩 产

17、 值 为 元 ） ； 根据国家有关规定，取被征用前三年产值的8 倍计算土地补偿费，则有： 土地补偿费二 1100 X100 X 8 二 88 万元 ； 第二章建设工程投资构成二 -七: ： 3 1 取该耕地被征用前三年平均产值的5倍计算安置补助费，贝 I ： 需要安置的农业人口 二100 2，人 ； 安置补助费万元 ； 地上附着物补偿费：3000 X 20 二 6 万元 ； 青苗补偿费：100X 100二 1 万元 ； 土地费用共计：88+ 22+ 6+ 1 = 117( 万元氕 1 取得国有土地使用费 取得国有土地使用费包括：土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安 置补助费等。

18、土地使用权出让金：是指建设工程通过土地使用权出让方式，取得有限期的土地 使用权，依 照 中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例规定，支付的 土地使用权出让金。 城市建设配套费：是指因进行城市公共设施的建设而分摊的费用。 拆迁补偿与临时安置补助费：此项费用由两部分构成，即拆迁补偿费和临时安置补 助费或搬迁补助费。拆迁补偿费是指拆迁人对被拆迁人，按照有关规定予以补偿所需的费 用。拆迁补偿的形式可分为产权调换和货币补偿两种形式。产权调换的面积按照所拆迁房屋 的建筑面积计算；货币补偿的金额按被拆房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算。 在过渡期内，被拆迁人或者房屋承租人自行安排住处的，

19、拆迁人应当支付临时安置补助费。 【 例 2-5】 某建设单位准备以有偿的方式取得某城区一宗土地的使用权，该宗土地占地 面积15000！ ！ ！ 2，土地使用权出让金标准为4000元/ 瓜 2，该地区拆迁补偿单价为1200元/ 瓜 2。 根据调查，目前该区域尚有平房住户60户，建筑面积总计35001112，试对该土地费用进行 估价。 【 解1 土地使用权出让金万元 ； 拆迁补偿费用二 1200 X 3500 二 420 万元 ； 该土地费用万元 。 (二）与项目建设有关的其他费用 1.建设单位管理费 建设单位管理费是指建设工程从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用 及后评估等全过程管理

20、所需的费用。内容包括： 建设单位开办费：是指新建项目为保证筹建和建设工作正常进行所需办公设备、 生活家具、用具、交通工具等购置费用。 ( 之 ） 建设单位经费：包括工作人员的基本工资、工资性津贴、职工福利费、劳动保护 费、劳动保险费、办公费、差旅交通费、工会经费、职工教育经费、固定资产使用费、工 具用具使用费、技术图书资料费、生产人员招募费、工程招标费、合同契约公证费、工程 质量监督检测费、工程咨询费、法律顾问费、审计费、业务招待费、排污费、竣工交付使 用清理及竣工验收费、后评估等费用。不包括应计入设备、材料预算价格的建设单位采购 及保管设备材料所需的费用。计算公式为： 、 建设单位管理费二工

21、程费用X建设单位管理费指标 工程费用是指建筑安装工程费用和设备及工、器具购置费用之和。 第一 I 章 3 2建 设 工 程 投 资 控 制第二章建设工程投资构成 2，可行性研究费 可行性研究费是指在工程项目投资决策阶段，依据调研报告对有关建设方案、技术方 案或生产经营方案进行的技术经济论证，以及编制、评审可行性研究报告所需的费用。此 项费用应依据前期研究委托合同计列，或参照 国家计委关于印发建设项目前期工作咨 询收费暂行规定的通知规定计算。 3 研究试验费 研究试验费是指为建设工程提供或验证设计参数、数据资料等进行必要的研究试验以 及设计规定在施工中进行的试验、验证所需费用，包括自行或委托其他

22、部门研究试验所需 人工费、材料费、试验设备及仪器使用费，支付的科技成果、先进技术的一次性技术转让 费。按照设计单位根据本工程项目的需要提出的研究试验内容和要求计算。 4，勘察设计费 勘察设计费是指为建设工程提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需费 用。内容包括： ( )编制项目建议书、可行性研究报告及投资估算、工程咨询、评价以及为编制上述 文件所进行勘察、设计、研究试验等所需费用。 ( )委托勘察、设计单位进行初步设计、施工图设计及概预算编制等所需费用。 在规定范围内由建设单位自行完成的勘察、设计工作所需费用。 勘察设计费应按照国家计委颁发的工程勘察设计收费标准计算。 5，环境影响评价

23、费 环境影响评价费是指按照 中华人民共和国环境保护法 、 中华人民共和国环境影响 评价法等规定，在工程项目投资决策过程中，为全面、详细评价本建设项目对环境可能 产生的污染或造成的重大影响所需的费用。包括编制环境影响报告书 含大纲 环境影响 报告表以及对环境影响报告书 含大纲 、环境影响报告表进评估等所需的费用。此项费 用可参照 关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知规定计算。 6，劳动安全卫生评价费 劳动安全卫生评价费是指按照劳动部 建设项目（ 工程 劳动安全卫生监察规定和 建设项目（ 工程 劳动安全卫生预评价管理办法的规定，为预测和分析建设项目存在的 职业危险、危害因素的种类和危险危害程度，

24、并提出先进、科学、合理可行的劳动安全卫 生技术和管理对策所需的费用。包括编制建设项目劳动安全卫生预评价大纲和劳动安全卫 生预评价报告书以及为编制上述文件所进行的工程分析和环境现状调查等所需费用。必须 进行劳动安全卫生预评价的项目包括： ( )属 于 国家计划委员会、国家基本建设委员会、财政部关于基本建设项目和大中 型划分标准的规定中规定的大中型建设项目。 ( 幻 属 于 建筑设计防火规范500162006中规定的火灾危险性生产类别为甲 类的建设项目。 口） 属于劳动部颁布的 爆炸危险场所安全规定中规定的爆炸危险场所等级为特别 危险场所和高度危险场所的建设项目。 大量生产或使用 职业性接触毒物危

25、害程度分级082 2302010规定的I 级、 I I级危害程度的职业性接触毒物的建设项目。 第二章建设工程投资构成 讀 3 3 大量生产或使用石棉粉料或含有10 以上的游离二氧化硅粉料的建设项目。 其他由劳动行政部门确认的危险、危害因素大的建设项目。 劳动安全卫生评价费依据劳动安全卫生预评价委托合同计列，或按照建设项目所在 省、自治区、直辖市劳动行政部门规定的标准计算。 临时设施费 临时设施费是指建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁 费用。 临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物、仓库、办公室、加工 厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设

26、施。计算公式为： 临时设施费二建筑安装工程费X临时设施费标准 8，建设工程监理费 建设工程监理费是指委托工程监理单位对工程实施监理工作所需费用。建设工程监理 与相关服务收费根据建设项目性质不同情况，分别实行政府指导价或市场调节价。依法必 须实行监理的建设工程施工阶段的监理收费实行政府指导价；其他建设工程施工阶段的监 理收费和其他阶段的监理与相关服务收费实行市场调节价。 1工程保险费 工程保险费是指建设工程在建设期间根据需要，实施工程保险部分所需费用。包括以 各种建筑工程及其在施工过程中的物料、机器设备为保险标的的建筑工程一切险，以安装 工程中的各种机器、设备为保险标的的安装工程一切险，以及机器

27、损坏保险等。根据不同 的工程类别，分别以其建筑安装工程费乘以建筑、安装工程保险费率计算。 10.引进技术和进口设备其他费 引进技术及进口设备其他费用，包括出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技 术引进费、分期或延期付款利息、担保费以及进口设备检验鉴定费。 ( 工 ）出国人员费用：指为引进技术和进口设备派出人员到国外培训和进行设计联络， 设备检验等的差旅费、制装费、生活费等。这项费用根据设计规定的出国培训和工作的人 数、时间及派往国家，按财政部、外交部规定的临时出国人员费用开支标准及中国民用航 空公司现行国际航线票价等进行计算，其中使用外汇部分应计算银行财务费用。 ( 之 ）国外工程技术人员

28、来华费用：指为安装进口设备，引进国外技术等聘用外国工程 技术人员进行技术指导工作所发生的费用。包括技术服务费、外国技术人员的在华工资、 生活补贴、差旅费、医药费、住宿费、交通费、宴请费、参观游览等招待费用。这项费用 按每人每月费用指标计算。 技术引进费： 指为引进国外先进技术而支付的费用。包括专利费、专有技术费( 技术 保密费 国外设1 十 及技术资料费、1 十 算机软件费等。这项费用根据合同或协议的价格计算。 ( )分期或延期付款利息：指利用出口信贷引进技术或进口设备采取分期或延期付款 的办法所支付的利息。 ( 巧 ） 担保费：指国内金融机构为买方出具保函的担保费。这项费用按有关金融机构规

