人教版高三思想政治第八课《财政税收》课件.pptx

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1、Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 第八课 财政税收 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 2014年以来，山东省财政共筹措了 “以奖代补”资金1亿多元，推 动山东1500多个美术馆、公共 图书馆、文化馆（站）实施免 费开放，提升公共文化服务质 量和水平。 http:/ /sdws/2014- 10/04/c_1112711316.htm 激趣：山东财政发挥了哪些作用？ 整体感知 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停

2、歇前进的脚步永不停歇 【研读考纲明确学习目标】 考纲学习目标 （1）财政收入与支出 ： 财政收入的构成、税收与 财政的关系、影响财政收 入的因素、财政支出、财 政支出的构成、财政收支 平衡 （2）财政的作用：财政 与基础设施工程、财政与 宏观调控、财政与人民生 活保障 （3）税收及其种类：税 收的基本特征、税收的种 类、税收的作用 （4）依法纳税：纳税人 、负税人、依法纳税 学习要求重点难点 1.了解财政、预算、决算的含义， 了解财政收入的来源和财政支出的 具体用途，了解财政收支关系。 2.理解影响财政收入的主要因素。 3.分析我国财政的作用。 4.理解税收的本质和基本特征。 5.了解我国的主

3、要税种，理解我国 增值税、个人所得税的内容及作用 。 6.了解社会主义税收的性质，懂得 依法纳税是公民的基本义务，增强 税法意识，了解违反税法的主要表 现。 1影响 财政收入 的主要因 素； 2.财政税 收的作用 ； 3.增值税 、个税的 作用。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 【自主学习形成基本概念】 1.何谓财政？什么是国家预算和国家决算？ 2.国家财政在社会经济生活中发挥着哪些巨大 作用？ 3.财政收入包括哪些形式？财政支出的用途有 哪些？ 4.影响财政收入的主要因素是什么？经济发展 与财政收入有何联系？ 5.税收有

4、哪些基本特征？这些基本特征有何联 系？ 6.增值税和个税有何异同？ 7.违反税法的行为有哪些？为什么说依法纳税 是公民的基本义务？ Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 【悬疑探究交流合作形成能力】 考点一：财政 细节梳理 1.发挥国家财政的作用就能促进资源合理配置。 点拨：国家财政能够弥补市场调节的不足，具有促进资源合理配置的作用， 促进资源合理配置最重要的是发挥市场在资源配置中的决定作用。可见促进 资源合理配置既要发挥市场的决定作用，又要发挥国家财政的作用，二者更 好地结合起来。 2.经济增长滞缓时，国家可以采取减税、增支、

5、降低利率等财政政策来刺 激总需求增长。 点拨：税收增减和国家财政收支属于财政政策，在经济增长滞缓时，国家 可以采取减税、增支等积极的财政政策来刺激总需求增长，从而拉动经济 增长。利率政策属于国家货币政策，经济增长滞缓时可以采取降低银行利 率、降低存贷款准备金率来促进经济增长。可见要区分财政政策和货币政 策的手段。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 3.国家财政在资源配置中起决定性作用。 点拨：国家财政作为资源配置的重要经济手段 之一，可以弥补单纯市场调节的不足，具有促进 资源合理配置的作用。例如，能源、交通运输、 邮电通信、

6、水利等基础设施行业，航空航天等需 要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大， 离不开国家财政的大力支持。但在社会主义市场 经济条件下，市场在资源配置中发挥决定性作 用。 细节梳理 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点一：财政 悬疑激趣 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化 资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安 的制度保障。阅读材料，回答问题： 材料一 5年来全国财政支出情况 注：收入增幅回落主要受经济增长下行压力仍然存在、房地产成交量下 滑、以及扩大营改增试点范围等因素影响。 材料二 近期

7、四川、广东、贵州等多省份出台围绕稳增长的措施，棚户 区改造、城市基建、交通等成为关注焦点，多个地方政府计划相关投资规 模均逾千亿元。 (1)请解读材料一反映的经济信息。并阐释经济发展水平与财政收入的 关系，并确定国家财政收入政策标准。 （2）材料二是如何体现财政的作用？ Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 点拨：（1）2009年至2013年，全国财政收入和支出稳定 增长，近年来财政收支增幅回落，财政收入大于支出，财政 收支基本平衡。财政收入受经济发展水平和分配政策的影响 。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与

8、叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富 不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。在社会财富总 量一定的前提下，国家财政收入并不是越多越好，国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 （2）多省份投资棚户区改造体现国家财政是促进社会公平 、改善人民生活的物质保障。投资城市基建和交通体现国家 财政具有促进资源合理配置的作用。多省份稳增长措施体现 积极的财政政策，说明国家财政具有促进国民经济平稳运行 的作用。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点一：财

9、政 深化探究破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更 在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(Public Private Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号 线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路， 既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为 部分投资者和监管者。 结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁， 现在为什么要通过市场化引入民间资本。 点拨：能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻了财政的负担。 通过拓宽民间资本的投资领域，促

10、进了资源优化配置。利用市场规律启动民 间投资，处理好政府和市场的关系，促进政府职能的转变。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点一：财政考点演练1 1.（2014年高考重庆卷，2）结合右图农产品目标价格制度运行机制 ，下列说法正确的是 A.目标价格制度违背了市场供求规律 B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动 2.2014新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共 服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要

11、加大 对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前 情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模 3.（2013新课标全国卷）财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在 风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永

12、不停歇 重点归纳 1.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（ 民生问题） （2）国家财政具有促进资源合理配置作用。（大型基础设施建 设） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运 行要求社会总供给与总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 （宏观经济政策引导） 区分扩张性财政政策与紧缩性财政政策:在经济增长滞缓，经济运 行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率， 拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行受供给能力制 约时，政府可以采取紧缩性财政政

13、策，通过减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 2.影响财政收入的主要因素 （1）财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是主要因素。 （2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会 财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。 （3）分配政策的影响： A.在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和 个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加 产生不利影响。 B

14、.如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政 对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 C.国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发 展和人民生活水平的不断提高。 重点归纳 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点二：税收 细节梳理 1.国家实行的税收优惠政策表明税收具有返还性。 点拨：税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。根据国务院的决定，对特殊情况下某 些行业实行税收优惠政策并不违背税收

15、具有无偿性和固定性特征。 2.增值税和个税属于行为税。 点拨：我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 增值税属于流转税。个税属于所得税。行为税是以纳税人的某些特定行为 为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。 3.骗取出口退税属于偷税行为。 点拨：偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴 应纳税款的行为。例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证， 进行虚假的纳税申报等。骗税指纳税人用欺骗方法获得国家爱税收优惠的 行为。如通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口 退税；虚报自然灾害，骗取国家税收减免等。 Network Optimizat

16、ion Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 悬疑激趣 2014年5月份我国主要收入项目情况如下： 税种 收入情况 增值税2384亿元，同比增长5.9%，扣除营改增转移收入后增长1.1% 消费税673亿元，同比增长7.1% 营业税1162亿元，同比增长0.8%，考虑营改增收入转移因素后增长 9.7% 个人所得税558亿元，同比增长10.9% 企业所得税4973亿元，同比增长8.4% 注：2013年8月1日，全国试点全线推开，交通运输业和部分现代服务业“ 营改增”试点在全国范围内推开。同时，广播影视作品的制作、播映、发 行等，也开始纳入试点。2014年1月1日，铁路运输和

17、邮政业纳入营改增 试点范围。随着6月1日电信业正式纳入营改增试点范围，目前仅剩下生 活服务业、建筑业、房地产业和金融业等几个行业。 （1）请写出表格中的流转税。（2）写出增值税和个税的征税对象及意 义。（3）依据材料，简要说说营改增的经济意义。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 点拨：（1）增值税、消费税、营业税。（2）增值税的征税对象是生产经营 中的增值额，增值税可以避免对一个增值额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为，发挥增值税对经济的调节作用，有利于体现公平竞 争，促进财政收入稳定增长。个税的征税对象

18、是个人所得，是国家财政收入的 重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（3）营改增 税收政策发挥了税收调节经济的杠杆作用，这一方面会减轻企业税负，推动企 业技术进步，让更多的企业享受改革红利，另一方面也将促进现代服务业发展 ，增加就业，转变经济发展方式，推动经济结构调整。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 深化探究 近日，国家税务总局拟订了纳税信用管理办法（试行 ）和关于公布重大税收违法案件信息的公告公开向社会征求意见。 纳税信用是社会信用的基础。纳税信用制度建设对推进社会信用体系具有 重要意义。税务部门以提

19、高税法遵从度为宗旨，坚持褒扬诚信和惩戒失信 同步进行的原则，制定了相关制度措施。；公告明确了公布重大税收 违法案件信息的内容、标准、时间及对相关纳税人的处理措施等。 （1）为何要加强纳税信用制度建设？ （2）请简要列举违法税法的行为及处罚。 点拨：（1）纳税信用是社会信用的基础，纳税信用制度建设有利于推 进社会信用体系建设，提高社会诚信意识；有利于培育履约守信的行为规 范，保障公平竞争，维护社会秩序；有效打击各种严重税收违法行为，提 高纳税人的依法纳税意识和税法遵从度，维护诚信纳税人的权益等。（2 ）偷税、欠税、骗税、抗税等。税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳 金甚至并处罚款，触犯刑法的还要

20、由司法部门追究其刑事责任。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点二：税收 考点演练 1.2014北京卷 “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动 稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时 会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 2.2014江苏卷

21、为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价 ，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药 需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府( ) 按照价值规律的要求进行宏观调控 明确规定企业负有保障低价药物供应 的责任 加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 以税收优惠等政 策对生产低价药物企业提供支持 A. B. C. D. Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点二：税收 考点演练 3.2014四川卷 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个 人，负税人是实际负担税款的单位或

22、个人。下列对应关系正确的 是( ) 李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税 人 某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是 负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女 士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值 税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 A. B. C. D. Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点二：税收 重点归纳 1增值税和个 人所得税 增值税个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值 额为征 税对象的一种税 是国家对个人所得征 收的一 种税 征税对象

23、生产经营中的增值额个人所得额 税率比例税率实行超额累进税率和 比例税率 作用 可以避免对一个经营额 重复征税，也可以防止 前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。 个人所得税是国家财 政收入的重要来源， 也是调节个人收入分 配、实现社会公平的 有效手段 联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起 到积极作用 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点二：税收 重点归纳 2.全面把握税收的基本特征 强制性无偿性固定性 区 别 国家凭借政治权力强制 征税，纳税人必须依法 纳税 国家取得税收收入，不 需返还，也无需对纳税 人直接付出任

24、何代价 征税对象、税率由税法 规定，不能随意改变 联 系 紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 3.强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志 项目 特征 税利债费 强制性有没有没有有 无偿性有有没有没有 固定性有没有没有没有 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 考点二：税收 重点归纳 4税收的职能作用 税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定 条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面： （1）税

25、收是财政收入的主要来源。税收具有强制性、无偿性、固定 性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各 国政府组织财政收入的基本形式。 （2）税收是调控经济运行的重要手段。税收作为经济杠杆，通过增 税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济 行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的 目的。 （3）税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家 参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人 之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人 所得税，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消

26、 费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 （4）税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、 分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 【训练运用强化思维形成技巧】 当堂检测 1.（2013四川文综）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012 年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减 轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“ 营改增”。 “营改增”的积极效应是 ( ) 优化国家税种结构

27、，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业 发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政 支出约束 A. B. C. D. 2.(2013天津文综)为促进实体经济的发展，政府可采取多种手段。下列选 项中，属于经济措施的有（ ） 颁发高新技术企业营业执照，推广高新技术运用 加大财政技改专项资金投入力度，优化产业结构 建立生物医药企业的行业标准，促进行业发展 制定能源发展“十二五刀规划，推动行业发展 A. B. C. D. Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 当堂检测 3.（2012山东文综）小型微

28、型企业的健康发展关乎国计、惠及民生。近年 来，我国小型微型企业发展迅速，但也面临着成本高、融资难、用工荒等问 题。下列措施中有助于解决上述问题的有（ ） 提高企业的资源利用效率拓宽企业融资渠道 降低企业增值税和营业税起征点构建企业和谐稳定的劳动关系 A.B.C.D. 4.（2013北京文综）下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。 财政 收入 财政 支出 社会保障和 就业支出 城镇单位在岗 职工平均工资 个人所 得税 14.412.528615.526.7 根据表中数据可以推出 2011 年北京市 （ ） A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余 B.个人所得税收入占财政收入的比重上升 C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 Network Optimization Expert Team 前进的脚步永不停歇前进的脚步永不停歇 课后环节 【巩固强化分层练习技能延伸】 基本要求 背诵以下知识： 1.财政的三大作用。 2.财政支出的五大用途。 3.税收的作用。 分层作业 见导学案作业