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1、云南景谷林业股份有限公司内部控制云南景谷林业股份有限公司内部控制云南景谷林业股份有限公司内部控制云南景谷林业股份有限公司内部控制 规范实施工作方案规范实施工作方案规范实施工作方案规范实施工作方案 为保敃公司顺利执行企业内部控制规范，全面提升公司经营管 理水平和风险防范能力，提升公司核心竞争力，促进公司实现可持 续发展，根据国家财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本 规范等相关要求，公司制订了内部控制规范实施工作方案，具体 如下： 一一一一、公司基本情况介绍公司基本情况介绍公司基本情况介绍公司基本情况介绍： 公司简称：景谷林业 股票代码：600265 上市情况：2000 年 8 月 25 日在
2、上海敃券交易所上市 公司资产规模：截止 2010 年 12 月 31 日，公司总资产 6.85 亿元,净资产 2.84 亿元；2010 年度公司实现营业收入 2.52 亿元， 归属于母公司所有者净利润 805 万元。 公司经营范围为：经营本企业自产的脂松香、脂松节油、蒎 烯、蒎烯等林产化工系列产品及相关技术的出口业务；经营本企 业生产科研所需原辅材料、机械设备，仪器仪表、林产化工产品制 造（不含管理商品） 、人造板、森林资源培育、木材采运、加工、林 业技术开发研究，畜牧业。 公司第一大股东为景谷森达国有资产经营有限责任公司，持有 公司 32026748 股，占公司总股本的 24.67%。公司第
3、二大股东为中泰 信用担保有限公司，持有公司 31702700 股，占公司总股本 24.42%。 公司严格遵循相关法律法规与敃券监管部门的规定，形成了符 合公司实际情况的、较为完善的公司治理结构。目前，公司内部控 制架构由股东大会、董事会、监事会和管理层组成，分别行使权力 机构、决策机构、监督机构和执行机构的职能。董事会下设战略与 投资、审计、提名、薪酬与考核四个委员会，为董事会提供专业决 策支持，公司经营层在公司章程规定和董事会授权范围内执行 董事会决议，行使公司经营管理权。 二二二二、内部控制规范实施工作组织机构内部控制规范实施工作组织机构内部控制规范实施工作组织机构内部控制规范实施工作组织
4、机构 为确保公司内部控制规范体系建设工作顺利开展，根据企业 内部控制基本规范 、 企业内部控制配套指引等相关要求，公司 成立内部控制管理委员会和内部控制实施办公室，成员包括董事长 （兼总经理） 、常务副总经理、分管主要业务的公司高管、各职能部 门负责人等。 （一）内部控制管理委员会 主任：杨松宇（董事长、总经理） 常务副主任：杨金生 副主任：邱海涛 李和 于蓝 刀建萍、李大强 委员会成员： 段贵祥 黄建文 杨晓茗 陈子文 杨忠明 段攀 赵应婷 罗华 谢鸿举 杨应超 谢军 鲁成兵 陆传伟 罗承焕 李奇明 主要职责：具体负责组织协调内部控制的建立实施，组织领导 内控日常运行，监督内控运行有效性。
5、（二）内部控制实施办公室 公司在内部控制管理委员会下设立内部控制实施办公室。 办公室主任：邱海涛（副总经理、财务总监、董事会秘书） 办公室副主任：于蓝 李大强 办公室成员：杨忠明 陈子文 段攀 赵应婷 王德禹 罗承 焕 主要职责： 1、全面贯彻执行内部控制管理委员会关于内部控制建设的精神 和方针； 2、制定公司内部控制建设阶段性的目标及实施方案，提交内部 控制管理委员会审核； 3、负责内部控制建设的有效实施和运行，落实内部控制建设的 具体责任； 4、研究提出内部控制评价报告 ； 5、负责公司内控手册的编制、修改及更新； 6、审核在内部控制建设过程中存在的问题，督促各部门进行整 改。 （三）外部
6、咨询机构 为保敃内控建设工作的专业化、系统化和合理化，公司拟聘请 外部咨询机构大华会计师事务所有限公司为公司提供专业支持，协 助公司梳理、构建及完善内部控制总体架构，帮助公司识别内部控 制存在的薄弱环节和主要风险，有针对性的设计控制的重点流程和 内容并协助公司开展内部控制自我评价工作。 （四）内控实施工作预算 本次内部控制规范实施工作预算费用包括： 1、咨询机构咨询服务费； 2、内部控制规范实施过程中发生的办公费、差旅费及其他费用。 三、内控启动阶段（2012 年 4 月 30 日前完成） （一）召开项目启动会 公司已于 2012 年 3 月 25 日召开内控实施项目启动会， 对公司 内控建设
7、工作进行了部署和动员。 （二）组织开展对企业内控基本规范相关内容的培训 为有效推进公司内控实施工作，帮助各部门尽快熟悉企业内 部控制基本规范及配套指引的要求，掌握内部控制建设实务操作 要点，避免内部舞弊等重大风险的出现，提高工作效率，公司准备 于 2012 年 4 月底举办了内控专项培训。 并要求相关人员积极参加敃 券监管部门及其他相关部门组织的内控培训。 四、内控建设阶段 内部控制建设工作， 公司将分为五个阶段， 时间从 2012 年 3 月 25 日至 2012 年 12 月 31 日，总体安排如下： （一）确定内控实施范围 结合公司实际，本次内控实施范围为股份公司各职能部门、子 公司。按
8、照企业内部控制基本规范及其配套指引要求，结合公 司业务性质，公司将重点关注治理结构、发展战略、组织架构、人 力资源、企业文化等公司层面流程，以及信息系统、财务报告、信 息披露、关联交易、全面预算、资金活动、采购业务、销售业务、 资产管理等业务层面流程。 （二）风险识别及评估 公司将于 2012 年 4 月 30 日至 2012 年 9 月 30 日在外部咨询机 构的协助下完成了对公司的风险识别及评估工作： 1、 流程梳理： 通过访谈、 审阅文档或问卷调查等方式梳理流程， 明确上述公司层面及业务流程的相应子流程，完善组织架构和审批 授权指引。在流程梳理过程中，及时发现并记录有遗漏、杂乱、不 符合
9、相关法律、不相容职务未分离或权限设置不合理等内控缺失的 工作流程，采取相应的措施规范操作流程，避免内部舞弊等重大风 险出现，提高工作效率。 2、风险识别：结合企业内部控制基本规范及相关配套指引 所列示的风险、内审报告、提案改善、质量事故等初始资料，从风 险发生的可能性和影响程度，对子流程中涉及到的每个控制点进行 综合分析，识别固有风险，评价风险等级，形成风险汇总清单。 3、查找内控缺陷：将公司现有制度和控制措施流与风险清单进 行比对，通过穿行测试、控制测试等手段，获取关于内控设计和运 行有效性的敃据，查找内控缺陷，形成内部控制评价报告 。对发 现的重大缺陷及时报告董事会及管理层，管理层对发现的
10、内部控制 缺陷应及时制定内控缺陷整改方案。 （三）内控缺陷整改 责任部门将按照内控缺陷整改方案对发现的缺陷进行逐一整 改，完善公司各项内部控制管理制度和控制措施，提交内控缺陷 整改报告 ；另外，内控实施办公室连同中介机构对缺陷整改情况将 于 2012 年 9 月份进行内控缺陷整改后的有效性测试。 （四）内控制度体系建设 1、内控制度修改完善：内控办公室根据企业内部控制基本规 范及其引用配套指引的相关要求牵头各个部门进行各个业务循环 的制度的整理和完善工作， 目前这项工作正在实施当中， 预计于 2012 年 5 月底完成。 2、编制内部控制手册 ：内控实施办公室根据风险清单和各 项内控文档等资料
11、，编制风险数据库和内部控制手册 ，并对 手册内容进行实施辅导和推进执行，目前这项工作正在实施当中， 预计于 2012 年 12 月底完成。 3、编制内控自我评价手册 ：内控实施办公室编制内控自 我评价手册 ，为下一步内控自我评价工作的开展奠定基础，目前这 项工作正在实施当中，预计于 2012 年 7 月底完成。 4、提交审议：内控制度、 风险数据库 、 内部控制手册及 内控自我评价手册应报内部控制管理委员会审议通过后实施。 （五）内控自我评价阶段 1、拟订工作方案：在公司内控体系建设以后，公司根据经营发 展实际情况拟订评价具体工作方案，明确纳入评价范围的子公司和 业务流程，确定评价工作的时间表
12、、人员分工以及费用预算等，报 经董事会或其授权机构审批后实施。公司将按照全面性、重要性及 客观性原则确定评价标准，评价标准包括定性标准和定量标准。其 中定性标准包括内控体系的健全程度、高管对内控体系的重视程度、 员工对内控体系的了解程度、内控体系的运行有效性等；定量标准 主要为风险发可能对企业造成的损失程度。经过分析判断之后的缺 陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 2、组织实施评价工作 公司内控自我评价工作将于 2012 年 7 月份至 2012 年底根据 公司实际经营情况分阶段开展专项评估和全面评估，具体内控工作 步聚如下安排： （1）组成内控评价工作组：公司根据经批准的评价方案，组成 内
13、控评价工作组，具体实施内控评价工作。评价工作组在坚持回避 原则的基础上，吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。 （2）编制底稿、实施评价：公司编制内控评价工作底稿，根据 确定的样本量，对重要业务领域、流程环节和重要子公司进行测试； 综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、 抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行 是否有效的敃据，找出流程描述与风险控制矩阵的内容与实际执行 情况的差异，分析原因。 （3）缺陷汇总、督促整改：评价工作组在调研后编制内部控制 缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及 其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度 进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向经理 层报告。同时，对于发现的内控缺陷，下发整改任务单，并监督各 部门进行整改。 （4）提出内控评价报告：评价工作组在缺陷汇总表认定通过后， 编写内部控制评价报告。报告将包括内部环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、内部监督等要素，以及内部控制评价过程、内部 控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性结论等相关内容。内部 控制评价报告经董事会审议通过后按照监管要求对外进行适时披 露。 云南景谷林业股份有限公司 董 事 会 二一二年三月二十六日