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1、山东纺织经济 2 0 1 0 年第1 期( 总第1 5 5 期) 广西纺织工业学校2 0 0 8 年财务状况分析 韦柳鸣 ( 广西纺织工业学校广西南宁 5 3 0 0 0 7 ) 摘要：学校财务状况分析是管理者进行决策时的重要参考资料。它依据会计报表、财务分析表等 财务资料，运用比较分析法、比率分析法等方法，对收入、支出、预算执行及历年状况进行客观、全面、系 统的分析和评价，并结合学校的实际情况提出科学的对策和建议，为提高财务管理水平，确保学校健康 有序的发展提供强有力的支持。 关键词：广西纺织工业学校；财务管理；分析报告；对策建议 中图分类号：G 7 1 8 3文献标识码：B d o i ：
2、1 0 3 9 6 9 ，j i s s n 1 6 7 3 0 9 6 8 2 0 1 0 0 1 0 1 2 一、财务概况 2 0 0 8 年我校的财务状况整体运行较为平稳收 支基本平衡，财务规范性得到进一步加强，除预算外 收入未能完成外其余项目均完成预算目标。本年收 人合计2 5 4 3 万元，支出合计2 0 1 6 万元。账面结余 5 2 7 万元。剔除用于购置实训设备的财政专项拨款 4 5 2 万元，实际能由学校支配的结余为7 5 万元。 为充分利用现有资源。确保各项目标的顺利完 成，在今后的财务管理中，建议进一步规范财务事 项，加强财务监督管理，树立成本和效益意识，解决 因学校规模
3、扩大而造成资源配置不足的矛盾为学 校健康有序的发展提供财务支持。 二、财务分析 ( 一) 收入分析 国库集中支付指标1 4 5 5 万元预算外资金回拨 1 0 8 8 万元，分别占收入总额的5 7 和4 3 。 2 0 0 8 年我校事业性收费1 1 1 8 万元。完成全年 预算任务的8 3 ；与2 0 0 7 年同比增长1 2 9 万元。增 幅1 3 ；与2 0 0 6 年同比增长2 3 9 万元，增幅2 7 。 未能按计划完成预算目标其主要原因是2 0 0 8 年 招生人数比2 0 0 7 年下降3 3 造成学费收入有较 大下滑。 收入项目中，铺面租金和各项代收项目结余增 长较快，比0 7
4、 年增长7 2 万元。增幅1 8 0 。主要原 因是根据财政厅事业性收费检查整改要求，我校将 历年结余的书费、床上用品费以及军训费共计5 0 万元全额上缴；其他项目与0 7 年比较增幅分别为： 学费增幅9 ；住宿费增幅一1 5 ；大专学费增幅 2 0 0 8 年我校事业收入总额为2 5 4 3 万元，其中1 6 7 。详见表一。 表一事业性收费项目表 单位：万元 项目0 8 年0 7 年0 6 年 比0 7 年增长额比0 7 年增长率比0 6 年增长额 比0 6 年增长率 中专学费 8 8 68 1 67 0 l7 09 1 8 52 6 中专住宿费 1 1 11 3 0 1 1 6- 1 9
5、 1 5 - 5 l 函授大专学费1 03 6561 6 7 59 2 其他( 租金，各项结余等) 1 1 24 05 87 21 8 0 5 49 3 合计 1 1 1 99 9 08 8 01 2 91 3 2 3 92 7 ( 二) 支出分析 2 0 0 8 年我校共发生事业支出2 0 1 6 万元其中 人员支出1 5 3 5 万元，商品服务支出4 1 6 万元其他 资本性支出( 固定资产投资) 6 5 万元，分别占总支出 的7 6 、2 1 和3 。 l 、人员支出 2 0 0 8 年我校的人员支出为1 5 3 5 万元剔除中职 学校贫困学生助学金4 8 8 万元后实际为1 0 4 7
6、 万元 ( 中职学校贫困学生助学金从2 0 0 7 年下半年开始实 施，由国家专项拨款。因其不具有同比性，在分析未考 虑该因素) ，比0 7 年增长9 2 5 0 万元，增幅l o ；比0 6 年增长1 9 0 万元。增幅2 2 。人员支出中变化较大的 项目主要有：( 1 ) 学校津贴补贴，同比分别增加1 7 和 4 6 ；( 2 ) 奖金，同比分别增加3 9 和1 2 ；( 3 ) 长聘人 员，近两年人数有较快增长，支出同比分别增加1 4 和1 0 0 ；( 4 ) 外请老师的支出同比减少3 1 和1 9 。 收稿日期：2 0 0 9 1 0 1 4 作者简介：韦柳鸣( 1 9 7 7 -
7、) ，广西人，广西纺织工业学校财务负责人，会计师，经济师。 3 8 万方数据 PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark 2 0 1 0 年第1 期( 总第1 5 5 期)山东纺织经济 衰二人员支出明细表 单位：万元 项目0 8 年0 7 年0 6 年比0 7 年增长额比0 r 7 年增幅比0 6 年增长额比0 6 年增幅 财政工资2 5 l2 3 7 2 1 2 1 46 3 91 8 学校劳务津贴2 9 6 2 5 22 0 34 4 1 7 9 3 4 6 奖金
8、1 5 11 1 21 3 53 93 5 1 61 2 福利费 582 3- 3- 3 8 一1 8- 7 8 社会保障费 6 86 05 581 3 1 32 4 长聘人员 8 47 04 21 42 0 4 21 0 0 外请老师 2 53 63 ll l- 3 1 - 6- 1 9 临时人员 2 62 42 028 63 0 离退休人员 1 1 41 2 11 1 2- 7一6 22 其他( 抚恤金) 3 5- 3 5一1 0 0 学校助学金2 73 l2 4 _ 4 一1 3 31 3 国家专项助学金4 8 81 5 93 2 92 0 7 合计1 5 3 51 1 1 3 58 5
9、 7 合计( 不含国家专项助学金)1 0 4 7 9 5 4 58 5 79 2 5 1 0 1 9 0 2 2 除财政工资因调资和离休人员实行新的工资补贴外 其余项目变化不大，详见表二。 2 、商品服务支出 2 0 0 8 年我校商品服务支出为4 1 6 万元比2 0 0 7 年增长1 0 1 万元，增幅3 2 ；比2 0 0 6 年增长7 1 万 元，增幅2 1 。变化较大的项目有： ( 1 ) 维修( 护) 费，支出8 4 万元，与0 7 年同比分 别增长3 3 万元，增幅6 5 ；与0 6 同比增长一1 9 万 元。增幅一1 8 。主要原因为2 0 0 8 年我校对办公行政 大楼和学生
10、宿舍楼进行了维护。 ( 2 ) 招待费，支出4 1 万元，与0 7 年同比增长1 9 万元。增幅8 6 ；与0 6 年同比增长1 4 万元，增幅 5 2 。该项指标近两年增长过快，需要引起管理者的 重视。 ( 3 ) 租赁费，支出5 1 万元，与0 7 年同比增长2 7 万元。增幅1 1 3 ：与0 6 年同比增长3 5 万元，增幅 2 1 9 。主要原因是0 7 级学生人数增多，为维持日常 的教学和生活秩序需在校外租赁宿舍和教室，开 支较大。 ( 4 ) 差旅费，支出2 1 万元，与0 7 年同比增长1 5 万元，增幅2 5 0 ；与0 6 年同比增长1 1 万元，增幅 11 0 。主要原因
11、是差旅费的补助标准有较大提高。 招生差旅的支出增大。 ( 5 ) 交通费( 含车辆维修) ，支出1 7 万元，与0 7 年同比增长5 万元，增幅4 2 ；与0 6 年同比增长一1 万元增幅一6 。与0 6 年相比支出减少，重要原因是 我校中巴车报废后，开支减少；但与0 7 年相比，仍 有较大增幅。 ( 6 ) 培训费，支出1 7 万元，与0 7 年同比增长一9 万元，增幅- - 4 5 ；与0 6 年同比增长0 万元，增幅 O 。0 6 - - 0 7 年，职工学历提高的开支较为集中，0 8 年 有所减少。 其余项目与0 6 、0 r 7 年基本持平或总额变化不 大，详见表三( 见下页) 。
12、3 、资本性支出 2 0 0 8 年，我校资本性支出( 固定资产投资) 为6 5 万元。与0 7 年相比减少3 4 5 万元，比0 6 年相比减少 2 9 1 万元。支出项目主要有： ( 1 ) 建筑物购建2 0 万元； ( 2 ) 办公设备购置1 1 万元； ( 3 ) 实验设备购置3 1 万元。 三、对策和建议 近年来。我校处于快速发展阶段，随着规模迅 速扩大。各项支出的增加和有限的财务资源之间矛 盾日益增大，这对我校的财务管理提出了严峻的考 验。如何最大限度地利用资源，进行规划管理，确保 学校的健康有序的发展，是摆在学校管理者面前的 一个迫切的问题。我们建议： ( 一) 成立财务管理委员
13、会，对预算、决算、大 项开支等重要财务事项进行管理，加强财务监督 建议学校成立财务管理委员会。财务管理委员 会由学校领导、纪检监察人员、财务人员和部分校 代会代表组成，定期对财务预算、决算、开支计划以 及大额开支等重要事项进行研究讨论，并向全校教 职工及时通报以增加财务管理的透明度：财务管 理委员会要强化监督职能加强支出的监督和控 制。对于大额的支出和特殊专项经费必须要做到专 人监管，跟踪调查。实地实时监督。 ( 二) 制定财务用款计划，严格按进度开支 加强预算资金支付的事前控制，对预算指标实 3 9 万方数据 PDF Watermark Remover DEMO : Purchase fro
