依托信息管税强化税源管理.pdf

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1、2 0 1 0 年第4 期( 总第1 5 8 期)山东纺织经济 依托信息管钝强化钝源管理 丁晓丽 ( 河北大学管理学院河北保定0 7 1 0 0 2 ) 摘要：以信息管税为抓手，健全税源监控和管理体系，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，加 快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。 关键词：信息管税；税源监控；征管现代化 中图分类号：F 8 1 2 4 2文献标识码：Ad o i ：1 0 3 9 6 9 0 i s s n 1 6 7 3 - 0 9 6 8 2 0 1 0 0 4 0 1 7 信息管税，就是充分利用现代信息技术手段， 以解决征纳双方信息不对称问题为

2、重点，以对涉税 信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理 理念。健全税源管理体系，加强业务与技术的融合， 进而提高税收征管水平。它是适应信息社会发展趋 势，推进税收征管根本性变革的必然要求，对于强 化税源管理、防范税收风险、提高税法遵从度具有 十分重要的作用。 一、信息不对称对税源管理的危害迫切需要推行信 息管税 ( 一) 征税人和纳税人之间的信息不对称 1 纳税人纳税信息和征税人征税信息的不对 称。税务机关和纳税人之间纳税信息的不对称，主 要是税务机关掌握的经济税源信息和纳税人自身 所掌握的经济税源信息存在差异。目前税务机关所 掌握的涉税信息主要来源于纳税人自行申报的信 息。随着我国经

3、济发展及市场经济体制的日趋完 善，所有制结构呈多元化、快速化发展，国有、集体、 股份制、私营企业的独立性大大增强，而且更加注 重自身的经济利益，企业采用隐瞒、少报涉税信息 的方法和手段复杂多样，致使税务机关无法掌握真 实的纳税申报信息；另外，因税务机关不具有行业 管理的职能，一些未办理或不需办理税务登记的纳 税人，其若发生应税行为后不向税务机关主动申报 纳税，在当前政府有关部门协作配合机制尚未形 成、没有实现信息共享的情况下，税务机关无法及 时获取涉税信息，实际征管中容易造成税收流失。 2 纳税人获取税收法律法规的信息不对称。税 务机关和纳税人在对税法的了解和掌握程度上存 在差异。一般来说。税

4、务机关存在优势，这是由税法 的特殊性所决定的。税法是有权的国家机关制定的 有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的 收稿日期：2 0 1 0 - - 0 3 0 2 法律规范的总和。税收机关作为税法的参与制定者 和解释者，在时间上比纳税人先知道法规。在对税 法的理解上也比纳税人更深刻；我国目前尚未建立 起有效的税法公开披露机制，使得纳税人。特别是 一些小规模的企业纳税人和自然人纳税人更难以 了解和掌握税法的纳税规则。同时由于我国现阶段 社会法制意识程度不高税务机关没有很好的税法 公开意识，或者是由于信息化程度低，没有税法公 开的硬件条件而纳税人往往也缺乏了解税法等信 息的主动性，两个方面之间

5、相互影响，共同造成了 征纳双方关于税法规定的信息不对称。 ( 二) 税务机关与政府相关部门之间的信息不 对称 税务机关与工商、金融、城建、土地、房产、卫生 等部门的沟通渠道还不是很畅通，造成税务机关无 法从其它部门了解到纳税人的真实、详细情况，处 于信息劣势。尽管税收征管法及实施细则对建 立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享 制度各有关部门依法如实向税务机关提供涉税信 息等做出了规定。但由于具体操作办法尚未出台等 因素，第三方信息提供机制难以落实。尤其是与金 融机构未实现信息资源共享，导致金融部门有时候 出于自身利益的考虑。向税务机关隐瞒企业的财务 信息。甚至有和企业合谋对抗税务管理的

6、可能，如 开设多头账户，采用现金交易，甚至帮助其抵制税 收保全措施和强制执行措施。造成税源管理出现漏 洞、税款流失。 二、有效实施信息管税。逐步实现税收征管现代化 ( 一) 科学合理获取信息，提高信息利用质效 1 税务机关做好内部基础信息采集工作。根据 纳税人办理的税务登记信息，由税务管理人员实地 核查纳税人的生产经营范围、经营规模、资产、帐簿 3 9 万方数据 PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark 山东纺织经济2 0 1 0 年第4 期( 总第1 5 8 期)

7、设置、房产价值、生产经营面积、车船保有等情况。 确保基础信息的真实完整。 2 积极推进各部门信息共享。做好外部信息采 集工作。首先，积极与地方政府联系，通过制定法 规、规章等形式。建立健全政府牵头的公共信息共 享机制，及时有效地获取工商、财政、城建、土地、房 产、卫生等职能部门的涉税信息：其次，根据行业特 点，采集纳税人的用电、用水等与其生产经营密切 相关的物耗等信息，推动信息管税的有效落实。 3 做好宣传辅导，提高纳税人申报资料质量。纳 税人申报资料质量的高低，直接影响着税务系统数 据管理的质量。因此，税务机关要将对纳税人的宣 传辅导作为日常性工作来抓，加强对办税人员税收 法律法规及纳税申报

