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1、关于景兴置业财务管理的调查 根据开放教育会计学专业的集中实践环节撰写调查报告的要求，我于2013年10月4日至11月5日对景兴公司薪酬管理情况进行了调查.在这次调查中主要采用了走访法,座谈法和实践体会等方式方法，在为期一个月的调查过程中，得到了公司领导和员工的热情支持与协助，取得良好的实践效果，在此表示衷心感谢！现将调查情况总结如下:一、调查单位的基本情况.(需要添加) 山东景兴置业有限公司成立于2011年10月10日，是一家以房地产开发为主的股份制企业，注册资金1800万元，公司下设淄博松颖建设有限公司。山东景兴置业有限公司自创业之初始终坚持“精品楼盘，优质服务”的开发理念，力争向客户提供性
2、价比最优的产品。经过半年多的筹划，公司拿下第一个项目周村区原第一棉纺厂。公司投资开发建设的20万平方“景兴中堂”项目正筹划启动，并被列为2012年政府重点项目工程。公司始终把“诚挚卓越，和谐发展”的理念作为景兴置业发展目标。景兴置业因人才而基业稳固，因文化而基业长青，因优质的产品与周到的服务而拥有未来。二、公司内部财务控制的问题建筑施工公司与其它企业具有不同的生产经营特点，如果内部财务控制问题得不到很好的解决，必然会影响公司的发展。因此,我结合公司的实际情况，对公司内部财务控制存在的问题进行了深入的调查和分析，并就这些问题提出了相应的策略。公司内部财务控制存在着很多的问题与不足，总的来说这些问
3、题主要表现在以下几个方面。1.财务内部控制体系不健全。第一、货币资金的收付不规范，对资金收付的机构和工作人员缺乏相应的制约与监督。第二、没有对实物资产管理岗位的职责进行规范，财产的入库、验收、发出、保管等存在着漏洞，常常会发生财产的破坏、偷盗、流失等现象。第三、建筑工程项目的决策程序不规范。第四、采购与付款方面存在着很多的问题与不足，资金使用存在着很大的随意性。第五、缺乏规范的预算编制、审定、下达、执行程序，缺乏对预算进行及时的分析和控制，改进措施也常常不能发挥应有的作用。2.项目经理责任制度不完善。项目经理在项目建设中发挥着促进作用，但是在公司普遍存在着财务核算体制不健全，相应的约束机制不完
4、善等问题，对项目经理缺乏有效的约束机制，这在很大程度上制约了内部财务控制。3.内部审计的独立性缺乏。审计部门并没有和财务部门分开，多数内部审计工作由财务部门领导，内部审计缺乏独立性，这使得审计工作只是出于形式，缺乏客观性和公正性，不能真正的发挥实效，4.会计队伍结构不合理。目前，公司会计队伍结构不合理，难以满足公司发展的实际需要。调查显示，公司普遍缺乏高学历、高层次的会计人员，他们的知识结构、工作能力偏低。同时，由于建筑行业具有流动性和分散性的特点，使会计人员的业务技能、理论水平、思想政治素质等跟不上，不能很好的服务于公司的财务会计工作。三、加强公司内部财务控制的对策针对上述问题，结合当前的实
5、际情况，我认为，做好公司内部财务控制可以采取以下对策。1.完善财务内部控制体系。根据公司的特点，为了有效的实现对公司内部财务控制，有必要建立健全完善的财务内部控制体系。第一、实行不相容职务分离控制；第二、按照会计制度的相关规定进行会计核算。第三、加强对财务印鉴的管理，财务专用章必须由专人进行保管，个人用章由本人或者授权人保管，同时，为了加强对财务的管理和监督，严格禁止一人保管支付款项所需要的全部印章。2.实行内部会计委派制度。对施工项目部委派财务人员，并对项目部财务行为进行监督，同时监督项目部的其他行为。第一、项目部财务人员需要独立进行工作，不受其他部门的干扰；第二、项目部财务人员需要对公司和
6、项目部同时负责，既维护公司利益，又对项目部的财务实施监管。第三、明确项目部财务人员的报告责任，对于一般事项需要定期报告，对于重大事项则需要及时报告。同时为了加强对资金使用和支出的监督管理工作，可以实行费用支出和资金使用联合签字制度，对于较大资金的支出需要由财务主管部门和项目经理联合签字方可生效。这样既能够提高财务信息的安全，又可以发挥财务的监督作用。3.健全内部财务审计制度。内部财务审计制度对加强公司内部财务控制具有十分重要的地位和作用，做好内部财务审计能够有效的推动财务监管工作的进行。需要按照审计法规的相关要求，并根据建筑行业自身的特点展开审计工作，具体的措施如下：第一、对内部审计人员实行双
7、重管理制度。对内部审计人员的工资、奖金、福利等进行统一发放，同时提高内部审计的独立性。第二、对建筑工程项目的成本和效益进行审计，找出不足之处，并针对存在的问题采取相应的完善措施。第三、强化项目目标管理，提高公司的效益。第四、进一步完善公司内部审计制度，使其适应不断变化的实际情况。第五、丰富内部审计工作的形式，加强对会计核算的监督，保证会计报表的真实性和合法性。4.加强建筑保护施工预算控制。预算工作对公司财务控制效果的好坏有着直接的影响。一方面加强企业的预算，着重做好财务预算和各种投资预算工作。另一方面加强建筑施工项目预算，将其作为预算控制的核心和中心任务来对待。5.优化会计队伍结构。第一、加强
8、对会计人员的思想政治教育；第二、不断提高会计人员的业务素质；第三、重视高学历、高层次会计人员的引进，不断提高会计工作队伍的整体素质。四、调查体会一、加大财经执法力度是治理会计信息失真，提高会计信息质量的关键。首先，必须广泛宣传和严格贯彻、实施新修订的会计法？，对会计信息严重失真的单位及其责任人，严格依照会计法规定及时从严处理，并公之于众，以对造假分别形成巨大威慑力。二、完善、健全企业内部控制质度是治理会计信息失真的必要条件。企业的内部控制制度是会计工作内部环境的重要因素。我国现有的企业内部控制制度大多流于形式，与现代企业制度的要求相差甚远，这也是企业会计信息失真的原因之一。要治理会计信息失真，
9、就必须在企业内部明确职责，使之对企业会计工作起到有效的监督作用。三、进一步加强会计基础工作是治理会计信息失真，提高会计信息质量的重要基础。在会计基础工作方面，首先，应根据现行会计制度的规定设置账簿，编制或取得证明经济业务实际的合法作证，依据审核无误的原始作凭证来编制会计报表，做到账表相符，报表真实完整。四、增强企业负责人的法律意识，提高会计人员素质，是治理会计信息失真，提高会计信息质量的重要保证。企业负责人认真学习会计法规制度，提高认识水平，增强法律意识。企业的负责人法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法设账，依法核算，提供高质量的会计信息。同时，提高会计人员的政治素质和业务水平，也是不断提高企业会计信息质量的基本保证。对于公司来讲，单位内部的会计内部控制是一个不断发展的过程，内部控制将会伴随着会计工作中所出现的一些新的问题和新的情况进行变化。在日常的工作中，只有建立起财务管理适应的一系列的内部控制制度，才能够避免出现财务舞弊等状况的发生，也才能够很好的解决会计工作中所出现的各种问题，促使公司的财务工作能够稳步的向前发展，更好的促进公司各项工作的顺利开展。总之，内部财务控制对公司具有重要的地位和作用，文章主要分析了公司内部财务控制存在的问题，并就这些问题提出了相应的对策，希望能够引起领导对这一问题的进一步关注，能够对实践发挥指导作用。