做账实操装饰材料公司的账务处理实例.docx

1、账务处理会计实操文库做账实操装饰材料公司的账务处理实例一、采购原材料1 .现款采购装饰材料借：原材料一具体材料名称贷：银行存款/库存现金2 .赊购装饰材料借：原材料一具体材料名称贷：应付账款一供应商名称二、销售装饰材料1 .现金销售借：库存现金贷：主营业务收入材料名称同时结转成本:借：主营业务成本贷：原材料一材料名称2 .赊销装饰材料借：应收账款客户名称贷：主营业务收入一材料名称同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料材料名称3 .销售折扣假设原价销售100OO元材料，给予客户10%折扣。借：银行蠲/应收账款等9000销售费用一折扣100O贷：主营业务收入材料名称10000同时结转成本:借：主

2、营业务成本贷：原材料材料名称（按实际成本计算）三、支付运输费用1 .支付原材料运输费借：原材料一材料名称（将运输费计入材料成本）贷：银行存款/库存现金2 .支付销售货物运输费借：销售费用运输费贷：银行存款/库存现金四、员工工资及福利1 .计提当月员工工资借：管理费用/销售费用一工资（根据员工岗位区分）贷：应付职工薪酬一工资2 .发放工资借：应付职工薪酬工资贷：银行存款/库存现金应交税费个人所得税（如有代扣）3 .发放员工福利（如节日礼品）借：管理费用/销售费用一福利费贷：银行存款/库存现金五、固定资产折旧假设公司有办公设备、运输车辆等固定资产。1 .计提折旧借：管理费用/销售费用一折旧费（根据

3、固定资产使用部门区分）贷：累计折旧六、缴纳税费2 .缴纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款3 .缴纳城建税及教育费附加等借：税金及附加贷：应交税费一城建税教育费附加地方教育费附加缴纳时：借：应交税费城建税教育费附加地方教育费附加贷：银行存款七、收到客户预付款1 .收到预付款借：银行管贷：预收账款客户名称2 .发出货物，确认收入借：预收账款一客户名称贷：主营业务收入材料名称同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料材料名称八、年末盘点1 .盘点发现材料盘盈借：原材料一材料名称贷：待处理财产损溢查明原因后，经批准处理：借：待处理财产损溢贷：管理费用2 .盘点发现材料盘亏借：待处理财

4、产损溢贷：原材料材料名称查明原因后，经批准处理：属于正常损耗：借：管理费用贷：待处理财产损溢属于人为过失：借：其他应收款（责任人赔偿）管理费用（扣除赔偿后的部分）贷：待处理财产损溢。以下是一个装饰公司成本核算的实例：一、装饰公司基本情况假设美家装饰公司”主要从事家庭和商业装修业务。本月承接了一个住宅装修项目，合同金额为50万元。二、成本分类及核算方法1 .材料成本购买装修材料，如木材、徭砖、涂料等。本月购买木材花费10万元，瓷砖8万元，涂料5万元。核算公式：材料成本=（各种材料采购金额2 .人工成本雇佣了木工、瓦工、油漆工等不同工种的工人。木工5人，每人每天工资300元，工作10天，共计150

5、00元。瓦工3人，每人每天工资400元，工作8天，共计9600元。油漆工4人，每人每天工资350元，工作12天，共计16800元。核算公式：人工成本=X各工种工人人数X工作天数X日工资I3 .分包成本部分专业工程如水电安装分包给专业公司，费用为6万）1.o4 .设备租赁成本租赁一些施工设备，如起重机、搅拌机等，本月租赁费用为2万元。三、成本核算过程1 .计算总成本总成本=材料成本人工成本+分包成本+设备租赁成本总成本=100OOO+80000+50000+15000+9600+16800+60000+20000=351400元。2 .计算单位面积成本(以住宅面积为200平方米为例)单位面积成本

6、总成本装修面积=351400200=1757元/平方米。四、成本分析1 .成本结构分析材料就占比=(100000+80000+50000)351400X100%65.45%人工成本占比二Q50009600+16800)351400100%13.66%分包成本占比=60000351400100%17.08%设备租赁成本占比=20000351400100%5.7%通过成本结构分析，可以看出材料成本是装饰公司成本的主要组成部分，其次是分包成本和人工成本。公司可以通过优化采购渠道降1氐材料成本，合理安排人工和分包工程，以及提高设备利用率来降低租赁成本。2 .与合同金额对比分析合同金额为50万元，成本为35.14万元。利润=合同金额成本=500000351400=148600J1.o利润率=禾IJ润合同金额X1.O0%=148600500000100%=29.72%通过与合同金额对比分析，可以了解项目的盈利情况。如果利润率较低，可以考虑在后续项目中优化成本结构，提高管理效率，以增加利润空间。