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1、内容摘要:目前，国际上中小企业的运作方式已从过去主要追求产量增长的生产型，演变为讲求产品量本利综合评价并以关注所有者权益最大化为基本特征的财务导向型。特别是我国加入WTO后，影响中小企业财务管理的相关因素变得空前复杂。作为我国国民经济重要组成部分的中小企业，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但在其健康发展的过程中，却出现了相当一部分企业只追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位。使得企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用得不到充分发挥。从而导致其难以应对激烈的市场竞争，甚至危及生存。如何在市场经济条件下，谋求中小企业的健康发展，建立以强化财务管理为标志的现代企
2、业制度，科学地进行资本运营，是值得关注的问题。Abstract:At present, the international operation of small and medium enterprises in the past has been the main pursuit of production growth in production, the evolution of the product for about a comprehensive evaluation of the amount of principal and interest and concern for
3、the rights and interests of owners to maximize the basic characteristics of financial-oriented. In particular, after Chinas accession to the WTO World Trate Organization, the impact of the financial management of small and medium enterprises have become an unprecedented complexity of the relevant fa
4、ctors. Chinas national economy as an important part of the small and medium enterprises, Chinas economic development and social stability plays a pivotal role in the promotion. However, in its healthy development, there is a considerable part of the only companies to pursue sales and market share, t
5、o ignore the core of financial management. Allows limited to the production and operation management of enterprise-management structure, the role of corporate financial management are not brought into full play. Leading to its difficult to deal with the fierce market competition, and even endanger s
6、urvive. How to market economy, the healthy development of small and medium enterprises seeking to establish in order to strengthen financial management marked by the modern enterprise system, carry out scientific and capital operation, it is matter of concern.关键词： 投资风险 资金管理 法规建设 中小企业相关对策Key words: r
7、isks of investment fund management laws and regulations small and medium size entities related strategies 目 录第一部分 主题导论概述,摘要前文第一章、中小企业财务管理中存在的问题（一）融资困难，资金严重不足（二）盲目建设，且缺乏科学性（三）企业内部财务控制薄弱（四）管理模式僵化，管理观念陈旧（五）财务管理基础工作薄弱第二章、中小企业财务管理问题的成因分析（一）中小企业金融支持缺乏一个有利的外部环境（二）中小企业自身存在不利于扩大融资的因素（三）投资盲目跟风、缺乏风险意识（四）眼光短浅,管
8、理水平低第二部分 财务管理中的问题实行的情况分析第三章、解决中小企业财务管理中存在问题的对策（一） 政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策（二） 中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险（三） 企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制（四） 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质案例分析结论参考文献 小企业财务管理中的问题及对策研究财务风险是任何企业都会面临的风险，它存在企业财务管理的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。企业在进行生产经营过程中，在资本运营过程中，不可能完全摆脱财务风险。中小企业
9、在市场中占有的数量多，覆盖面广，由于它自身的缺陷和国家政策倾斜等原因使中小企业不可避免面临着财务风险。从根本上来讲，财务风险有广义和狭义之分，广义的财务风险是企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素，使财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。一、中小企业财务管理中存在的问题（一）融资困难，资金严重不足目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，
10、使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。（二）盲目建设，且缺乏科学性中小企业一方面资金紧张,另一方面又存在随意投资建设的现象。调查显示,有17%的中小企业在投资建厂时并未经过可行性论证。考虑到中小企业数目庞大,那么未经过可行性论证的企业数量可能是惊人的。这表明在中小型企业中,不顾市场、不顾条件盲目建立和经营的企业还不少,只要有资金、有人力、有地盘就随意投资建厂的企业还随处存在。如果不改变这种状况,严肃投资建厂行为,中小型企业的质量就不会从整体上得到
11、提高,一批企业久而久之便有可能失去生命力,从而影响中小型工业企业整体的发展,并造成明显的社会资源浪费。（三）企业内部财务控制薄弱一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，
12、对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。（四）管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财
