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1、XXXXXX学院2010届毕业生毕业论文题目：国内商业银行国际贸易融资风险浅析院(系)别 经 济 系 专 业 国际经济与贸易 班 级 国贸XXXXXX 学 号 XXXXXX 姓 名 XXXXXX 指导教师 XXXXXX 二一年六月原 创 声 明本人XXXXXX郑重声明：所呈交的论文“国内商业银行国际贸易融资风险浅析”是本人在导师XXXXXX的指导下开展研究工作所取得的成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中包含个人或集体已经发表或撰写过的部分研究成果，对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法律后果，尊重知识产权，并愿为此承担责任。 论文作者(
2、签字)： 日期：2010年6月9日 XXXXXX学院毕业论文摘要我国国际贸易融资业务的普遍开展始于20 世纪90年代中期以后，主要借鉴了国际上经过上百年发展形成的一些国际惯例做法，我国加入WTO 后与世界各国在各领域的接触和交往日趋频繁，近几年特别在贸易方面增速明显，因此在国际化的背景下，国内商业银行国际贸易融资将越来越突显其生力军的作用。如何在控制风险的基础上，扩大国内商业银行国际贸易融资业务市场占比显得尤为重要。本文将结合国内商业银行国际贸易融资的操作模式及日常工作中流程，就其存在主要问题提出相关意见及建议，希望找到适合我国国内商业银行国际贸易融资业务发展的风险控制模式。 关键词：国内商业
3、银行国际贸易融资风险管理 AbstractText The our country international trade finance business started in the middle of 1990s, the main reference international after hundreds of years of development, some international practice after Chinas entry into WTO and the world in the field of contacts and exchanges, especi
4、ally in trade growth in recent years, therefore in the international background, domestic commercial Banks and international trade finance will highlight the function of force. How to control the risk based on expanding domestic commercial Banks and international trade financing market than is parti
5、cularly important. This combined with local commercial bank international trade finance operation mode and daily work process, the main problems existing relevant opinions and Suggestions, hoping to find a suitable domestic commercial Banks of the development of international trade and finance busin
6、ess risk control mode.key：Domestic commercial banks International Trade Finance Risk management目 录前言11.内商业银行在国际贸易融资方面存在主要问题21.1国际贸易融资授信额度管理21.2.贸易融资业务的前期调查匮乏21.3缺少针对性的贸易融资贷后管理22.国内商业银行贸易融资风险成因32.1国内商业银行国际贸易融资现状32.2来自商业银行外部的原因32.3源于商业银行内部的原因42.4 内外部原因之间的相互作用53.国内商业银行国际贸易融资风险控制措施建议63.1建立适应国际贸易融资发展的信贷管
7、理模式63.2加强国际贸易融资业务的前期调查，有效监控贸易全流程的物流和资金流63.3强化国际贸易融资业务的贷后管理73.4加大业务培训力度，提升风险掌控能力7结论8致谢9参考文献10IXXXXXX学院毕业论文前言 国际贸易融资是银行围绕着国际结算的各个环节为进出口商提供的资金便利的总和。贸易融资具有高流动性、短期性和重复性的特点，强调操作控制，有利于形成银行与企业之间长期、稳定的合作关系。与其他信贷业务不同的是，国际贸易融资集中间业务与资产业务于一身，无论对银行还是对进出口企业均有着积极的影响，已成为许多国际性银行的主要业务之一。 然而国际贸易融资由于涉及了信用担保和资产业务，不仅存在风险，
8、而且依业务的不同，风险的高低也有所区别，存在信用风险、市场风险、单据风险、运输风险和政治风险等。因此，在扩大国际贸易融资规模的同时，必须建立风险防范体系，采取有效的手段控制风险。而我国国内商业银行在国际贸易融资风险控制方面主要还是沿用传统信贷的模式，即注重企业的财务实力、担保方式、企业规模、净资产、负债率赢利能力、现金流等指标的考核。还款来源主要是企业利润、综合现金流、新的负等。长期以传统信贷的思维和方法来控制贸易融资风险，会产生一些较为突出的问题。1.内商业银行在国际贸易融资方面存在主要问题 1.1国际贸易融资授信额度管理 目前国内商业银行大多把国际贸易融资纳入客户统一授信管理。在统一授信管
9、下，银行往往会根据客户的资信情况、财务状况等为客户核定一个最高综合授信额度并按授信业务品种的不同为客户核定一个分项授信额度。但是从事国际贸易融资业的新生力量贸易型企业和中小企业由于普遍规模较小，这种状况使得各行传统企业财务技术分析对其授信额度测算的指导意义大打折扣。而中、小企业方面，虽不考虑报表情况，但是只注重有效房产抵押。可以看出，国内商业银行在对待贸易企业、小企业贸易融资方面选择的策略大多过于简单，没有跟上国际贸易融资发展“节拍”。 另外，国内商业银行国际贸易融资业务审批方式与传统授信审批方式及审批重缺少差别，时效性较弱不能满足业务需求，授信额度一旦核定，则一年内仅仅简单在额度内办理业务，
10、而非根据企业的经营变化随时调整授信额度；而且缺乏有效的后管理，没有充分利用贸易融资的特点，加强资金流和货物流的配套管理。 1.2.贸易融资业务的前期调查匮乏 传统的信贷评估模式下，国内银行只注重企业自身的财务能力，缺少对企业贸背景和上下游情况的前期调查。目前支行客户经理极少到企业进行实地调查研究，企业的了解只停留在企业所提供的资料上，尤其对上下游企业经营情况的了解更是乏，有的甚至对进口货物的用途也不甚了解，如此信息的不对称，将对各行的融资来极大的风险。 1.3缺少针对性的贸易融资贷后管理 目前，国内商业银行尚没有针对贸易融资业务的贷后管理办法，目前多数客户理仍按照传统的贷后管理模式对贸易融资业
11、务进行贷后管理。这会产生两种风险：一，一旦企业发生违约，作为第一还款来源的货物可能已经被企业处置掉；其二，使银行手中掌握物权，但是缺少物权处置的能力和经验，最终只能通过追索担保的式进行财产保全，处于比较被动局面。而实际上贸易融资业务的特点就是以其业务程本身进行风险防范，在加强对贸易融资企业经营状况、财务状况定期审核的同时特别强调结合贸易融资的业务特性进行贷后管理。另一方面，在贷后管理方面，国业务人员和信贷管理人员责任界定不清，容易出现相互推诿现象。2.国内商业银行贸易融资风险成因2.1国内商业银行国际贸易融资现状改革开放以来，我国对外贸易高速增长，国内商业银行的贸易融资业务剧增但银行对贸易融资
12、的风险管理能力却远没有达到与业务同步增长的程度。就银行贸易融资不良贷款余额在其贸易融资总余额中的占比而言，欧洲商业银行一般都控制在2以内，美国商业银行则是控制在O7以内，而国内商业银行的这一数据则远远高于欧美同业，对贸易融资不良占比的控制能力不强。通过对国内外商业银行资产质量及风险的比较，不难发现，造成国内商业银行资产质量低的主要原因是，国内商业银行在外部经营环境中，面临着较高的客户信用风险，在内部管理上摆脱不了内控风险和操作风险较高的问题。我国商业银行绝大多数的贸易融资垫款都是在1998年以前形成的，有着金额大、比重高、逾期长、回收乏力的特点。随着商业银行贸易融资业务的发展和融资品种的增加，
13、贸易融资的存量和增量风险依然不容乐观。认真分析国内商业银行在以往贸易融资业务中的风险成因，对其今后加强国际贸易融资风险管理具有现实意义。2.2来自商业银行外部的原因分析贸易融资风险成因中来自商业银行外部的原因，主要集中在不规范的市场、不适宜的客户和不健全的法律等方面，具体有以下几种表现形式：一是客户信用意识差。在我国贸易融资的业务起步阶段，部分企业还存有计划经济体制下的传统观念，将贸易融资款项看作信贷规模内资金，认为可作为财政性资金长期占用，甚至认为商业银行与企业同是国家所有，不存在还款问题，逾期贸易融资居高不下，盘活存量所增加的资产数量远不能抵消不良资产的新增量。二是企业经营管理水平较差。多
14、数进出口企业还处在粗放经营和原始积累的阶段，90年代经济高速膨胀发展期的不规范经营，以及企业对国际市场和国内市场的驾驭能力均较差，对所经营商品的市场走势缺乏科学的预测预警分析等，使得一旦市场发生变化，企业应变能力严重不足，造成商品积压、经营亏损，从而将商业银行贸易融资款的归还悬搁起来。三是部分企业想通过改制甩掉银行债务。有些企业发生了改组、改制，在进行转换经营机制的过程中，撇开商业银行，以划小核算单位为由，把银行融资款让一个空壳的老企业承担，悬空银行债务，或对原有债务中的银行融资款只承担与其对应的有效资产那一部分。有些尚未进行改锚的企业，对到期的银行借款持观望态度，期望能通过改制来甩掉一部分银
15、行债务。在外部经济环境急剧变化的情况下，商业银行的贸易融资中潜伏着巨大的风险。四是诈骗活动较为猖獗。国内、国外的一些不法分子利用了进出口企业扩大对外贸易额的热情和中资商业银行业务指标上的压力，来骗取银行贸易融资。例国内商业银行国际贸易融资风险管理研究如，国外客户采用假信用证、假单据欺骗国内银行和客户，国内客户在不知情的情况下，义从商业银行取得贸易融资，或国内客户直接利用假单、假证骗取银行的融资，甚至国内外双方客户联手，这些都直接或间接威胁到商业银行贸易融资的安全。五是金融业存在过度竞争。自国内各商业银行打破原有业务界限之后，在外争汇业务方面始终处于“拼抢”状态，各家商业银行在粗放经营形式下盲目
16、扩张，抢地盘、份额，竞相降低对企业的要求，以不断优惠的条件吸引客户，对客户的资信审查和要求降低，放松了对贸易融资风险的警惕，加剧了商业银行贸易融资业务风险。同时，由于各商业银行之间互相配合支持不够，对企业的一些情况和信息等相互封锁，以致银行被一些企业牵着鼻子走。六是法律环境不完善。一些国际贸易融资中常用的术语和做法，在我国法律上找不到相应的规范，我国在贸易融资的立法方面明显滞后于业务的发展，涉及国际金融票据、货权货物的质押、抵押、担保、信托等行为的权利与责任没有具体的法律界定，一些具体的问题，如押汇业务中银行对单据与货物的权利如何引进贸易融资业务中常用的信托收据是否有效等，得不到相应的法律解释
17、。国内法律环境的不完善增加了商业银行国际贸易融资的业务风险。2.3源于商业银行内部的原因分析贸易融资风险成因中源于商业银行内部的原因，主要集中在：商业银行自身对贸易融资风险认识不足、粗放型发展策略、内控机制失效、信息不对称、人员操作失职等方面，具体有以下几种表现形式：一是对贸易融资风险普遍认识不足。我国初型的商业银行对贸易融资业务的风险性普遍存在着较机械和肤浅的认识，有的错误地认为贸易融资不需实际动用资金，只需开出信用证或借出单据就可以从客户手中赚取手续费，在未收足保证金又没办妥有效担保或抵押的情况下就对外开立远期信用证，使商业银行或有负债(开证)在很大程度上有可能化为实有负债(垫款)，这直接
18、导致90年代中期大量信用证垫款的形成。还有的认为凭国外银行信用证作抵押就可以打包放款，根本就不了解信用证只是有条件的付款保证，必须经过组织货源、出口发运、交单议付、收汇等多个环节才能最终实现还款，而只要在任何一个环节上出现差错，都有可能导致融资风险或损失韵产生。二是贸易融资的业务粗放增长策略。国内商业银行贸易融资风险形成与业务发展过程息息相关，1996年以前的贸易融资业务发展是重数量而不重质量，加上各行国际结算任务指标连年攀升，进口开证又是构成国际结算量的重要组成，一些银行为了完成指标而不顾风险，把贸易融资作为拓展国际结算市场的主要手段，而对融资风险缺乏深度认识和高度重视，结果是业务增长越快，
19、风险积累就越多，一旦在整个国际贸易结算的某个环节。卜资金断链，就立即形成风险和损失。三是商业银行内控制度失效。在1996年前，商业银行在国际贸易融资方面几乎是没有制度约束，1996年后虽然表面上都有了较为规范的操作规程或管理规定，但内控制度依然疏漏，制度本身的不完善以及在执行制度方面的随意性，使得银行经营活动的不确定性损失实际上处于失控状态。加之有些商业银行分支机构追求内部人利益，处于有法不依、有章不循的状态，更增加了国际贸易融资的风险。我国商业银行的风险管理1994年才开始起步，尚处于探索和发展阶段，缺乏对贸易融资业务有效的风险分析控制，风险化解手段落后，在多数情况下，既不能做到防患于未然，
20、也做不到在发现风险后的有效化解。四是传统经营方式带来的信息不对称。国内商业银行传统上都把国际业务当作独立的业务品种来经营，由国际业务部门负责国际结算和贸易融资业务。而结算人员通常对国际结算较为熟悉，实务经验集中体现在结算操作上，缺乏财务核算和风险管理知识，无法准确掌握客户资信和把握客户整体资产状况，对企业的经营作风不了解，对国内外商品市场和产业发展状况缺乏认识，对进出口贸易知识相对不足，不能判断贸易融资所依据基础交易的市场前景，在这种状况下办理国际贸易融资业务，盲目性多，保障性少，降低了贸易融资产品的功能和市场效果，加之风险预警不及时，风险控制能力差，为贸易融资资金安全留下了隐患。五是缺少内部
21、制衡机制。很长一段时间，国内商业银行在国际贸易融资业务上审贷不分离，由国际业务单个部门来承担信贷风险控制、业务操作风险控制和业务拓展责任，银行风险控制既显得乏力、又缺乏内部制约和专业控制。贸易融资业务未能实行授信额度管理，操作上缺乏透明度和规范化，既无定期考核与跟踪管理，也无定期专项统计报表和分析。六是人员操作失职。国内商业银行贸易融资相关从业人员由于经验不足，对于进出口单证的合规性和技术性审核出现问题，以及在贸易融资业务操作上的失职行为，使得很多贸易融资并未落实有效的抵押和担保，或者抵押担保过期，这些都极易引发贸易融资风险和损失产生，并对风险产生后可采取的解决措施起着消极作用。2.4 内外部
22、原因之间的相互作用尽管在上述分析中，将我国商业银行国际贸易融资发展过程中的风险成因，从银行角度分成了内因和外因两个方面，但在实际上，内外部原因之间的循环和交互作用，将会引发出更为严重的风险。一方面，企业对贸易融资款项的拖欠，导致了商业银行资产质量下降、流动性差、周转速度慢，商业银行的抗风险能力下降，从而造成企业再融资难度增大，形成了恶性循环。另一方面，金融业过度竞争，造成银行信用扩张，商业银行有时在信贷资金不足的情况下，为争客户、保客户采取的融通办法，也给企业造成一种错觉，即商业银行对外汇业务倾斜力度大，只要是经营进出口业务，不管有没有效益，有没有风险，银行都会支持，致使企业盲目扩张业务，影响
23、了对市场走势的应有判断，造成国外应收账款居高不下，对商业银行贸易融资资金的安全性也形成了威胁。3.国内商业银行国际贸易融资风险控制措施建议 3.1建立适应国际贸易融资发展的信贷管理模式 贸易融资业务时效性强，快捷的审批流程是是否能够获得业务的关键。贸易融资业务更应注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，信用记录、交易对手、银行的贷后管理和操作手续等情况的审查，并关注贸易过程所产生的销售收入，以及期限严格与贸易周期匹配等。将贸易融资授信额度作为参考数值，根据业务本身特点，对贸易融资业务实施全面动态化管理。(1)授信额度的评定不只注重财务报表的某些传统指标，可以以应收帐款周转率等这类更能体现贸易型企业
24、业务特性的财务指标作为测算企业授信额度的标准； (2)加强贸易融资授信额度评级的时效性和灵活性。针对进口商品价格波动较快的特点，改变以往一年一评审的思路，可为半年一评，也可每季一评，中途可以随时追加或减少授信额度；更为灵活的可通过参与企业贸易流程的制定以及货权控制，给予客户临时的单笔授信。在受理贸易融资业务的时候，需要将在静态数据基础上核定的授信额度作为参考值，对贸易企业的各项财务指标进行动态化的审查。授信额度应该是银行对企业各项融资和担保的风险控制上限，而不是努力争取达到的风险暴露目标。 鉴于国际贸易融资业务风险的不确定性，以及复杂的贸易背景和票据交割背景，对于贸易融资业务的审查必须坚持动态
25、化原则。如果简单地使用授信额度，不考虑企业自身的变化和环境的变化，商业银行最终会把自己逼迫到被动的地位。 3.2加强国际贸易融资业务的前期调查，有效监控贸易全流程的物流和资金流 (1)国际贸易融资业务的前期调查对于贸易融资的风险控制具有重要的意义。通过对贸易真实性、上下游情况以及交易价格的调查，有助于银行切实了解企业贸易融资的背景，将风险进行有效掌控。 加强贸易背景审核。对客户的生产经营情况掌握得越全面，银企间的信息不对称程度越轻，越有利于银行降低业务风险。客户经理要经常走访客户，掌握客户所经营的主营业务，了解进口商品的市场行情，熟悉国内外贸易政策以及国际上非关税壁垒等行业动态，掌握贸易融资业
26、务的潜在风险。 (2)国际贸易融资自身的有偿性是区别于一般贷款的最大特征，就单个企业而言，其主要银行往往面对的只是贸易流的一端，而试图仅从贸易流的一端来把握整个贸易过程显然是徒劳的，那样就不得不将单个企业本身的经营状况作为主要的考察依据。如今，随着商业银行国际化脚步的进一步加快，使得银行有能力和条件利用贸易流的特征和封闭管理的手段，通过境内外机构的合作，监控进出口双方，把握贸易过程中的货物流、资金流等，从而达到防范风险和提高整体收益的目的。 3.3强化国际贸易融资业务的贷后管理 (1)在坚持动态审批的基础上，根据每一种贸易融资产品的特点，建立一套行之有效的贷后动态跟踪和管理制度非常有必要。这种
27、制度的建立，至少要体现在两个方面，一是要对企业本身的生产经营活动进行动态监控，包括对市场环境的变化对企业可能造成的影响进行跟踪；二是一旦发生风险，或者确定即将发生风险时，要建立起应急方案，关键在于要尽可能的保全银行资产不受或少受损失。 (2)贸易融资对银行来说能够掌握相关的货权。因此掌握货权在贸易融资中极为关键，而对货物的监控，银行有人力物力不能及的地方，因此可考虑引入第三方监管，代银行进行质押物的监管，这是控制风险的关键。银行还要考察企业本身的信用以及质押物的变现能力，一旦货物价格波动较大，应要求企业追加开证保证金或银行及时处置质押货物。 (3)加强行内的联动机制，防范潜在风险。若贸易的进出
28、口双方都在同一银行办理业务，通过行内的联动机制有利于银行及时了解上下游企业情况，准确判断贸易背景的真实性，同时一旦贸易双方出现资信风险，及早采取措施、排查堵漏；协调各方面力量，合理分工，互相配合，上下联动。 3.4加大业务培训力度，提升风险掌控能力 加强国际业务从业人员的业务培训和岗位轮训，并积极做好与信贷管理、公司业务、个人金融业务、资产风险管理等部门的联合培训，努力培养真正符合国内商业银行国际业务发展需要的复合型人才；要将客户经理对贸易融资的前期调查形成制度化，同时加强对银行客户经理的国际业务培训，尽快制定考核客户经理国际业务知识与能力的办法，提高银行客户经理国际业务专业技能和风险防范意识
29、。结论我国已加入了世贸组织，面对外资银行的攻势，国际结算和贸易融资作为国际商业银行的一项主要业务而受到银行业的普遍关注，贸易融资本身具有的业务优势和丰厚收益，更显其旺盛的生命力。作为国内商业银行来说，不仅客观上要重视发展国际贸易融资业务，提高银行的竞争力，实践中也证明了众家商业银行对这项业务的投入愈来愈大。随着我国社会信用体系的逐步建立，金融法律的进一步深化以及社会主义市场经济框架下的新型金融体系的确立和完善，同时，银行授信管理制度进一步健全，外汇管理、监控也日益规范，可以预料，国际结算和贸易融资业务所产生的效应将是更加积极的，对其的研究和探讨也将引起人们更加广泛的兴趣。对于从事国际贸易的商业
30、银行而言，关键是要紧紧跟上这种变化的步伐和未来的趋势，相信那些既能提供传统产品又能迅速开发技术领先产品的商业银行才能最终在国际贸易融资领域立于不败之地。 致谢深深地感谢指导老师XXXXXX教授对我的精心指导和帮助，从选题、构思、论文框架的确定到章节中多处细节的推敲，从初稿完成到几易其稿再到定稿，我自始至终得到了刘老师悉心的指导和关心，刘老师深厚的学识、敏锐的学术意识、认真负责的工作态度都使我感受颇深，受益匪浅，并将对今后的工作和学习大有裨益。还要感谢朝夕相处的同窗好友，感谢他们的热情帮助。 参考文献1张东祥主编：国际结算，武汉大学出版社，1996年。2王立军著：国际贸易结算与贸易融资，中国金融
31、出版社，1995年。3.原擒龙:商业银行国际结算与贸易融资业务M.北京：中国金融出版社,2008 4叶英姿，马宝德：商业银行贸易融资业务的风险成因和特点分析，辽宁经济，2003(9)6刘姝威：如何控制国际贸易融资的风险，现代商业银行，2002(3)7李庆萍：我国国际贸易融资业务发展的趋势，中国外汇管理，2001(5)8吕耀明：商业银行创新与发展，人民出版社，2003(7)9石峰，卜庆凯：对提供担保业务风险的认识及防范，国际金融，2002(5)10国际商报20051012，第251期11国际金融2003年第12期1原擒龙:商业银行国际结算与贸易融资业务M.北京：中国金融出版社,2008.253254 9