8、表、财务会计报表的培训。并 定期或不定期地抽查纳税人的申报资料。对发现的 问题进行汇总整理及时反馈给办税人员提高办 税人员的办税能力。另外，广泛推广网上电子申报 方式。使纳税人申报数据直接传递到税务机关的征 管信息系统降低纸质资料向电子资料转变过程中 的错误风险。以便税务机关更及时、准确地获取申 报信息。 ( 二) 开发信g - 管税系统，提高4 - - ：息分析能力 对海量涉税信息的分析利用，应充分发挥信息 技术优势。通过人机结合，完善涉税信息分析机制， 做好数据的深度分析加工。以更好地为税源管理和 科学决策服务。 国地税应开发统二的信息采集应用系统遵循 设计严密、操作简便的总体思路，搭建高

9、效便捷的 信息管税工作平台。以达到信息互补、资源共享的 目的。首先，保证录入数据的真实准确。一方面，统 一数据采集标准和操作规范，避免重复采集、多1 2 1 径采集数据，提高数据综合利用效率；另一方面，设 计数据质量检测指标，设定初步逻辑关系审核，实 现数据的自动比对、分析及时发现异常数据，提醒 前台操作人员进行修正，对前台无法修正的错误数 据按照程序报请上级税务机关进行后台校正、清 理。其次。合理设置在信息系统中的应用权限。根据 各级税务机关人员工作岗位、管理职责的不同。赋 予其相应的权限。以满足不同的业务需求。如：总局 和省局作为决策层。可以查询监控应用系统的指标 数据，辅助科学决策，指导

10、下一步税收征管工作；应 用系统管理层，可以对比分析指标数据。发现税收 管理中的问题和薄弱环节深入分析查找原因并 提出具体解决方案，同时，监控考核工作进度和完 4 0 成情况；基层一线税收管理员作为应用系统的操作 员，根据系统提示的问题和疑点。实施约谈举证和 实地核查，进行具体税务处理。最后，建立涉税信息 分析机制，深化数据分析利用。充分发挥业务和技 术专家队伍的主观能动性针对税收管理中的热 点、难点和焦点问题，利用归集的海量涉税信息。借 助专业抽取工具、商业智能分析工具等手段以及统 计学、计量经济学等数据分析方法。设计针对性强 的指标模型，开展对风险管理指标的均值方差分 析、相关性分析、回归分

11、析和聚类分析等科学准确 地分析税收管理现状，揭示存在的问题。为领导科 学决策和完善税源管理体系提供依据。 ( 三) 加强业务与技术融合。完善税源管理体系 信息化条件下加强税源管理。必须以信息系统 为依托，以涉税信息工作流为核心，建立健全信息 化、专业化、立体化的税源管理体系。通过业务和技 术高度融合，充分发挥信息技术对征管业务和制度 创新的促进作用，避免出现“两张皮”现象。一方面。 业务是技术建设的先导。信息系统建设必须符合税 收业务发展的战略方向。软件设计应与业务管理规 程相融合。将信息管税纳入日常征管工作不可或缺 的重要环节。另一方面，技术是业务实现的支撑。为 准确体现信息管税成果。应建立

12、健全相关考核制 度，对每项涉税信息的主管部门职责都进行明确。 对信息的分类、采集、传递、落实、反馈、归档等做出 详细规定和职责分工分类及时通过税务内部网络 分配，并将相关工作纳入系统目标管理考核。按照 统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信 息指标体系。形成全系统统一的数据采集标准和操 作规范。 ( 四) 建立健全保障体系，推进信g - 管税顺畅进行 信息管税是税收征管思路和征管方式的重大 变革，是一项任务繁重、涉及面广、影响长远的系统 工程。应从健全制度、队伍建设、信息安全等三个方 面人手，建立健全相关保障体系，保障信息管税工 作的有效开展。 1 建立健全相关制度是推进信息管税的必要

13、保证。基于信息管税必须加强相关部门之间的协调 配合这一事实，在进一步完善税源管理、信息化建 设等方面制度办法的同时，应重点抓好四位一体良 性互动工作机制的完善。具体来说，应以信息管税 系统预警信息的分析、发布、落实为主线以分析引 导评估、以评估督促稽查、以稽查促进管理将税收 分析、税源监控、纳税评估和税务稽查( 下转9 0 页) 万方数据 PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark 山东纺织经济 2 0 1 0 年第4 期( 总第1 5 8 期) 益，使图书馆与书商间的