13、务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。（五）财务管理基础工作薄弱目前，不少中小企业存在会计账目不清、信息失真、财务管理混乱的情况。究其原因主要是因为企业领导的法制观念淡薄，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少，大多数中小企业没有专门的财务机构，或一些单位虽有财务机构，但岗位职责不分，忽视了财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。会计人员素质低、能力差。由于中小企业性质的特殊性，企业为了减少用人，财务人员多数是业主的家属、亲戚，仅能单纯完成记账、报账任务，无法实现内部牵制，更谈不上财务管理了二、中小企业财务管理问题的成因分析（一）中小
14、企业金融支持缺乏一个有利的外部环境中小企业在融资时,处于不平等地位。首先,缺乏直接融资和政府资金的扶持,国家的优惠政策向中小企业倾斜不够,使之长期处于不利地位;其次,国家抓大放小指导方针的实施,以及主办银行制度的施行,使大商业银行竞相争取大企业为客户对象,以取得规模效益,而往往将中小企业打入另册,使得中小企业处于与大企业不平等竞争的地位,得到的贷款份额较少,很多中小企业即使有好的项目也很难获得银行贷款支持,极大地限制了中小企业的快速成长。 （二）中小企业自身存在不利于扩大融资的因素 我国中小企业大多属于民营、私营和个体企业,起点低,自身存在很多制约其融资的因素。第一,部分中小企业存在粗放经营、
15、技术和设备落后、内部控制度滞后的问题,在竞争激烈的市场中淘汰率高于大企业。经营风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差;第二,财务管理水平较低,大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段,达不到贷款条件。中小企业内部财务制度、财务管理相对不健全、不规范,与贷款通则所要求的贷款条件差距较大,增加了贷款的难度;第三,部分中小企业过于依赖银行贷款,缺乏财务管理战略,不注重资金积累。 （三）投资盲目跟风、缺乏风险意识在资金投放活动中,一方面很多企业有盲目跟风的思想。由于没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测,往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉;另一方面有不少企业搞多元化经营,
16、盲目扩大固定资产投资,忽视对资金成本及其运用效率的控制,缺乏资金运用风险意识,结果导致资金结构比例失调、资金周转速度减慢、利息负担加重,企业陷入财务困境之中。最后,在资金的运用上,有的企业在盈利时过多将资金投入企业非生产性支出,一旦市场变化,生产资金紧缺时,出现财务危机。 （四）眼光短浅,管理水平低 多数企业采用精打细算、减少浪费等有利措施控制成本绝对额,其出发点是好的,但有时走向了极端。比如,部分企业为了产品成本绝对额的降低,不惜通过降低产品质量来达到目的,结果损害了企业的信誉,最终降低了企业利润。大部分中小企业的财务人员由于管理知识薄弱,难以确定企业生产的盈亏平衡点,在相对成本的控制方面缺
17、乏经验和措施,不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放,有的企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算,一旦企业出现亏损或盈利,管理层无法辨别盈利产品和亏损产品,这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从政府、市场和企业自身三方面入手。 （一）政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家
18、通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的中小企业基本法和中小企业现代化促进法、美国的中小企业法和公平执行中小企业法案（1996）等。在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，我国已开始着手这方面的工作。比如，不久前我国出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见。2、成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。3、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为
19、主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。从国家的层面上看，国家应尽快制定完善有利于中小企业发展的政策，给中小企业更多的平等竞争机会。国家应解除信贷上对中小企业的诸多限制，放宽融资渠道。敦促建立中小企业信用担保体系，把其与其它社会化服务体系结合起来，为中小企业提供形式多样的融资服务。在税收等方面给中小企业平等的待遇。从银行的层面上看，银行要打破传统观念，看到中小企业的发展前景和良好态势，把扶植中小企业发展列入信贷计划。从中小企业自身的层面上看，企业要苦练内功，努力降低成本，提高企业效率，同时积极参加金融机构组织的信用等级评定，力争取得良好的信用等级，谋求银行和社会的认同。 （
20、二）中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。2、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。3、应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序
21、，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。 （三）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转
22、困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金桔据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。4、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要
23、的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（四）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质加强中小企业财务管理基础工作建设，增强法制观念，规范会计工作秩序，必需从提高企业全员素质开始。一方面，作为企业的所有者和管理者，要不断提高自身素质，认真学习和理解相关法律法规，了解会计程序，要按照统一的企业会计制度和小企业会计制度要求设置岗位和人员。能较好选用和配备财务人员，使他们能出色完
24、成企业的理财工作。另一方面，要对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。同时规范会计基础工作，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，规范设置账簿和进行核算。只有依靠企业全员的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。综上所述,我国中小企业财务管理的问题，是亟待解决的重要问题，对待中小企业财务管理困难这一传统问题,我们不应当拘泥于传统观念的束缚,而应当以现代的观点去分析它,不仅要从国家政策的角度加大倾斜力度,而且也要从企业自身的角度去寻找对策。借鉴国内、国外的良好经验，根据具体的实际情况，拿出可操作的具体措施并加以实施。这样,这一传统问题必将会得到良好的解决,中小企业必将达到一个发展的新境界，在社会主义现代化建设当中发挥越来越重要的作用。参考文献1 曾繁荣.论现代财务理论对技术创新的制约J.上海会计，2003 2 卢佳友，郑海元.加强中小企业财务管理的对策研究J.广西会计，20009