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1、本科毕业论文 题目账务处理系统分析与设计专业名称 财务管理 学生姓名 汪礼鹏 指导教师 准考证号 020113103751 毕业论文任务书一 题目：账务处理系统分析与设计二 指导思想和目的要求： 账务处理系统，是指专门用于账务处理的计算机软件系统。是会计核算的核心,其他业务系统往往需要读取财务系统的数据进行核算,而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理.实际上许多企业一般都是从财务处理系统开始实行会计电算化的.三 主要参考书及参考参考资料：会计信息系统分析设计与开发（陈旭，清华大学出版社，2005）会计电算化原理与应用 （毛华扬，清华大学出版社，2005）新编会计电算化 （毛一梅，立信会
2、计出版社，2005）企业会计准则实用指南（叶建芳，蒋国平，上海财经出版社，2006）账务处理系统分析与设计摘要账务处理系统主要是用来处理企事业单位的账务核算业务，从功能上看，账务处理系统的主要任务就是“制单和记账”。只要能够完成凭证处理和记账功能的系统都可以称为账务处理系统。随着科学化和信息化的发展，要想做出账务处理系统首先就要知道什么是会计信息化，在会计信息系统分析设计和开发.(陈旭，清华大学出版社，2005)中将会计信息化诠释为：计算机及信息技术在会计作业重的简称，它是一门会计理论与实务操作，计算机技术，软件工程，管理学，一般系统论，控制论等多种理论与实践知识为一体的学科。信息化会计是现代
3、会计的重要标志。本文将要通过信息化的会计技术来对账务处理系统进行分析与设计。关键词:账务处理系统，信息化会计，分析与设计第一章 会计信息化会计信息化可以与成本会计，西方会计学管理会计等相提并论。会计信息化的主要任务是研究在会计实务中如何运用计算机及其技术，研讨电子计算机即现代信息技术对会计理论和会计工作的的影响。信息化会计是现代会计的重要标志。1.1会计信息化系统的功能结构一个好的信息系统，功能结构是做好信息系统的框架。在会计电算化原理与应用 （毛华扬，清华大学出版社，2005）一书中所提到的那样：会计信息化系统结构就是从系统的功能角度来分析会计信息系统的结构及内部联系。目前，会计信息系统已从
4、核算型发展成管理型和决策型，它涵盖了供、产、销、人、财、物以及决策性分析等企业经济活动的各个领域，其功能不断得到完善，子功能系统不断得到扩展，基本上能满足各行各业会计核算的要求。各个行业会计信息系统所包括的内容也不尽相同，其子功能的划分也各不相同。1.2会计信息化的特点会计信息化系统是一个高效率、高精度的管理信息系统。新编会计电算化（毛一梅，立信会计出版社，2005）一书对会计信息系统有别于手工账务处理做了一定说明。认为计算机运算数度快和计算机准确的特点是手工处理无法比拟的。在会计信息化系统中对数据的处理是由计算机来完成，这在一定程度上避免了人为因素造成的影响或错误，它能够对输入的数据实行计时
5、的校验。在信息化条件下可以采用手工处理时无法采用的复杂的更为科学的计算方法对会计数据进行处理。因此对数据的查询，检索，数据分析都很方便，从而能更好的发展会计人员参与管理和决策功能。1.3会计信息系统的总体设计新编会计电算化（毛一梅，立信会计出版社，2005）所提到建立会计信息系统要特别重视总体设计。总体设计一般不承担具体的部件设计，它使整个系统研制工作不可缺少的技术总单位。总体设计主要有总体结构设计、开发规范设计、系统的通用化设计、系统接口设计、运行时序设计、用户操作权限设计、公用数据库设计、公用系统设计等。总体设计的原则是设计的系统必须满足行业或企业的要求，具有一定公用性和通用性。软件具有二