29、定的担保率计算( 一般可按承保金的5冗 。 计算、 “） 进口设备检验鉴定费用：指进口设备按规定付给商品检验部门的进口设备检验鉴 定费。这项费用按进口设备货价的3 。 5冗 。 计算。 3 4建 设 工 程 投 资 控 制 第二章建设工程投资构成 11.特殊设备安全监督检验费 特殊设备安全监督检验费是指安全监察部门对在施工现场组装的锅炉及压力容器、压 力管道、消防设备、燃气设备、电梯等特殊设备和设施实施安全检验收取的费用。此项费 用按照建设项目所在省( 市、自治区 安全监察部门的规定准计算。无具体规定的，在编 制投资估算和概算时可按受检设备现场安装费的比例估算。 12.市政公用设施费 市政公用

30、设施费是指使用市政公用设施的工程项目，按照项目所在地省级人民政府有 关规定缴纳的市政公用设施建设配套费用，以及绿化工程补偿费用。此项费用按工程所在 地人民政府规定标准计列。 (三）与未来企业生产经营有关的其他费用 1.联合试运转费 联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设 计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏 损部分。费用内容包括：试转运所需的原料、燃料、油料和动力的费用，机械使用费用， 低值易耗品及其他物品的购置费用和施工单位参加联合试运转人员的工资等。试运转收入 包括试运转产品销售和其他收入。不包括应由设备安装工程

31、费开支的单台设备调试费及无 负荷联动试运转费用。以 “ 单项工程费用”总和为基础，按照工程项目的不同规模分别规 定的试运转费率计算或以试运转费的总金额包干使用。 2生产准备费 生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生 产准备所发生的费用。费用内容包括： ( )生产职工培训费。自行培训、委托其他单位培训人员的工资、工资性补贴、职工 福利费、差旅交通费、学习资料费、学费、劳动保护费。 2 生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等 人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。 应该指出，生产准备费在实际执行中是一笔在时

32、间上、人数上、培训深度上很难划分 的活口很大的支出，尤其要严格掌握。 3丨办公和生活家具购置费 办公和生活家具购置费是指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理 所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。改、扩建项目所需的办公和生活用具购置 费，应低于新建项目。其范围包括办公室、会议室、资料档案室、阅览室、文娱室、食 堂、浴室、理发室和单身宿舍等。这项费用按照设计定员人数乘以综合指标计算。 二、 预备费 按我国现行规定，包括基本预备费和涨价预备费。 1.基本预备费 基本预费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称 不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工

33、程量的费用。计算公式为： 基本预备费 设备及工器具购置费十建筑安装工程费十工程建设其他费） X基本预备费率 2 第一 1章 第二章建设工程投资构成 ： 35 1 涨价预备费 涨价预备费是指建设工程在建设期内由于价格等变化弓丨起投资增加，需要事先预留的 费用。涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数。计算公 式为 式 中 ？ 0 ？ 二 丄 ( 丄十/ )1 1 0 -涨价预备费； -第 年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和； -建设期； -建设期价格上涨指数。 三、 建设期利息 建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。为了简化计算，在 编制投资估算时

34、通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份 按全年计息。计算公式为： 各年应计利息年初借款本息累计十本年借款额口)年利率 【 例2-6】 某新建项目，建设期为3 年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第一 年 300万元，第二年600万元，第三年400万元。年利率为6 X，计算建设期利息。 【 解】 在建设期，各年利息计算如下： 第 1 年应计利息二 万元 ； 第 1 年应计利息二丨300十9十音6 二36， 54 万元)； 第 3 年应计利息二 54十音父彻) 6 二68， 73 ： 万元） ； 建设期利息总和为114. 27万元。 四、 铺底流动资金 铺底流动资金

35、是指生产性建设工程为保证生产和经营正常进行，按规定应列入建设工 程总投资的铺底流动资金。一般按流动资金的30 计算。 一 【 例 2-7】 某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。 按本项目实施进度计划，项目建设期为3 年，投资分年使用比例为：第一年2 5 5 ，第二 年 55 ，第三年2 0 ，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5。建设期贷款利息 为 1395万元，建设工程其他费用为3860万元，基本预备费率为10。试估算该项目的 建设投资。 【 解】 （ ” 计算项目的涨价预备费 第一年末的涨价预备费万元 第二年末的涨价预备费万元 第三年末的涨价预备费63 万

36、元 该项目建设期的涨价预备费二562， 5十2536， 88+ 1418. 63-4518. 万元） 。 计算项目的建设投资 建设投资二静态投资十建设期贷款利息十涨价预备费 第一 1章 3 6 國 矗 編 嫌 囑 第 二 童 建 设 工 麵 资 械 = ( 45000+ 3860)X ( 1+ 10% ) + 1395+ 4518 01 = 59659 01(万元) 思 考 题 1.简述我国现行建设工程投资构成。 2，简述设备、工器具购置费用的构成。 3，简述建筑安装工程费用的构成。 1简述工程建设其他费用的构成。 第三章建设工程设计阶段的投资控制 第 一 节 资 金 时 伺 价 值 、 一