14、m www.PDFWatermarkR to remove the watermark 山东纺织经济 2 0 1 0 年第1 期( 总第1 5 5 期) 表三公用支出情况表单位：万元 项目0 8 年0 7 年0 6 年比0 7 年增长额比0 7 年增幅比0 6 年增长额比0 6 年增幅 办公费 2 62 5 2 714 - 1 4 水电费 5 85 44 047 1 84 5 招待费 4 12 22 71 98 6 1 45 2 招生费 2 92 72 827 14 维护( 修) 费 8 45 l1 0 33 36 5 - 1 9- 1 8 邮电费1 41 2621 7 81 3 3 工会经费
15、1 28545 0 71 4 0 物业管理费885O0 36 0 交通费1 71 2 1 8 54 2 - 16 生产实习费981 4l1 3 - 5- 3 6 试验材料961 735 0 - 84 7 差旅费 2 161 01 5 2 5 0 1 1l l O 租赁费 5 l2 41 6 2 71 1 3 3 52 1 9 培训费 1 l2 0l l- 9 4 5 00 会议费 1l200 一1- 5 0 宣传费 31 14- 8 - 7 3 - 1- 2 5 其他 2 22 01 221 0 l O 8 3 合计 4 1 63 1 53 4 51 0 13 2 7 12 1 行即时控制，严
16、格控制用款进度，杜绝超预算计划 用款。由于从2 0 c r 7 年开始，我区财政部门规定对事 业单位的各项开支按照“单位月初上报计划一主管 部门审核一财政部门批复一单位开支”的程序进 行，管理更为严格规范。为确保学校各项业务正常 开展，建议各科室按分管内容进行管理，制定财务 计划，严格按进度开支。如办公室负责对办公用品， 公务招待费，车辆维护，报刊订阅，电话费，宣传费， 会议费等内容做计划；总务科负责对水电。物业维 修，场地租赁，零星购建等内容做计划；教学部门负 责对教学实验设备的购买更换，学生实训材料购 置、教材采购以及师资培训等内容进行计划：同时 要求各科室对本部门全年的支出做出详细计划(
17、 包 括用款内容，用款金额，用款时间，项目负责人，经 办入等等) ，财务管理委员会对计划进行统一审核 通过后，由财务部门每月按计划进行上报和开支。 严禁各部门随意开支。 ( 三) 遵守财务制度，加强商品及服务的采购 管理 在今年财务管理工作中。上级财政部门加强了 对采购项目的监督和管理对部分项目要求实行政 府集中采购。由于实行国库集中支付制度，每一笔 支出必须上报财政厅审核，对列入政府集中采购目 录的物品，必须严格按要求纳入政府采购程序，避 免出现对政策把握不清导致财政拒绝支付的严重 后果；二是对于不需要参加政府集中采购的物品和 服务，建议继续实行招标定点采购。为进一步提高 经济资源的使用效率
18、，在日常工作中。建议采购部 门实行商家先送货，学校按月结账的方式。这样不 仅可以为学校节省大量费用，而且“先采购后结 账”有利于正常业务的开展，同时有效避免现金交 易，财务监督有效性得到进一步加强；同时，加强对 采购物品的后继管理，对采购回来的物品必须执行 专人核对入库，专人管理发放，定期清点。 ( 四) 加强内部审计和纪检监督，严格执行财 经纪律 在财务日常工作中出现个别职工借款不及时 归还，转账不及时要回发票，虚开发票，重复报账等 情况。为严肃财经纪律，建议学校加强内部审计和 纪检监督，对多次违反财务管理规定、屡教不改的 人员进行严肃查处。以确保学校的财务管理制度得 到正常运转。 ( 五) 树立成本和效益意识，提倡勤俭节约，反 对铺张浪费 学校现正处于快速发展时期，各项开支较大， 要增强全校师生员工主人翁意识。树立正确的价值 观念和成本核算意识。在日常教育活动中精打细 算，学会算经济帐；对于增长较快的高弹性费用，要 提高重视，适当控制；要求各部门按管理规定，每月 对本部门负责的开支事项和计划进行比较核对以 便及时发现问题，采取相应措施。 万方数据 PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkR to remove the watermark