《923.N我国商业银行资本充足率的管理研究 毕业论文.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《923.N我国商业银行资本充足率的管理研究 毕业论文.doc（39页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、哈尔滨商业大学毕业论文我国商业银行资本充足率的管理研究学 生 姓 名 指 导 教 师 专 业 金融学 学 院 金融学院 2008年6月15日Harbin University of Commerce Graduation ThesisCapital Adequacy Ratio Management study of Our Country Commercial Banks Student Supervisor Specialty Finance School School of Finance 2008-06-15毕业论文任务书姓名： 学院：金融学院班级： 专业：金融学毕业论文题目：我国商业
2、银行资本充足率的管理研究立题目的和意义：立题目的：选择本题目研究的目的在于深化对我国商业银行资本充足率的认识，了解我国商业银行资本充足率存在的问题，及给商业银行带来的影响，并寻求解决此问题的最佳途径。对以后从事商业银行经营工作打下了坚实的理论基础。 同时也为巩固和综合运用在校时所学习的金融理论与金融知识。立题意义：1.理论意义：商业银行资本充足率管理是目前我国银行业的热点话题之一，对商业银行实施资本监管也是当今世界金融监管当局实施审慎监管的核心内容之一。本论文以资本充足性的衡量标准与国际规则作为研究背景，运用对新资本协议的理论分析，深入探讨了我国商业银行资本充足比率管理的实践。提高我国商业银行
3、资本充足率使其达到监管要求,对银行自身的经营和银行市场竞争能力的提高,对整个金融体系的稳健运行和保持宏观经济的稳定,都具有重大的战略意义。2. 现实意义：我国商业银行追求盈利性的同时坚持稳健原则，可以看出安全性对银行的重要性.。安全性的一个重要保障就是提高资本充足率，我国加入WTO，给我国的各行各业都赋予了机遇和挑战，在这其中，银行业的改革和发展牵动着政府和广大储户的各个层面。面对巴赛尔协议以及我国商业银行资本充足率管理办法的硬性规定，面临外资银行的挑战，我国商业银行的资本充足率问题成为未来发展的巨大障碍和风险来源。 商业银行经营的稳健性以及防范风险能力日益重要，提高资本充足率对我国商业银行具
4、有很强的现实意义。技术要求与工作计划：技术要求：基于对国内外研究现状的分析，尝试运用经济学、金融学、管理学、等学科知识，结合我国商业银行的特点及存在的问题，针对银行业发展的实践，分析资本充足率对银行业发展的影响，提出了提高商业银行资本充足率的对策。研究中拟采用的方法主要有：理论研究与实证分析相结合的方法、比较研究方法、相关理论借鉴和引申的方法。工作计划：工作质量目标是力争写成优秀论文，具有应用价值和理论价值，英文准确，数据可靠；工作数量目标是全文在1.5万字至2万字之间。 具体工作任务： 完成开题报告；完成计划任务书编写；完成毕业论文汉语部分；完成英文部分（论文题目、摘要、关键词、附录等；顺利
5、通过毕业论文答辩。保证目标和任务实现的工作措施与步骤：边实习边收集资料，并写出论文写作大纲、开题报告。收集资料的主要途径是上网搜索下载、借阅了与银行竞争力相关等方面相关的图书及杂志论文。3月份完成。 写作论文。在写作过程中通过电话、电子信箱等工具与指导教师经常保持联系和沟通，在毕业实习结束之后，与指导教师面对面交流，积极争取指导教师的帮助和指导，保证毕业论文的质量。英文部分要借阅英文原版书。在写作过程中独立思考，不抄袭。6月中旬完稿。 认真准备，熟练掌握论文中的基本概念和基本理论，在充分准备的前提下参加并通过毕业论文答辩。时间安排：1月15日-1月20日 确定选题1月21日-3月31日 查找相