37、、现金流量 1.现金流量的概念 经济评价中，将所评价的对象( 如一个资金使用方案)视为一个独立的经济系统。站在 经济系统的角度考察，某一时点厂流入经济系统的资金称为现金流入，记 为 ( ，流出经 济系统的资金称为现金流出，记为同一时点上的现金流入与现金流出之差称之为净 现金流量，记为或(现金流入量、现金流出量、净现金 流量统称为现金流量。 2，现金流量图 现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以形象、直 观地表示现金流量的三要素：大小( 资金数额 方向（ 资金流入或流出） 和作用点 资金流 入或流出的时间点八如图3-1所示。 1000 1000 丨丨 800 “ 50

38、0 、 800 图3 - 1现金流量图 现金流量图的绘制规则如下： ( 工 ） 横轴为时间轴，0 表示时间序列的起点，表示时间序列的终点。轴上每一相等 的时间间隔表示一个时间单位( 计息周期 ，一般可取年、半年、季或月等。整个横轴表示 的是所考察的经济系统的寿命周期。 ( 之 ）与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线 表示现金流入；在横轴下方的箭线表示现金流出。 ( )垂直箭线的长度要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上方( 或下方) 注明其现金流量的数值。 垂直箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点 作用点父 绘制现金流量图时， “ 现金”不同于财务会

39、计上的库存现金、货币资金、银行存款等 概念，而是指实际流入或流出所考察经济系统的资金；现金流量发生的时间点也不是按照 财务会计上的权责发生制确定，而是按照资金收付的时间点确定的。 3，现金流量表 现金流量表也是表示经济系统现金流量的工具。表 3-1即是与图3-1对应经济系统的 38建 设 工程 投资 控 制 第三章建设工程设计阶段的投资控制 现金流量表。现金流量表中，与时间I 对应的现金流量表示现金流量发生在当期期末，如 现金流量表3-1中第1期的净现金流量一500表示第1期期末净现金流出500。 现金流量表 表3-1 现金流人 现金流出 净现金流量 500 500 800 800 500 5

40、00 1000 1000 800 800 711 650 650 1000 1000 二、 资金时间价值的计算 (一）资金时间价值的概念 将一笔资金存入银行会获得利息，进行投资可获得收益( 也可能会发生亏损 而向银 行借贷，也需要收付利息。这反映出资金在运动中，其数量会随着时间的推移而变动，变 动的这部分资金就是原有资金的时间价值。 例如：资金所有者将100万元存入银行，1 年以后可以收回本金和利息共计106万 元；若将100万元进行投资，1年以后可以收回本金和投资收益共计115万元。这里的6 万元和15万元就是本金100万元的时间价值。 资金时间价值的本质是资金在运动过程中产生的增值。对于资

41、金提供者而言，资金时 间价值是暂时放弃资金使用权而获得的补偿；对于资金使用者而言，资金时间价值是使用 资金获取的收益中支付给资金提供者的部分，也是其使用资金应付出的代价。如果资金使 用者使用自有资金，资金时间价值是该项资金的机会成本。 (二）资金时间价值计算的种类 正如资金时间价值的概念中描述的一样，资金所有者认为现在的100万元和1 年以后 的 106万元是等效的，投资者认为现在的100万元和1年以后的115万元是等效的。 资金的时间价值，使得金额相同的资金发生在不同时间，其价值不相等；反之，不同 时点数值不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数 额但其“ 价值

42、等效”的资金称为等值，又叫等效值。 任何技术方案的实施，都有一个时间上的延续过程，由于资金时间价值的存在，使不 同时点上发生的现金流量无法直接进行比较。而是要通过两个方案资金时间价值计算（ 即 等值计算)以后，再进行评价和比较。 资金时间价值的计算，基本种类有计算未来值和现在值两种，如资金时间价值概念中 的例子，现在的100万元与1 年以后的多少资金等效？又与2 年以后的多少资金等效？即 要计算现在100万元的终值 未来值 反之，1 年以后可以收回本金和收益共计115万 元，现在投入多少万元才是等效的？值得的？即要计算115万元的现值 现在值必 从上面例子不难理解，影响资金等值的因素有三个：资

43、金的多少、资金发生的时间、 利率( 或收益率、折现率，以下简称利率 的大小。其中，利率是一个关键因素，在等值计 算中，一般是以同一利率为依据。 (三）利息和利率 如果将一笔资金存入银行，存入银行的资金就叫作本金，经过了一段时间以后，从银 行提出本金之外，资金所有者还能得到一些报酬，就称之为利息I 。一般地，利息是指占 第三章 第三章建设工程设计阶段的投资控制I 顧 1 ； 39 用资金所付出的代价。单位时间内利息与本金的比值就称为利率，一般以百分比表示。设 尸代表本金，I 代表利息，I代表利率，则： 卜姜 父100 口-工 ） 即，利率是在一个计息周期内所应付出的利息额与本金之比，或是单位本金

44、在单位时间内 所支付的利息。 利息的计算分为单利法和复利法两种方式。 1.单利法 单利法是每期的利息均按原始本金计算的计息方式，即不论计息期数为多少，只有本 金计息，利息不计利息。单利法的计算公式为： 0-2 式 中71计息期数。 : 个计息周期后的本利和为: 式 中厂本利和。 【 例 3-1】 某公司存入银行10万元，年利率为2.79，共存五年，按单利计息，问 存款到期后的利息和本利和各为多少？ 【 解】 已知尸二10万元，2 2.79 ，” 二5 二10 5父2， 79 二1， 395 万元） 二 + 匕 395二11， 395 万元） 1 复利法 复利法是各期的利息分别按原始本金与累计利

45、息之和计算的计息方式，即每期计算的 利息计入下期的本金，下期将按本利和的总额计息。在按复利法计息的情况下，除本金计 息外，利息也计利息。其计算原理如表3-2所示。 复利法计算原理 表3 - 2 期初本金期内利息 期末终值(复本利和） 第1期尸 1X1尸 十 尸X？ ： 尸0 + 0 第2期 1 + 0尸肝尸( + 十 5(1+0 1 第期尸(出)”1尸( ” - 4 尸( 出产 由表3-2可得复利法的计算公式为： 0-4 卜 尸 ( 出 广 一 1 识 ） 【 例 3-2】 已知除按复利计算外，其他条件同例3-1，问存款到期后的复本利和及利 息各为多少？ 第三章 4 0建 设 工程 投 资控制

46、 第三章建设工程设计阶段的投资控制 【 解】 卩二尸0 +0 ” 二10父万元） I 二11， 475 10二1 了 ： 万元） 从上述两例中可以看出，同一笔存款，在 “ 相同的情况下，复利计算出的利息比 单利计算出的利息大。当存款本金越大、利率越高、计息期数越多，两者差距就越大。 (四）实际利率和名义利率 在复利法计算中，一般是采用年利率。若利率为年利率，实际计息周期也是以年计， 这种年利率称为实际利率；若利率为年利率，而实际计息周期小于一年，如每月、每季或 每半年计息一次，这种年利率就称为名义利率。例如，年利率为3、，每月计息一次，此 年利率就是名义利率，它相当于月利率为2.5 。又如季利

47、率为1，则名义利率就为 因此，名义利率可定义为周期利率乘以每年计息的周期数。 设名义利率为厂，在一年中计算利息饥次，则每期的利率为厂/ 肌，假定年初借款5 ， 则一年后的复本利和为： 卩二尸 1 + 厂 / 所 广 口巧） 其中，利息为复本利和与本金之差，即： 尸 （ 工 十 厂 / 饥 产 一 尸 0 -1 当名义利率为 时，实际利率可由下式求得： 卜 卜 担 土卜 尸 4 1 +士 )饥 一1 识 ） 由式( 必可知，当771= 1时，实际利率X 等于名义利率 当肌大于1 时，实际利率 2将大于名义利率0而且讲越大，二者相差也越大。 【 例 3-3】 某公司存入银行10万元，年利率为2.7

48、9 ，共存5 年，按复利每半年计 息一次，问存# ： 到期后的利息和复本利和各为多少？ 【 解】 巳知尸二10万元，厂二么7 9 ，所二2，72= 5 按年实际利率计算，则： 7 9 0 2 1 = 2， 81 厂二尸( 丄 +化二扔父口+之 .81？ 5 万元） 若按周期实际利率计算，则： 卩二尸（ 工 十 厂 72广二10父（ 工 +么 .了 今 / 之 ） 1 0 万元） 利息尸一 尸二 11， 486万元氕 (五） 资金时间价值计算的基础概念和符号 在考虑资金时间价值、分析研究资金运动以及进行等值计算时，需明确以下几个基础 概念和采用的符号。 一 利率； 界 计息期数； ？一 现值，即资金发生在( 或折算为)某一时间序列起点时间的价值，或相对于将来 第三章 第三章建设工程设计阶段的投资控制： “仏4