6、次开发和扩展性。设计中应遵循面向对象及结构化准则，输入输出规范化。总体设计对系统安全、用户要求、数据共享、标准应用、系统共存、拆分、通用性系统性能有一定要求。总体设计还要求系统目标明确、安全可靠、适用性强，系统内部模块之间要协调（包括编码、数据名称、计算方法）并符合国家有关法律规定。第二章 可行性分析报告引言：2.1系统名称：账务处理系统目标：1）全面采集和输入会计凭证 2）对输入系统的记账凭证进行审核 3）正确有效地登记日记账，明细账和总账，完成结账工作 4）及时准确地输入各种账，证，表及其他财务信息 5）建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享功能：凭证管理，出纳管理，账表管
7、理，期末处理 2.2系统开发的必要意义：1） 账务处理系统规范性强，一致性好，易于通用化2） 账务处理系统的综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用3） 账务处理系统的严密性强，保证数据的正确性和真实性2.3系统的方案介绍：模块设计的主要方法是结构化方法，主导思想是以系统的逻辑功能设计和数据流关系为基础，采用“自顶向下，逐步求精”的设计方法，将本系统分解为功能明确，易于修改，大小适中的模块结构系统主要分为四大模块：凭证管理、出纳管理、账表管理、期末处理。系统各模块功能图如下所示：2.4可行性论证：2.41经济可行性：1）费用估计：1计算机机房费用：包括电源，空调和地板等 2计算机及其外围设备的
8、购置费用：全部的硬件设备和附加的备品备件，还包括随即购置的系统软件，支持软件和应用软件费用。 3系统和程序的开发费用：软件移植费用，程序开发费用和技术咨询费用 4系统调试和安装费用：安装调试系统的一切硬件和软件费用。 5培训费：与系统有关的一切人员和技术培训和业务培训应付的费用 6资料费：培训教材，学习资料，书籍和复制的费用 7人员工资：工资，奖金和福利费用 8消耗品费用：计算机系统应用的一切消耗品费用 9即使服务费用：调研，研讨和差旅费用2）经济效益估计1直接收益信息处理成本减少：A过滤不必要的文件 B将许多原手工操作的业务有账务处理系统设定，在后台自动处理了从而提高了账务处理的效率和准确度
9、，减少了失误造成的损失部门运营成本减少：账务处理系统将整个业务的流程的繁琐程度降低，可以减少会计部门的工作人员，从而降低了运营的成本部门运营效率提高：账务处理系统的运用可以将账务的处理时间大大减少，而且资料的积累和查询更为的方便，使整个部门的工作效率提高 2间接收益改善员工士气：减少了工作人员繁重而又琐碎的工作任务改善管理决策制定：高效和正确的财务资料提供了更好的信息和有助于决策分析改善商业形象：完善透明的财务给供应商，债权人和投资者以进步的印象2.42技术可行性：1） 人员和技术力量的可行性：科技人员若干，其技术力量和开发能力扎实，外加可以同其他的IT行业的技术人员合作开发2） 基础管理的可
10、行性：现有的管理基础，管理技术和统计手段能够满足新系统开发的要求3） 组织系统开发方案的可行性：能够合理地组织人，财，物和技术力量并进行实施4） 计算机硬件的可行性：各种外围设备，通信设备和计算机设备等的性能能满足系统开发的要求，以及这些设备的使用，维护及其充分发挥效益是可行的5） 计算机软件的可行性：各种软件的功能能满足系统开发的要求，软件系统安全可靠，本单位对使用，掌握这些软件技术是可行的6） 环境条件以及运行技术方面的可行性：环境条件不错，运行技术可行2.43系统运行可行性：1） 现有人员对系统的适应性：会计技术人员的理论和实际操作的功底扎实2） 对现有人员进行培训的可行性：账务处理系统
11、的操作并不复杂，方便学习3） 人员补充计划的可行性：会计及其相关专业的毕业生很多，人员补充充沛2.44社会可行性：1） 社会发展规律：随着商品经济的进一步发展，账务处理系统的开发变得迫切，符合社会发展规律。综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用2） 合法：此系统是合法的，有利于企业的长远发展，在一定程度上可以减少贪污舞弊这类的违法行为3） 社会风气：规范性强，一致性好，易于通用化，符合社会正统的风气结论：可按此方案立即进行第三章系 统 分 析(1) 首先，业务人员把原始凭证提供给财会部门，会计人员根据原始凭证输入记账凭证，生成未审核的记账凭证。(2) 凭证审核人员根据原始凭证和其他信息对未审
12、核的记账凭证进行审核，通过审核的凭证注上审核标记，生成已审核凭证。(3) 通过已审核的凭证生成各种账簿，有总账，明细账，现金日记账，银行存款日记账，然后生成会计报表。(4) 银行要进行对账，生成余额调节表。（5）最后把各种信息提供给信息需求者。第四章 数 据 字 典数据处理流程图描述了系统的组成以及各部分之间的联系，但还没说明系统中各个成分具体是什么含义。只有当数据处理流程图中出现的每一个成分都给出定义之后，才能完整、准确地描述一个系统。因此，有必要建立数据字典来对数据处理流程图中的各个元素做出详细的说明。数据字典首先是作为一个字典而存在的，字典的作用在于为不了解相关信息的人提供相应的条目解释
13、。数据字典最重要的作用是在系统分析和系统设计阶段给人提供关于数据的描述信息。在数据字典中建立的一组严密一致的定义有助于改进系统分析员和用户之间的沟通，从而消除他们之间的许多误解；也有助于改进在不同的开发人员或不同的开发小组之间的沟通，加快系统开发的进度。如果要求所有开发人员都根据公共的数据字典描述的数据来设计模块，则能避免许多数据不一致而造成的麻烦，解决好模块间的接口问题。数据字典的内容主要是对数据处理流程图中的数据项、数据流、处理逻辑、数据存储和外部实体5个方面进行具体的定义。数据处理流程图和数据字典共同构成系统的逻辑模型。没有数据字典，数据流程图就不严格，没有数据处理流程图，数据字典也难以
14、发挥作用。只有数据处理流程图和对数据处理流程图中每个元素的描述放在一起，才能共同构成系统的规格说明。下面，就账务处理系统的数据处理流程图，我将给出数据字典，对账务处理系统的数据处理流程图中的每个元素进行具体的描述。1、 外部实体的描述外部实体编号外部实体名称简述有关的数据流E1业务人员负责传递各种原始数据的工作人员各种原始凭证E2银行指本单位银行账户所在的银行给单位提供的银行对账单E3信息需求者指使用各类明细账、报表的人员和部门各类明细账、会计报表2.处理的描述处理逻辑编号处理逻辑名称输入的数据流处理逻辑的描述输出的数据流P1输入记账凭证会计人员依据原始票据制作记账凭证依次输入凭证中的各项内容
15、制作好的未审核凭证，并妥善保管起来用于审核P2审核记账凭证为保证会计信息的真实、准确、完整，对会计凭证进行合规性、完整性和正确性审核对未审核凭证进行合规性、完整性和正确性审核审核后的会计凭证，合格的保存起来用于记账，有问题的返回到制单员P3登记总账总账会计人员根据审核后的明确无误的记账凭证来登记总分类账根据记账凭证的科目关系及借贷金额数据，每十天一次记入总账数据存储，同时汇总计算各科目当期累计发生额及期末余额等各种总账文件，用于编制会计报表或备查P4登记明细账会计人员根据审核后的明确无误的记账凭证登记明细扎根根据记账凭证的科目关系及借贷金额数据，记入明细账数据存储，同时计算各科目当期累计发生额
16、及期末余额等各种明细账文件，用于账账核对及备查P5登记现金日记账收款及付款凭证根据记账凭证的科目关系及借贷金额数据，记入现金日记账数据存储，同时汇总计算各科目当期累计发生额及期末余额等现金日记账，用于备查P6登记银行存款日记账记账凭证中的各项内容根据记账凭证的科目关系及借贷金额数据，记入银行存款日记账数据存储，同时计算各分录的科目余额表中发生额、累计发生额、期末余额等银行存款日记账，用于备用及编制余额调节表P7对账核对前的总账数据和明细账数据，银行对账单和银行存款日记账中的各项内容根据总账数据和明细账数据余额相互核对，根据银行存款日记账账面余额与银行对账单余额相互核对，必要时编制余额调节表核对