6、关资料，阅读相关文献4月1日-4月19日 论文构思、论文提纲4月20日-4月22日 开题4月23日-4月25日 修改提纲4月26日-5月11日 完成论文初稿，给指导教师5月12日-5月20日 指导教师提出修改意见，还给学生5月21日-5月31日 完成论文第二稿6月1日-6月10日 完成三稿6月11日-6月15日 定稿，指导教师写评语6月16日-6月17日 评阅人评阅，写评语6月18日-6月19日 论文答辩6月20日-6月22 日 评定成绩6月26日，将修改后的毕业论文完整资料（书面与电子文档）交给学院。指导教师要求：根据工作计划、按照写作思路、参考有关文献，努力达到写作要求。1、对论文本身的要
7、求：要仔细阅读并熟练掌握哈尔滨商业大学教务处公布经管类本科毕业论文写作的最新规定和样例，严格按照规定的格式、内容要求写作毕业论文；在写商业银行资本充足率现状和解决对策得同时，国外研究可以重点写国外银行竞争策略方面的主要观点，国内研究则写资本充足率得研究情况；理论依据部分应写清楚该理论在论文中所起的作用，应该选用与银行竞争及竞争管理紧密相关的理论。文章前后衔接应该自然，并且全文围绕论文主题展开论述。数据应该用近三年的，数据资料要丰富；概念要准确，论证要有理，对策要可行。参考文献要求至少15篇：其中英文文献3篇。2、对写作态度的要求：要经常与导师保持联系；要按照计划和规定的时间安排进度完成各阶段的
8、任务；不要抄袭。（签字） 年 月 日教研室主任意见：（签字） 年 月 日院长意见：（签字） 年 月 日毕业论文审阅评语一、指导教师评语：指导教师签字：年 月 日毕业论文审阅评语二、评阅人评语：评阅人签字：年 月 日毕业论文答辩评语及成绩三、答辩委员会评语：四、毕业论文成绩：专业答辩组负责人签字： 年 月 日五、答辩委员会主任单位： （签章） 答辩委员会主任职称： 答辩委员会主任签字： 年 月 日哈尔滨商业大学毕业论文摘 要资本充足率是用来衡量银行资本与资产风险预防程度是否充足的重要指标，是指银行持有的，符合监管机构规定的资本与风险加权资产之间的比率。充足的资本是现代商业银行的生命线，是银行维护
9、公众信心和抵御风险的最后一道防线。近年来，我国商业银行伴随着经济快速发展已成为我国金融体系的重要组成部分，但是，由于历史和实践的局限性，我国商业银行长期以来缺乏资本的硬约束，资本充足率整体水平不高。随着国内资本的约束和监管的强化，我国商业银行资本不足的问题已经日益凸显，成为制约银行经营和发展的瓶颈。基于对我国商业银行资本充足率管理的的理论研究和实证分析，结合我国商业银行的资本充足率现状和存在的问题，进而提出了提高我国商业银行资本充足率的现实途径。关键词：商业银行；资本充足率；风险资产IIAbstractCapital adequacy ratio(CAR) indicates the requ
10、isite capital quantity possessed by the bank and the ratio of the bank capital and the weighting risk assets under the requirement of the supervisory authority , which is the important criterion of measuring the adequacy of the capital and risk-precaution of the bank . capital is the life of the mod
11、ern commercial bank and the last line of defense to keep the public belief and prevent risk . In the recent years , commercial banks become the important constitution of Chinese financial system accompanied with the fast development of the national economy . however , due to the realistic and histor
12、ical localization , Chinese commercial banks lack of the hard capital restriction for many years ,resulting in the low level of CAR .Along with the strengthening of domestic capital restriction and supervision ,the increasingly emergence of the problems of scarcity capital in banks becomes the obstr
13、uctions that restrict the operation and development of band .this paper firstly analyzes the status quo and problems in the CAR management of commercial banks by theoretic and demonstration method , then bring forward the practical approach to enhance the CAR of our banks.Keywords: commercial banks;
14、 Capital adequacy ratio(CAR); risk assets目录摘 要IAbstractII1 绪 论11.1 研究背景11.2 研究目的和意义11.2.1 研究的目的11.2.2 研究的意义11.3 国内外研究现状21.3.1 国外研究现状21.3.2 国内研究现状31.4 研究方法和内容41.4.1 研究方法41.4.2 研究内容52 理论基础62.1 资本及资本充足率的概述62.1.1 资本的含义62.1.2 资本的来源与形态62.1.3 银行资本的构成与特点72.1.4 资本充足率的概述82.2 相关理论的指出92.2.1 资本理论和风险理论92.2.2 资本管理
15、理论92.2.3 产权理论92.2.4 现代商业银行财务管理理论93 我国商业银行资本充足率的现状及存在的问题103.1 我国商业银行资本充足率发展的现状103.2 我国商业银行资本充足率存在的问题113.2.1 资本充足率不高113.2.2 盈利能力弱资本结构不合理123.2.3 资本充足率计算准确性不高123.2.4 收入结构单一134 我国商业银行资本充足率管理的对策144.1 增加核心资本和附属资本144.2 优化资产结构154.3加强内部管理提高计算准确性164.4加快拓展中间业务16结 论18参考文献19致 谢20附 录121附 录225哈尔滨商业大学毕业论文1 绪 论1.1 研究
16、背景商业银行资本充足率管理是二十世纪七、八十年代提出的问题。商业银行同一般企业一样，其开张经营需要有本钱-资本金。但银行又是一种特殊的企业，它经营的是货币这种特殊商品。银行主要靠负债来增加资产，自有资本率低，资产负债率高，因此，只有资产负债相匹配并保持充足流动性的情况下，其经营地位才是稳定的。如果意外事件使某家银行发生挤提，在资本金充足的情况下，银行能够保证兑付，存款人会逐渐停止这种挤兑行为，恢复对银行的信心。反之，如果某家银行资本金严重不足，无法保证支付，那么，由于金融风险的传染性特征以及扩散的乘数效应，有可能会出现“多米诺骨牌效应”，1单个或局部的金融困难很快会演变成全局性的金融动荡。总之
17、，在部分准备金制度下，银行经营的不稳定性和脆弱性是内在的。一个资本充足的银行体系是防止金融体系不稳定的首要前提。如果银行没有在繁荣时期及时增加资本储备，即使经济发达国家也很难抵抗一系列冲击。新兴市场国家的经济和金融体系相对脆弱，严格的资本充足率标准和资本配置水平就具有更加重要的意义。我国金融业将在二十一世纪全面对外开放，面对新巴塞尔协议三大支柱的提出和我国银行业所面临的国外激烈的竞争与挑战，研究我国商业银行的资本充足率有助于我国金融业提高竞争力，合理健康的发展，促进经济的增长。1.2 研究目的和意义1.2.1 研究的目的选择本题目研究的目的在于深化对我国商业银行资本充足率的认识，了解我国商业银
18、行资本充足率存在的问题，及会给商业银行带来的影响，并寻求解决此问题的最佳途径.对以后从事商业银行经营工作打下了坚实的理论基础. 同时也为巩固和综合运用在校时所学习的金融理论与金融知识。1.2.2 研究的意义理论意义：商业银行资本充足率管理是目前我国银行业的热点话题之一，对商业银行实施资本监管也是当今世界金融监管当局实施审慎监管的核心内容之一。以资本充足性的衡量标准与国际规则作为研究背景，运用对新资本协议的理论分析，深入探讨了我国商业银行资本充足比率管理的实践。提高我国商业银行资本充足率使其达到监管要求,对银行自身的经营和银行市场竞争能力的提高,对整个金融体系的稳健运行和保持宏观经济的稳定,都具
19、有重大的战略意义。现实意义：我国商业银行追求盈利性的同时坚持稳健原则，可以看出安全性对银行的重要性.。安全性的一个重要保障就是提高资本充足率，我国加入WTO，给我国的各行各业都赋予了机遇和挑战，在这其中，银行业的改革和发展牵动着政府和广大储户的各个层面。面对巴赛尔协议以及我国商业银行资本充足率管理办法的硬性规定，面临外资银行的挑战，我国商业银行的资本充足率问题成为未来发展的巨大障碍和风险来源。 商业银行经营的稳健性以及防范风险能力日益重要，提高资本充足率对我国商业银行具有很强的现实意义。1.3 国内外研究现状1.3.1 国外研究现状首先是资本充足率与风险的关系按照有关巴塞尔协议的规定，资本充足
20、率必须达到8%。这样规定能从理论上降低银行的风险的管制，但在实际上是否如此，国外学者的观点各不相同。Kim&Santomero（1998）和Koehn&santomero（1980）提出虽然资本要求规定了不同风险权重，可能会促使银行从高风险权重转换到低风险权重的资产种类；但对于有同样权重的资产来说，银行可能会转向其中更有风险的资产，由此认为资本要求可能会增加银行的风险行为。Rime（2001）对瑞士银行的分析结论是，资本充足性管制对于银行的风险没有显著影响。Hovakimian&Kane(2000)对美国商业银行19541994 年间受资本充足性管制时期内的风险取向的变化分析，认为资本充足性管
21、制并未能降低银行的风险取向。但Rochet（1992）则指出如果银行拥有多样化的资产组合，那么充足的资本应该能降低商业银行的风险取向。其次是资本充足率的高低与盈利水平的关系Eyssell&Arshadi(1990)对美国27家大银行的股票价格做出分析后发现，资本要求的出台对股票价格有负面影响，从而认为高的资本充足率要求降低了银行的长期收益性。Madura&Zarruk（1992）也做了类似的研究，并发现银行股票受到负面影响的样本集中在最大的那些银行中。Comett&Tehranian（1992）对176家不同银行在1983-1989年间的股票价格进行分析后发现，高的资本要求并没有对股价有明显的
22、负面的作用。最后是新巴塞尔协议对中小国家的影响巴塞尔委员会新资本协议征求意见搞发布以后，一些学者和银行业人士研究了新资本协议对全球银行业及国家经济的影响。Stephany Grifith,Stephen Spratt,Miguel Segoviano （2002）认为新巴塞尔协议对发展中国家是不利的。第一，新巴塞尔协议将增加向发展中国家贷款的成本，进而使之消减此类贷款，因为新协议对低评级贷款人贷款的资本显著提高。第二，新巴塞尔协议用于确定资本要求的风险度量方法对市场变化更为敏感，会进一步恶化银行贷款的自然亲周期性，无形中又会增加银行周期波动性，增加发生金融危机的风险。Ferri,Liu,Maj
23、noni（2001）评估了新巴塞尔协议标准法（资本要求与外部评级挂钩）对非高收入国家的影响，他们也认为这种影响是负面的。1.3.2 国内研究现状首先是对资本充足率计算和风险模型的研究在信用风险的衡量上，罗平（2004）认为目前我国商业银行的贷款评级体系仅是套用了监管当局规定的贷款五级分类，这样的评级系统远不能用来评估违约概率和违约损失率，对信用风险量化的精确度和准确性远不能达到新资本协议的标准。王晓博（2006）分析了目前我国商业银行内部评级制度的缺陷，并提出了如何促进我国商业银行内部评级制度与国际接轨的对策。熊维强，唐蓉（2006）认为计量信用风险的新方法增加了信用敏感度，但同时也增加了计量
24、的难度和成本：对中小银行而言，实施IRB方法的成本太高而收益可能太小，比较难以实施。在操作风险的衡量上，李志辉，范洪波（2005）提到目前由于我国商业银行还没有建立相关的数据库，并且我国银行面临的操作风险比较复杂，对操作风险的管理也就更加迫切和困难。林霞（2005）根据新巴塞尔资本协议对操作风险的涵义和测量，对我国操作风险的现状进行了分析，并提出了相关操作风险的管理的对策。钟伟（2005）就新巴塞尔协议中操作风险高级衡量法（AMA）中的内部衡量法（IMA）的基本框架进行初步讨论，以便于商业银行对加强风险内控有所裨益。由于利率市场化进程的加快和汇率走势的扑塑迷离，我国商业银行面临的市场风险日益凸
25、显。戴国强等（2005）认为我国银行还没有形成真正意义上的独立的市场风险管理体系。在风险量化管理方面还停留在资产负债指标管理和头寸管理匹配的基础上，对于Var敏感性分析和压力测试等的应用还较少。其次是关也我国商业银行资本充足率的现状和对策的研究巴塞尔协议公布以后，国内大部分学者的研究都是关于商业银行资本充足率的现状及对策的，主要有：牛鸿，詹俊义，王晴（2004）认为资本金不足及资本结构不合理是我国上市银行发展面临的一个现实问题，并借鉴国外主要商业银行补充资本金的经验，得出结论：内涵式在目前来说不可能是一种补充资本金重要形式：外延式补充资本金则具有现实的可操作性。周平，许培，王鹏（2006）运用
26、多元的回归分析法对我国的中小商业银行的资本充足问题进行研究，并与香港商业银行的资本充足状况进行对比；根据实证分析的结果，提出通过提高盈利水平，公开上市，减少表外风险资产等途径补充中小银行资本金。戴国强（2005）认为，虽然提高资本充足率的途径很多，但适合国内商业银行的是上市和发行次级债券等，不应过多依赖于引进外资，因为可能影响金融安全进而影响国计民生。詹原瑞，韩夷（2005）以境内五家上市银行为研究对象，通过对其资本充足率现状，结构的分析，指出虽然国内上市银行资本充足率水平高于国内其他银行，但存在融资渠道单一，资本充足率呈逐年下降趋势和较全球同业明显不足，资产风险度明显偏高，尚未建立资本管理体
27、系等问题。刘茵茵（2006）通过发行可转债的上市银行的实证分析，得出可转债是银行提高资本充足率的重要手段，财务质量好，盈利能力性强，成长性高的上市银行在股市低迷或其他股权融资受到限制的情况下，倾向于发行可转债当作进行间接股权融资的方式。刘蕾（2006）认为商业银行因为缺乏资金补充渠道，资本充足程度整体不如国有银行，商业银行应该通过各种途径，努力提高资本充足率。张江湖（2007）认为目前国内商业银行已经把可以利用的长期次级债券发行额度用完，混合资本债券可以作为新的资本性工具来补充附属资本，商业银行推动混合资本债券的积极性很高。1.4 研究方法和内容1.4.1 研究方法主要运用了以下几种方法：首先
28、是相关理论借鉴和引申的方法。由于我国商业银行资本管理问题的理论研究尚处于创建阶段，没有形成独立的分析框架，因而在研究过程中，采用借鉴相关理论并加以引申的方法，不仅符合科学创建规律，而且也是分析问题所必需的。其次是比较研究方法。在文献综述和回顾国内外研究成果的基础上不难发现，资本管理相关研究的基础是国际金融市场的规范性管理，并且以货币自由兑换和利率自由化为大背景。面对新兴市场国家，特别是所有制结构与西方经济体明显不同并存在或多或少的外汇管制和利率管制的国家，与之对应的资本管理和补充机制的研究则很不充分。我国在经历二十多年的经济金融改革后，市场经济的大方向已经确定，加入市贸组织又迅速地将我国金融产
29、业推向国际竞争的市场，外资银行的进入使得我国商业银行的生存和发展格局发生了巨大变化。因此，拟借鉴西方商业银行在资本管理方面已经形成的系统的方法论和规范的实际操作程序，进行中外比较研究，从而丰富我国商业银行资本充足率管理的基础理论，探寻我国商业银行资本充足率管理的有效对策。再次是理论研究与实证分析相结合的方法。对我国商业银行资本充足率问题的研究，首先需从理论上弄清银行资本管理的一些基本问题，在此基础上再采用实证分析的方法，结合我国商业银行的经营实践，寻求规律性的资本管理指标和资本管理模式，建立科学的资本管理架构和补充机制。1.4.2 研究内容第一章绪论。主要内容包括研究的背景，研究的目的和意义，
30、国内外研究现状，研究方法和框架等内容。第二章理论基础。资本充足率是由两个因素决定的，即资本和加权风险资产。因此本章主要论述了资本的含义，来源与形态，构成与特点以及资本充足率的概念和计算公式。最后提出了相关理论。第三章我国商业银行资本充足率的现状及存在问题。我国商业银行由于历史原因以及经济发展原因，资本充足率一直不高，制约着我国商业银行的发展。为此我国也提出了商业银行资本充足率管理办法，该办法的实施使我国商业银行资本充足率得现状有了很大的改善。第四章我国商业银行资本充足率管理得对策。由于资本充足率不高使商业银行面临着各种隐患，所以必须使我国商业银行资本充足率达到国际水平。资本充足率的提高可以从三
31、个方面入手，首先是提高核心资本，其次是增强附属资本，最后是优化资产结构。2 理论基础在研究银行资本充足率之前，通常应对银行资本充足性（Capital Adequacy）的概念有一个初步了解。银行资本充足性又称作资本适度性或资本适宜度，它是指商业银行的资本金应保持在既能承受风险损失，以保护存款人和债权人的利益，又能保障正常营运以获取盈利的水平上。2而银行的资本充足率是衡量和评价其资本充足性的核心指标，它是指资本与加权风险资产的比率。由此可见，资本充足率是由两个因素所决定的，一是资本，二是风险资产。2.1 资本及资本充足率的概述2.1.1 资本的含义资本历来是经济学家阐述经济问题的重要概念之一。经
32、济学家从不同角度对资本进行了不同的解释。萨伊在其政治经济学概论中认为资本只不过是积累的财富中被用来在未来财富的生产与分配中谋取利润的特殊部分；3苏格兰经济学家麦克鲁德认为资本是用于买卖交换之物；4这些不同的论述可以归为三类：一类是当作一种生产要素价值形态来研究；一类是当作一种社会关系来研究。它们分别表明了不同的研究角度。纵观资本概念的讨论和历史发展，迄今为止，无论是马克思主义政治经济学理论还是西方经济学理论，对资本的定义可以概括为：资本是用于获得更多价值的财富。追求增值盈利是资本生产的唯一目的和决定动机，投入资本获得财富是资本的本性所在。资本的概念包含了三个含义：一是资本可以有各种表现形态，但
33、无论用什么形态表现都必须代表价值，凡是没有价值的东西都不是资本。二是必须能够带来价值的增值，给所有者带来财富。虽有价值但不能带来价值增值的都不是资本。三是资本是一种生产要素。在现代经济生活中，进行社会生产活动，离不开资本，是“经济产出的耐用投入品。”5商业银行的资本（Capital）是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。资本这一概念与商业银行的资产（Asset）不同。资产是针对银行的资金运用而言的，而资本则是其资金来源中自有的一部分。2.1.2 资本的来源与形态在市场经济条件下，社会生产经营活动之所以能够顺利展开，离不开选择资本来源。经济主体进行扩大再生产，必须要注入资本。而资本从何
34、渠道形成，是每个经济主体要考虑的首要问题。在经济理论和实践中，对资本来源可以有狭义和广义的理解。【6】从狭义的理解来看，企业资本的含义是指企业的资本金，即投资者投入企业的资本，是开办企业的本钱。资本金按投资主题的不同，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。投资者可以用货币、实物、无形资产等形式投入资本，企业筹集资本金可以采用吸收直接投资和发行股票等方式。从广义的理解来看，企业资本是指企业从所有者（股东）权益，即不仅包括资本金（实收资本），而且还包括资本公积、盈余公积和未分配利润等。还有一种更广义的理解，认为企业的资本不仅包括企业所有者权益，而且还包括借入资本（债务资本）。在资本
35、运用过程中，还会出现对外投资和应收款等形式。资本的各种形态在资产负债表的左方表现为各种资产，主要包括以下三种形式：第一是货币资本，指可以用来投资实现增值目的的货币。典型的货币资本有现金、银行存款等。与其他形态的资本相比，货币资本具有灵活性、安全性和低收益性等几个特点。第二是实物资本，指以实物形态存在的资本，具体包括厂房、机器设备、原材料等。实物资本与其他形态的资本相比，主要特点表现为易受自然磨损，可以获得运行收益。第三是无形资本，指不具有实物形态的各种资本，具体包括企业拥有的专利权、非专有技术、商标权、著作权、土地使用权和商誉等各种无实物形态的价值。2.1.3 银行资本的构成与特点巴塞尔协议认
36、为，银行的资本并非是同质的，有些种类的资本承受着相当大的风险，一旦市场发生变化，这些资本的价值有可能会大幅度下降，因此，巴塞尔协议将商业银行的资本分为两级，即核心资本和附属资本。另外，1995年在十国集团中央银行领导人认同下，发表了结合市场风险的资本协议修正案，作为巴塞尔协议的补充，它增加了三级资本的概念。新巴塞尔协议在资本的构成统计口径上并没有发生变化。核心资本：银行资本中最重要的部分是核心资本，它同时也是判断银行资本充足率的基础，对银行的盈利及竞争能力影响极大。7核心资本具有资本价值相对比较稳定的特点，一般由普通股、优先股和各种公开储备构成。普通股是银行资本金的主体和基础，它不仅代表对银行
37、的所有权，而且具有永久的性质。在银行组建时，普通股是银行资本金最主要，也是最安全的资本金来源；优先股和普通股均是银行所有权的凭证，但是，除了没有决策管理权之外，优先股股东比普通股股东享有更为优越的待遇。因此，优先股兼有普通股和债券的特点，并且没有到期偿付的压力，从而成为银行重要的资本金来源；公开储备是指以留存盈余或其他盈余（资本盈余、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值而创造和新增加的储备）的形式，反映在资产负债表上的储备。附属资本：附属资本主要包括各种准备金、长期资本性债券和带有债券性质的资本工具，以及非公开储备和重估储备。准备金是银行为应付意外损失而从收益中提取出来的资金，包括资本准备金
38、和损失准备金。它们是从银行的税前利润中提留的，是一种税盾；长期资本性债券从本质上与一般债券并没有什么差别，都是有固定利息率与期限的金融工具。许多国家金融监管机构也将长期资本债券列入银行的资本构成之中；带有债务性质的资本工具这类资本工具带有一定股本性质又有一定债务性质，能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营，因而可以被列为附属资本。非公开储备是指不在银行的资产负债表上公开表明的储备，这种储备与公开储备具有相同的质量，可以自由地、及时地被用于应付未来不可预见的损失，但是又由于它没有公开于资产负债表中，所以不被许多国家承认为资本的合法组成部分，因此也不能包括在核心资本中，而且只有在国家监管机构允许
39、的条件下，才能计入附属资本；重估储备来源于对银行某些资产的价值进行重新评估，以便反映它们的真实市值，并且将这种重估的储备包括在银行的资本中。重估储备之所以能被计入附属资本，是因为一般可以认为这些资产是经过审慎作价的，并且充分反映了价格波动及被迫强制销售的可能性。三级资本：三级资本是由短期债务组成的，它必须满足以下条件：是无担保的、次级的、全额支付的短期债务；至少有两年的原始期限，并且限定在应付市场风险的核心资本的250%；它仅能合格地应对市场风险，包括汇率风险和商品价格风险；它不可提前偿还，而且如果三级资本的支付使资本数量低于最低资本要求，则无论利息还是资本，都不可以支付。2.1.4 资本充足
40、率的概述资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或需增资本的具体目的。8资本充足率是指商业银行的净资本额及其加权折算后与风险资产总额的比例，用以表明银行自身抵御风险的能力，它是世界各国普遍实行的考核商业银行经营安全性的重要监测指标。计算公式:： 一级资本比率=核心资本/风险资产总额*100% 二级资本比率=附属资本/风险资产总额*100% 资本对风险资产比率=(核心资本+附属资本)/风险资产总额*100% =一级资本比率+二级资本比率巴塞尔协议有两个重点:银行资本规定及其与资产
41、风险的联系。据此,巴塞尔协议有具体实施要求.国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。2.2 相关理论的指出2.2.1 资本理论和风险理论资本充足率有两个理论出发点，即资本和风险资产，因此资本理论是贯穿文章的基础理论。资本充足率管理的一个重要方面就是对银行风险进行管理。金融风险一般指因种种主观或客观原因导致的金融领域一系列矛盾显露、激化，进而对金融体系安全与稳定造成破坏与损失的可能性。9一般包括系统性风险和非系统性风险。2.2.2
42、资本管理理论资本管理涉及宏观和微观两个层面。宏观层面侧重于资本控制与银行的关系、系统风险防范、存款保险和道德风险等；微观层面侧重于银行如何将不同类型的风险 进行分类和评定，然后将风险因素融入资本管理当中，使资本对银行的作用更趋核心化。因此，资本管理理论的研究和和运用也必须充分考虑经济体的适用性。 2.2.3 产权理论产权及其相关的交易费用理论是现代新制度经济学的重要内容，是现代经济学的重要理论基石，它可以用来解释和论证经济学中的许多问题。因此，在研究银行资本管理问题时，应该以产权理论作为指导和依托。2.2.4 现代商业银行财务管理理论商业银行财务管理的核心内容体现在安全性、流动性和效益性的“三
43、性”原则当中，而银行资本的管理与这“三性”是一脉相承的。较高的资本充足率，是为了保证银行的安全性和流动性，它是银行稳定的缓冲器，而对可使用资本的内部管理正是为了保值、增值，从而提高其效益性。因此，研究商业银行的资本充足率问题，理所当然地离不开现代商业银行财务管理。10哈尔滨商业大学毕业论文3 我国商业银行资本充足率的现状及存在的问题3.1 我国商业银行资本充足率发展的现状在商业银行资本充足率管理办法颁布以前，由于缺乏资本的硬约束，我国商业银行整体资本充足率与巴塞尔协议的规定的8%的最低要求存在很大差距。截至2003 年末，达标的商业银行仅为5 家，平均资本充足率仅为7.35%。随着办法的出台，
44、要求我国商业银行资本充足率必须达到8%以上。在该硬性标准的要求下，商业银行纷纷加强资本充足率管理，通过各种方式努力自身的资本充足率。截至2007年底，我国银行业金融机构整体加权平均资本充足率8%，首次达到国际监管水平。商业银行加权平均资本充足率8.4%，达标银行161家，比上年增加61家；达标银行资产占商业银行总资产的79.0。此外，银行业整体盈利水平提高较快，风险抵补能力进一步提高。但是，未达标银行中有的资本充足率仅在3%左右，距离监管要求相差甚远。深发展2007年末资本充足率仅为3.71%，核心资本充足率为3.68%；光大银行尚未公布资本充足率数据，但据有关估计，20067年末资本充足率仅为2%左右。而达标的商业银行如民生、华夏银行等大多数也是刚刚过8%的警戒线，形势仍不容乐观。首先，与国内外商业银行资本充足率现状的比较第一，与我国国有商业银行的比较。自1998 年以来，国家采取了注资、剥离不良资产等一系列措施来充实和提高国有银行的资本金与资本充足率：一是1998 年发行长期特种国债为四大国有银行注资2700 亿元人民币；二是成立资产管理公司先后为四大国有银