14、合作在法律的约束下进 行，最大限度地保证了图书资料采购诸多环节正常 运行。如退还书问题、期刊缺刊问题等，有利于图书 馆的建设和发展。 2 图书采购招标应注意的问题 2 1 高校图书采访( 即图书采购与访问) 是图书 馆文献资源建设的首要环节。对馆藏质量、馆藏结 构起着关键性的作用是为学校教学科研服务的重 要保障之一。藏书建设是一个长期积累的过程，任 何短期行为都会影响整个馆藏的完整性和系统性。 对于高校图书馆来说，节约并提高资金使用效率， 防止贪污腐败行为的发生固然重要。但采购到高品 质的文献资源。跟上时代的步伐，更好地为学校发 展服务才是高校图书采访工作的最终目标。图书 的新颖性、专业性和连

15、续性是读者利用图书馆的关 键环节。如果没有高质量的藏书。也就谈不上高效 率地利用和高标准的服务。所以，在招标采购的同 时。还要注意采购渠道的调整和改进。如增加专业 图书的现场直购。与有关书店签署店内直购新书的 协议，以及“纲目采购”等，都是对招标采购的很好 的补充采购方式。 2 2 图书资料采购与大宗物资采购是有区别 的，图书资料的采购不同于大宗货物的采购，图书 招标的本质是招商图书资料采购不是一次性采 购，它是一种持续性的经济行为，不可能每提交一 次清单就招标一次。只能以购书经费的总额来进行 集中招标。确定代理商。然后图书馆隔一段时间向 代理商提交采购清单。直到采购金额达到招标金额 为止。由

16、于图书招标无法提供具体的购书清单，交 货时间等有很多非控的、不可预知的因素，致使采 购人和投标人的责、权、利在法律意义上没有非常 明晰的标准。只能做一些原则性的规定。 2 3 在确定招标项目时应根据采购的图书品 种将项目划分为多个分标来操作。博取各家所长。 比如中文图书与外文图书供应渠道不同。代理商的 选择范围也不同。图书与报刊的代理商也是不同 的，因此可把它们分成几个分标，针对分标提出不 同的要求。报刊则重点强调到馆的及时性和完整 性，该标可以提供详细的订购清单。要求投标人对 采购清单做一次报价；而对于一般图书( 非指定图 书) 的招标采购，更多的要从代理商所提供的优惠 条件来考虑。 2 4

17、 确保图书资料的质量和到书率是招标工 作不可忽视的问题，一定要有具体的约定。有些商 家以价格为优势取胜，而服务却无法保证。不能及 时或按时到货，不能提供出版信息，不能兑现承诺， 或承诺大打折扣，部分质优价高的科技类图书、优 秀出版社的图书，因价格原因不能按时到货，或仅 提供高折扣的图书。以次充好。严重影响了图书资 料的到书率和质量甚至图书馆的声誉。 2 5 签订明确的责任协议。图书馆作为招标人 在采购协议中应对书商有明确、详细的责任规范。 来保证图书馆的合法利益受到法律的保护。 2 6 把好验收关，提高馆藏质量，更好地为学校 发展服务，才是采购工作的最高目标。 参考文献： 【1 】温万虎图书采

18、购招投标浅议叨图书馆工作 与研究，2 0 0 6 ；( 2 ) ：3 3 3 4 【2 】陈伟高校图书馆图书采购招标工作新探 J 】 图书馆学研究，2 0 0 4 ；( 5 ) ：4 4 - 4 7 3 】梁晓天，余玲图书资料招标采购的实践与 思考【J 】图书馆论坛，2 0 0 2 ；( 6 ) ：5 2 5 3 【4 】林体排关于图书采购招标的若干思考叨图 书馆理论与实践，2 0 0 4 ；( 3 ) ：2 2 ( 上接第4 0 页) 紧密联系在一起，充分发挥各部门的职能作用，形 成工作合力，提高整体效能。 2 加强信息化队伍建设，积极开展应用培训。业 务与技术融合是信息管税的关键，税务部门

19、必须借 助社会力量，积极引进高层次人才，建立人才培养 和激励机制，通过学习进修等多种形式，培养精通 税收业务和计算机技术的复合型人才，建立一支具 有良好政治业务素质、结构合理、相对稳定的专业 技术队伍。使其适应信息技术发展的需要，更好地 9 0 为税务部门的信息管税工作服务。 3 重视信息安全，强化安全保障。推进信息管 税，信息安全必不可少。一方面，应加强信息安全法 制建设，完善网络防护体系，优化存储介质。完善数 据备份，提高防范意识，确保网络环境下的信息安 全。另一方面，税务机关内部应健全工作人员的操 作规范，认真履行对涉税信息进行保密的职责。并 采取有效身份认证、密码签名、防火墙等技术。拒绝 非法用户进入操作系统，以保障数据库的安全。 万方数据 PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark