对投资环境概念的再认识.pdf

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1、山 东 防 R 7 盛 乏 济2 0 0 6 年4 期( 总第 1 3 4 期) 对 投 资 环 挽 极 念 的 4- V -16 李同宁 ( 济南大学管理学院山东济南2 5 0 0 2 2 ) 摘 要:由于历史原因， “ 投资环境” 被人们诊释成了 外商 投资环境而将内资排除在外， 这种观念 在理论上缺乏依据， 在实践中也容易引发诸多负面效应。 应抛弃陈旧的观念， 确立符合现代市场经济体 制基本原则、 能够促进各类投资主体公平竟争、 有利于国家和地区的长期和谐发辰的投资环境棍念与政 策。 关键词: 投资环境;外资;内资;公平竟争 中图分类号: F 1 2 9 .9文献标识码: A文章编号:

2、1 6 7 3 - 0 9 6 8 ( 2 0 0 6 ) 0 4 - 0 0 1 6 - 0 3 1 引言 自 从美国学者伊西 特利法克和彼得 班延于 1 9 6 8 年在 国际商业安排的概念构架 一文中 首先 提出了投资环境的概念以来， 投资环境逐渐成了一 个广泛使用的概念。 8 0 年代初期， 投资环境的概念 传入我国，当时由于国内资金十分短缺， 加之投资 主体单一， 所以 “ 引 资”在事实上只有弓 f 进外商投 资， 基本上没有内资可引， 故 “ 投资环境”遂被人 们诊释成为外商投资环境。例如， 有的词典上对投 资环境的诊释是 “ 投资者在进行国际间直接投资时 所面临的条件和境况，

3、I ; 某些投资环境研究专著中 也 将投资环境定义为 “ 在一定时间内， 东道国( 地区) 拥有的影响和决定国际直接投资进人预期效益的各 *济南大学 科技塞金项目( Y 0 3 2 3 ) 种因素的有机整体” 2 1 。 甚至在我国已 加入WT O的 今天，在许多场合下， 谈及投资环境的概念时还是 只局限于外资， 例如在一些地方政府制定的有关改 善投资环境的规定中， 言必称 “ 外商” ， 为 “ 优化投 资环境”而推出的一些优惠措施也基本上都是针对 外商的， 似乎 “ 投资环境”与内资无关。 将 “ 投资环境”等同于 “ 外商投资环境”这种 认识的形成有其历史原因， 可以说是对当时客观现 实

4、状况的一种反映， 并且在当时也不致产生大的不 良后果。然而， 随着形势的发展，我国的经济状况 和投资结构与改革开放初期相比已经发生了巨大变 化， 因此对投资环境的认识也应 “ 与时俱进” 。 如果 时至今日 仍然固守过去形成的旧观念， 将 “ 投资环 境” 概念局限于指 “ 外商投资环境” ， 而将内资排除 在外，则不但不符合当前的客观情况， 在理论上也 作者简 介:李同宁 ( 1 9 5 7 -) ，男，山东秦安人，副教授，硕士，主要研究方向为技术经济与管理。 首先表现在会计管理体制上，由 于产权主体相 对集中， 管理上倾向于集权方式， 如在会计规则的 制定上，以政府为主，在会计规范形式上，

5、以统一 的会计法规和会计制度为主。 其次从会计信息质量特征上分析，由于目 前我 国上市公司法人治理结构尚不完善， 如股东大会权 利名不副实， 董事会、董事长、经理层三方之间的 权利与职责混淆不清， 监事会不能发挥应有的效力， 使会计行为产生失当现象， 如不按国家统一会计制 度进行会计核算和信息披露， 对外提供虚假会计资 料， 内部会计监督和控制流于形式等， 会计模式的 1 6 弊端， 直接导致企业会计控制的无力。 以上五点， 就是造成我国上市公司内部控制制 度薄弱的原因， 而上市公司内控制度是否健全是关 系到企业经营成败的关键。所以， 如何构造一个健 全、 有力的内部控制体系就成为我们研究此课

6、题的 重点。. 参考文献: 1 张月琴，相信独立撞制模式的缺陷与重构 J 对会月 刊， 2 0 0 4 ; ( 4 ) : 3 5 . 2 张凤林. 完菩内 控制度发挥内 控作用 J . 商业 会计，2 0 0 3 ; ( 1 2 ) : 4 2 , PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark 2 0 0 6 年4 期( 总第 1 3 4 期)山 东 防 J R经 济 说不通， 而且在实践中也容易产生或引发诸多负面 效应。 2 将内资排除在 二 投资环境”之外缺乏依据

7、2 . 1 从投资环境研究的目 的看， 不应将内资排除 在 “ 投资环境”之外 人们之所以关注和研究投资环境， 主要是来自 两个方面的需要:一是为投资者寻找投资机会和理 想的投资场所;二是为政府当局改善投资环境指出 方向， 以便吸引投资者前来投资创业， 借以促进本 地经济发展， 增加就业机会。 无论出自 哪一目的， 都 不应将内资排除在 “ 投资环境”之外。 首先，无论 是境外资本还是国内资本， 都有寻找投资机会以实 现资本增值的需要， 如果 “ 投资环境”仅指外商投 资环境， 则内资的资本增值要求又如何满足?再者， 既然当局改善投资环境是为了经济发展和增加就业， 就更不应将内资排除在 “ 投

8、资环境”之外，因为无 论哪个国家或地区，内资企业的产值和人员所占的 比重都是最大的， 故此在发展本地经济、增加就业 机会方面发挥的作用也更大。可见， 将内资排除在 “ 投资环境”之外并不符合投资环境研究的目 的。 2 . 2排除内资的 “ 投资环境”不符合当前我国 投资领域的客观情况 在改革开放的初期， 我国的国内资金严重K乏， 民间资本十分弱小， 尚无法与外资形成真正的竞争。 但经过2 0 多年的快速发展， 我国的资金积累已 具有 相当规模， 至2 0 0 4 年末， 我国的企业存款和城乡居 民储蓄存款已超过2 0 亿元， 已经可以比较充分地满 足经济建设对资金的需求。 在2 0 0 4 年

9、的7 0 4 7 7 亿元 全社会固定资产投资中，实际使用外商直接投资 6 0 6 亿美元， 折合成人民币后外资占 总投资额的比 重不足8 %，国内资金占总投资额的比重则超过了 9 2 %， 处于绝对主导地位。 在这种背景下， 如果 “ 投 资环境”中的投资主体还未涵盖内资，则 “ 投资环 境”的概念未免过于狭隘了，只能是一个严重残缺 的投资环境。 2 . 3排斥内资有违WT O的公平竞争原则 我国已于2 0 0 1年 1 2月加入世界贸易组织 ( WT O ) ， 应遵守WT O的规则， 履行WT O的各项 协议， 但这并不意味着要对内、 外资实行差别待遇。 WT O 是一个管理货物和服务贸

10、易以及与贸易有关的 知识产权等多边协议的国际组织，它通过一系列原 则、制度的实施， 保障世界贸易公平、公开、公正 运行， 其中最主要的、构成多边贸易体制基础的基 本原则是非歧视原则、 自由贸易原则、 透明度原则、 公平竞争原则、权利和义务平衡原则、激励发展和 经济改革原则。作为WT O的正式成员， 必须保证 WT O 规则在我国领域内得到实施， 要贯彻非歧视原 则， 对外商实行国民待遇， 体现在 “ 投资环境” 上， 就是要平等对待内资与外资， 为国内企业和外商提 供一个公平竞争的条件。 然而， 如果“ 投资环境” 与 内资无关，一些对外资开放的投资领域不对内资 ( 尤其是民间资本) 开放、

11、一些给予外商投资企业的 优惠措施不给予内资企业， 则构成了对内资的歧视， 有违WT O的公平竞争原则。 因此， 从WT O 规则看， 也应当对待内资与外资企业一视同仁， 没有理由在 给予外商 “ 国民待遇”的同时，却对内资实行 “ 非 国民待遇” 。 3 将内资排除在 . 投资环境”之外的消极后 果 如何看待 “ 投资环境”不是一个单纯的概念问 题， 不恰当的认识将造成当事各方的政策待遇和行 为差别，进而引致一系列的消极后果。 3 . 1 不利于建设公平竞争的市场经济秩序 公平竞争是市场经济秩序的核心， 发展市场经 济必须创造有利于各市场主体公平竞争的制度环境， 才能保证交易各方处于公平竞争的

12、地位， 保证市场 经济的正常运行。我国要建立完善的社会主义市场 经济体制， 就要维持市场正常竞争秩序，维护所有 市场经济主体的合法权益， 创造公平竞争的政策环 境。而将内资排除在 “ 投资环境”之外， 使内外资 企业处于不同的政策、体制之下，人为造成内外资 在竞争起点上、机会上的差别，显然不利于我国建 设公平竞争的市场经济秩序。 3 .2 不利于提高我国利用外资的质量和“ 以市场 换技术”的效果 为了改善 “ 外商投资环境”而推出的仅针对外 资的优惠政策， 不仅构成了对内资的歧视， 还造成 外资和内资企业的不平等竞争而削弱了市场竞争效 应，降低了我国利用外资的质量。因为外资企业凭 借优惠政策就

13、可以轻而易举地获利， 在竞争中胜出， PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark 山 东 防 A R经 济2 0 0 6 年4 期( 总第 1 3 4期) 使得一些技术陈旧、产品过时的外资项目 也被当作 “ 财神” 而引进。 即使是技术较先进的外资项目， 在 引进后也由于竞争不足而缺乏持续创新的动力， 长 期不进行产品、 技术更新， 使得 “ 以市场换技术” 的 效果大打折扣。 3 . 3 导致高昂的引资代价 由于对 “ 投资环境”认识上的偏差， 一些地方 政府和部门存

14、在明显 “ 重外资、轻内资”倾向，给 予外商过度优惠措施， 甚至违法圈地，降低环境保 护标准， 对部分外资企业偷逃税、强迫员工超时劳 动、 压榨员工血汗工资等不法行为视而不见， 等等。 以损害国家、地方和群众长远利益为代价换取外资 进入， 导致引资付出了高昂的代价， 除了使某些地 区G D P 数字虚增外， 百姓并未得到多少实际利益。 3 .4 引发一些地方政府的非理性行为 对 “ 投资环境”认识上的偏差还导致某些地方 政府和官员认为只有引进外资才是政绩，引进内资 则不是政绩。 为了出 “ 政绩” ， 引进外商投资成了一 些地方政府的 “ 第一要务” 。 各地区为吸引外资， 相 互攀比， 竞相

15、压价， 在地价、厂房租售价格、 税收 等方面推出了一系列地方性优惠政策， 很多地方突 破了国家土地、税收法规及中央政府相关政策。土 地价格越降越低， 超出国家准许的范围， 有的地方 干脆提出免收土地出让费。一些地方大搞 “ 全民招 商” ， 党政机关各部门都有招商引资指标， 指标完成 情况与个人收人甚至职务升迁挂钩。有时为了完成 招商任务，不惜出怪招险招，互挖墙脚。此外，各 种地方性优惠政策有很强的随意性， 极易产生 “ 寻 租行为” ，不利于各级党政机关的廉政建设。 3 . 5 导致投资主体行为的扭曲 一些地方为 “ 优化投资环境” ， 给予外资的优惠 政策不断加码， 使内外资待遇差别过大，

16、内资企业 越来越处于不平等的竞争地位。无奈之下有相当数 量的内资或者通过种种渠道“ 走出国门” ， 而后以外 资身份回到国内投资设厂;或者与境外企业签订 “ 假合资” 协议， 以享受优惠条件。 有研究估计 “ 假 外资”占了我国实际F D I 利用额的三分之一左右3 1 0 此外，不合理的 “ 优化投资环境”措施还催生了一 批专吃优惠政策饭的中小外资企业， 这些外资企业 只要优惠期限一到就将资产转移到另一地区， 以便 继续享受优惠政策。 “ 假外资” 、 “ 假合资” 和 “ 转移 资产”现象的大量存在， 表明内外资有别的 “ 投资 1 8 环境”已经严重扭曲了投资主体的行为，导致了投 资环境

17、在某些方面的 “ 劣化” 。 4 确立和营造内外资公平竞争的投资环境 综上所述，内外资有别 “ 投资环境”不仅于理 不合， 在实践中也容易引致一些不利的后果。应抛 弃陈旧过时的投资环境观念，确立符合国际规则要 求、有利于各类投资主体进行公平竞争的投资环境 概念与政策，以完善我国社会主义市场经济体制、 促进各地区的长期和谐发展。笔者认为，可以将现 代投资环境理解为 “ 一个国家或地区所特有的影响 企业或个人投资者进行投资创业以及扩大规模的各 种主客观条件、 机会和激励措施等因素的集合” 。 在 这一概念中， 有以下几个方面的涵义: ( 1 ) 投资主体包括所有准备从事投资活动的企 业或个人， 既

18、包括外资企业， 也包括内资企业;既 包括外地企业， 也包括本地企业;既包括企业投资 者，也包括个人投资者。 ( 2 ) 投资活动既包括初次投资创业， 也包括现 有企业扩大规模 ( 再投资) 。 ( 3 ) 投资环境的构成因素包括各种主客观条件、 商业机会和优惠政策激励措施， 是一切对投资活动 有影响的因素的集合。 ( 4 ) 政府的激励措施应公平、透明地面向所有 投资主体。 上述投资环境概念体现了现代市场经济体制的 基本原则， 有利于营造内外资公平竟争的投资环境。 当然， 讲公平竟争并非完全排斥政策倾斜。在某些 特定的发展阶段，为了加快发展或缩小地区差距， 可以实行向某些产业或地区倾斜的优惠政

19、策， 但这 种倾斜政策应当是内外资所共享的， 不应因投资主 体身份的不同而异。. 参考文献: 1 中国企业管理百 科全书编抖部. 中国企业管理 百科全书增补卷 M .北京:企业管理出 版社，1 9 9 0 . 2 郭信昌. 投资环境分析 评价 优化 M . 北京: 中国 物价出 版社，1 9 9 3 . 【 3 新华网.“ 留学”内资变外资 我国引进外资中 3 成是国内资本 E B / O L . h t t p : / / n e w s . x i n h u a n e t . c o m / n e w s c e n t e r / 2 0 0 5 一 0 8 / 2 3 / c o n t e n t _ 3 3 9 3 8 1 2 . h t m . PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark