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1、常州纺织服装职业技术学院经贸系毕业设计题目：信用证结算方式下出口企业面临的风险和防范作者姓名 专 业 报关与国际货运 班 级 报关0831 校内导师 完成时间 2011年5月 信用证结算方式下出口企业面临的风险和防范摘要：国际贸易中，国际货款的支付方式主要有汇付、托收和信用证这三种。由于信用证支付方式增加了一层银行的保险并且解决了买卖双方互不信任的矛盾，这种支付方式已成为国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种支付方式。但实际上仍旧存在着一定的风险。如何正确把握信用证结算业务中所存在的风险,对于减少国际贸易纠纷和风险具有一定的意义。本文进一步分析了信用证结算方式下出口企业面临的风险以及相应的防
2、范措施。关键词：信用证 出口方 风险 防范The Risks and Prevention of ExportEnterprises under the Settlement CreditAbstract：International trade, international methods of payment are money remittance, collection and letters of credit. The letter of credit adds a layer of bank payment of insurance and mutual distrust betw
3、een buyer and seller to resolve the contradiction, this payment settlement of international trade has become widely used in the most important method of payment. But in fact there is still some risk. How to correctly grasp the letter of credit risks inherent in the business, reducing the risk of int
4、ernational trade disputes and has a certain significance. Further analysis of this settlement under the export enterprise credit risk and the corresponding preventive measures.Keywords：Letter of credit；Export；Risks；Prevention目 录引言 1一、出口方面临的风险 2（一）进口方伪造信用证2（二）开证行资信不良2（三）进口方不按合同规定开立信用证2（四）进口方开出有“陷阱”的信
5、用证3（五）提货担保风险3二、出口方的防范措施 3（一）深入了解进口方的资信3（二）加强对开证行的资信调查4（三）认真订立合同，明确规定信用证内容4（四）认真审查信用证，确保信用证中无“陷阱”4（五）密切关注货物的动向，防止担保提货5结束语 6参考文献 7致谢 8信用证结算方式下出口企业面临的风险和防范引言在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。这时被广泛使用的信用证结算方式受到了我国进出口企业的青睐。信用证支付是一种银行信用，信用证是
6、一种自足文件，这为国际贸易活动提供了一定的保障。但从事国际经贸活动的人士普遍认为，没有绝对安全的结算方式，使用信用证结算也是会存在风险的。因此，研究信用证结算方式下的风险及防范措施就显得尤为重要了。本文着重从出口方的角度，对信用证业务中存在的风险及如何应对做一些探讨。第 1 页 共 8 页一、出口方面临的风险对于一个出口企业来说，安全结汇是企业的最大目标。从实际业务操作可以看出，出口企业面临的风险很大一部分来自于进口方及开证行的资信问题，或者是合同与信用证的问题。（一）进口方伪造信用证 进口方窃取银行已印好的空白格式信用证，或与濒临破产银行的职员恶意串通开出信用证，或将过期失效的信用证恶意涂改
7、等，引诱出口方发货，以骗取货物，使出口方货款两空，损失惨重。江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商开来的信开信用证，金额为318万美元，受益人发觉该证金额、装船期及受益人名称均有明显涂改痕迹，最后查明此证是一份早已过期失效的旧信用证，只是已被客商涂改，企图招摇撞骗。一般情况下，伪造信用证具有下列特点：1. 无密押电开证；2. 电开证使用第三家银行密钾，而第三家银行的确认电文没有加押；3.信用证的签字无从核对；4.开证行行名地址不明；5.单据要求寄第三家银行，而第三家银行是不存在的；6.信开信用证随附印签式样，而该签样也是伪造的。 （二）开证行资信不良 在外贸实际业务中，不法进口方往往与一些信用较差
8、的小银行串通，故意开出内容叙述纷繁复杂、条款含糊不清的信用证，致使出口方收汇困难，或造成单据不符而被迫主动降价的结局。也有开证行倒闭或无力偿付信用证款项，此时出口方只能凭借买卖合同要求进口方付款，须承担商业信用风险。在一些国家银行破产的事时有发生，即使一些历史悠久的大银行也不例外。其中最闻名的要数英国的巴林银行倒闭事件，到现在这一事件仍是银行界，学术界和有关教育内容研究和引用的典型案例。（三）进口方不按合同规定开立信用证在具体业务操作过程中，常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况，如品质不符，数量与信用证规定有异，逾期交货等，任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用，导致出口方收不到货款
9、；即使出口方完全按信用证规定出货，但由于疏忽而造成单证不符，也同样会遭到开证行拒付。信用证是银行根据进口方的要求或指示开立的，条款应与合同条款一致。但在实际业务中，进口方不依照合同开证，从而使合同的执行发生困难，或使出口方违反合同规定，遭致额外损失也是常有的事。如最常见的进口方不按期开证或不开证；进口方在信用证中增添一些对其有利的附加条款，以达到企图变更合同的目的；第 2 页 共 8 页进口方在信用证中做出许多限制性的规定等。（四）进口方开出有“陷阱”的信用证“软条款”也叫陷阱条款，是指进口方在信用证中规定的一些限制性，或含义不清、责任不明的条款，即使出口方提交了与信用证规定相符的单据，进口方
10、和开证行仍可随时、单方面解除其付款责任，而将出口方置于非常不利的位置。这种信用证实质上是变相的可撤销的信用证。因“软条款”信用证欺诈方式比较隐蔽，如果出口方审证不严，就会落入圈套，陷入被动，这就需要出口方有很强的业务素质和防范意识。有“软条款”的信用证常见的软条款有以下几种：1. 船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知。2. 货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。3. 货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。4. 信用证暂不生效：本证暂不生效，待进口许可证签发后
11、或待货样经开证人确认后通知生效。这些软条款，有些是进口方为保护自己的利益而采取的措施，有些则是恶意欺诈的前奏曲，但无论其初衷如何，这些限制性条款都有可能对受益人的安全收汇构成极大威胁。带有软条款的信用证，其支付完全操纵在进口商手中，从而可能使出口商遭受损失。（五）提货担保风险 提货担保是指信用证规定提交全套海运提单，而货物先于全套正本单据到达港口，进口方为及时提货向开证银行申请开立提货保函，交船运公司先予提货，待进口方取得正本货运单据后，再以其换回提货保函的一种进口信用证项下融资方式。从提货担保的实际操作来看，它是开证行对于所开信用证项下的提货所作的担保行为，担保的无限责任在以正本提单换回提货
12、担保时解除。提货担保有利于进口方尽快将鲜活、易变质商品投放市场，加快资金周转，但对出口方有时会造成巨大的损失。二、出口方的防范措施对于上述的风险，出口企业应该采取积极的应对措施，深入了解进口方及开证行的资信问题，认真审证，密切关注货物动向，防止落入对方“陷进”。（一）深入了解进口方的资信出口贸易中，出口方切不可饥不择食，讲关系重义气，与一些资信不明的新贸易伙伴进行贸易活动，应加强信用风险管理，重视资信调查。在交易前通过具有独立性的调查机第 3 页 共 8 页构仔细审查客户的基本情况，进行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。在交易中，经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产
13、生的疑点、难点问题给予指导帮助。在对进口方进行资信调查时，出口方可以通过驻外领使馆、驻外机构和国内外银行、专业咨询机构来进行。这样，可以最大可能地避免风险，为业务的顺利进行起到推波助澜的作用。（二）加强对开证行的资信调查信用证属银行信用，是开证行以自己的信用作为保证，因而开证行的信用至关重要。开证行的资信较差，极有可能使受益人在提交了与信用证要求相一致的单据后，仍遭到开证行的无理拒付，使出口方遭受损失。为防范这一风险，出口方应事先了解进口方所在国家或地区的经济、金融状况以及当地银行信用证业务的做法，具体规定信用证的开证行，并要求由开证行以外的另一家银行对该证进行保兑。并且拒绝接受预付佣金、约金
14、的条款，以防止失去预付佣金和约金，尽可能对大宗出口商品采用分批交货的办法分散风险。（三）认真订立合同，明确规定信用证内容合同是进出口双方当事人对权力义务关系协商一致达成的协议，是约束双方的法律性文件，也是国际贸易成立的基本要件。条款和合同签署要求统一规范，没有销售合同就不能安排生产。在信用证结算业务中，尽管信用证与销售合同是两个独立的文件，但信用证是以销售合同为依据的，一旦销售合同中的某些条款不够周密，就会导致以后信用证条款无法执行，留下后患。因此，出口方在制订销售合同时应对合同所有条款仔细考虑，应预先在合同中对信用证的内容做出明确规定，以免进口方不依照合同开证及日后发生争议。例如：出口方收到
15、国外客户订单，规定交货期为今年八月，不久收到客户开来信用证，规定货物今年9月装船。出口方于9月10日装船并顺利结汇。经过一个月，客户来电说明因为出口方货物推迟装船，所以要求索赔。从案例中可以看出，银行审单只看信用证，不看合同。只要信用证上的条款都单单一致，就不影响结汇。但是进口方可以合理索赔，因为出口方没有按照合同来交货，从理论上来讲，信用证申请人进口方没有按照合同条款开出信用证，但是也要注意，进口方同时也会责备出口方没有认真审核信用证。（四）认真审查信用证，确保信用证中无“陷阱”出口方接到信用证后首先要认真审证，做到及早发现“软条款”。在贸易过程中，收到信用证后应立即与合同核对，看看信用证上
16、的条款是否与合同一致，能否办到。发现问题后要马上与开证申请人联系并对信用证做修改，不要等做到一半才发现情况不妙，那个第 4 页 共 8 页时候货物已上船，为时已晚，一旦对方不肯修改信用证，出口方就陷入被动局面。其次，是尽量要求对方客户从一些大的，信誉较好的银行开证。由于这些银行一般很注意自身的声誉，会很严肃认真地对待“软条款”问题，相对来说，风险会小的多。最后就是在订立合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。近两年来由于经济快速发展，我国的商检机构在国际上的知名度越来越高，各国贸易商对其检验结果都愿意承认。如果能争取到由我国商检机构实施商检，就可以将主动权掌握在我们手中。除此以外
17、，还应仔细审查信用证是否有“字误”，同时强化企业内部管理，努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性。加强催证、审证、改证工作，认真审核有关单据，在制单过程中，必须严格遵守“单单相符，单证相符”原则，以防产生不符点，影响安全收汇。严格相符的单据是开证行付款的前提条件，单据不符是开证行凭以拒付的唯一正当依据。商场如战场，企业应该时刻保持警惕，千万别误入信用证结汇的“陷阱”。（五）密切关注货物的动向，防止担保提货防范信用证风险的又一环节是及时、充分地把握船运航向动态。应尽量避免货物在担保情况下被提走。因为担保提货中，虽然货物已转移到了开证申请人手中，但这不构成法律上的货物移交。提货担保书中对提单的承诺
18、并不构成对单证不符时无条件接受的承诺。如果提货人不履行交单义务，后果是他对承运人的损失进行赔偿，而并非对议付行承诺无条件接受单据，所以最终损失的可能就是出口方。 如果实际操作中无法避免担保提货，就要随时提高警惕，确保提货担保申请书的有效性和完善，或要求进口方提供抵押品，或由信誉良好的第三人提供无限责任担保，或通过保证金机制来防范风险。第 5 页 共 8 页结 束 语综上所述，可以看出，出口方面临的风险大多数来自于进口方以及开证行的资信问题，或者是销售合同与信用证的标准性问题。于是相对应的，出口方就应该深入了解进口方以及开证行的资信，并且要认真审查信用证，密切关注货物的动向，以防落入对方的“陷阱
19、”。总之，信用证独立于销售合同、开证行承担第一性付款责任以及银行“管单不管货”的三大特点在促进国际贸易发展的同时，也为国际诈骗分子提供了可乘之机，加上运作程序的相对复杂性和信息不对称等原因，使得信用证交易中的不确定性因素明显增多。因此，在实际信用证业务操作中，出口方要清醒地认识到可能存在的风险，增强风险防范意识，着重预防，以利业务的顺利进行，避免不必要的损失。 第 6 页 共 8 页参 考 文 献 1 郭素容.浅析跟单信用证诈骗及其防范J.福建金融，2005 2 徐志闵.浅析信用证支付方式下的风险与防范J.集团经济研究，2005(1)3 闵敢.论我国出口企业信用证风险防范J.生产力研究，200
20、74 李金林.国际贸易实务M.北京对外经济贸易大学出版社，20095 阴媛.浅谈信用证的风险及其防范J.现代商业，2008第 7 页 共 8 页致 谢大学三年的学习生活即将结束，在此，我要感谢所有曾经教导我的老师和关心我的同学，他们给予了我很大的帮助。在本次论文设计过程中，江文老师对该论文从选题，提纲拟定到最后定稿的各个环节给予了细心指导和不懈支持，严格把关，循循善诱，在此，我表示衷心感谢。特别是她严谨的治学态度、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度使我受益匪浅。最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅，评议和参与本人论文答辩的老师表示真诚的感谢。 第 8 页 共 8 页常州纺织服装职业技术学院
21、经济贸易系 2011 届毕业设计选题表姓 名陈小源专 业报关与国际货运班 级报关0831校内指导教师姓名江文选题题目信用证结算方式下出口企业面临的风险和防范选题来源自 选指 定选题性质调查报告论 文项目策划书创业计划书其他选题选择理由本人在专接本学习中，联系所学相关专业知识，结合现实社会的实际情况，准备就“信用证结算方式下出口企业面临的风险和防范”这一课题进行研究，收集资料，联系理论与实际，为以后的实际工作提供帮助。预期目标完成以“信用证结算方式下出口企业面临的风险和防范”为题的论文一篇。校内指导老师意见：校内指导老师（签章）： 年 月 日注：1该表作为学生毕业设计选择选题时专用（电子稿和打印稿各一份），由学生本人填写，经指导老师签名后生效；2选题应在毕业实习5个月内填好并报指导老师审批，未经指导老师同意，不得擅自另选选题，重选选题时，必须征得校内指导老师同意；3此表在毕业设计结束时放在学生“毕业设计（论文）资料袋”中存档。