17、后准确无误的总账数据和明细账数据，余额调节表P8编制各种报表会计账簿中的各项内容根据会计账簿中科目关系以及借贷金额数据编制各种会计报表报表文件，根据不同的需要将其提供给不同信息需求者3.数据存储的描述数据存储编号数据存储名称简述数据存储组成相关联的处理S2未审核凭证制单人员根据原始凭证，按照相关会计制度编制的未经审核的会计凭证凭证号+制单日期+附件数+凭证类型+摘要+借贷方科目及金额+制单人P1输入记账凭证，P2审核记账凭证S3已审凭证审核人员对会计凭证进行合规性、完整性和正确性审核凭证号+制单日期+附件数+凭证类型+摘要+借贷方科目及金额+制单人+审核时间+审核人+审核标志P2审核记账凭证，
18、P3登记总账，P4登记明细账，P5登记现金日记账，P6登记银行存款日记账S4总账指单位会计核算的总账账簿科目编码日期+凭证类型+凭证号+附单据数+摘要+借方金额+贷方金额+金额+票据号+付款方式P3登记总账，P7对账，P8编制各种报表S5明细账指单位会计核算的明细账簿科目编码+日期+凭证类型+凭证号+附单据数+摘要+借方金额+贷方金额+金额+票据号+付款方式P4登记明细账，P7对账，P8编制各种报表S6现金日记账指单位会计核算的现金日记账簿科目编码+日期+凭证类型+凭证号+附单据数+摘要+借方金额+贷方金额+金额+票据号+付款方式P5登记现金日记账，P8编制各种报表S7银行存款日记账指单位会计
19、核算的银行存款日记账簿科目编码+日期+凭证类型+凭证号+附单据数+摘要+借方金额+贷方金额+金额+票据号+付款方式P6登记银行存款日记账，P7对账，P8编制各种报表S8余额调节表指单位会计核算中对账产生的余额调节表日期+单位+项目+金额+币别P7对账，P8编制各种报表S9会计报表指存储财务信息的资产负债表、损益表和现金流量表三大报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。企业单位名称+会计年度+核算项目及金额+日期+相关人员+报表附注P8编制各种报表决 策 树凭证处理审核通过审核未通过收款凭证付款凭证转账凭证借方科目为银行存款借方科目为库存现金贷方科目为库存现金贷方科目为银行存款银行存款日记账及相
20、关明细账银行存款日记账及相关明细账现金日记账及相关明细账现金日记账及相关明细账各类明细账返回给录入人员第五章 系 统 设 计一、账务处理系统目标1、全面采集和输入会计凭证2、对输入系统的记账凭证进行审核3、正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作4、及时准确地输出各种账证表经济其他财务信息5、建立与其他子系统的数据接口，实实现会计数据及时传递与共享二、总体设计1、子系统及内部功能模块划分模块设计的主要方法是结构化方法，主导思想是以系统的逻辑功能设计和数据流关系为基础，采用“自顶向下，逐步求精”的设计方法，将本系统分解为功能明确，易于修改，大小适中的模块结构。 根据所给的流程图，本系统
21、主要分为四大模块：凭证管理、出纳管理、账表管理、期末处理。系统各模块功能图如下所示：2、系统各模块功能说明1、 凭证管理模块：包括了“凭证录入”、“凭证审核”、“凭证记账”、“凭证查询” 四个功能。（1） 凭证录入这是账务处理系统中使用最频繁的功能，应该通过全屏幕凭证编辑功能输入和修改为审核的凭证数据。会计人员通过键盘输入记账凭证，在此过程中，系统会对会计科目及辅助项目进行正确性检查，凭证录入完毕保存时系统自动对借贷方的金额是否相等进行检查，如果借贷不平衡则会拒绝被保存，等待修改后再进行保存。（2） 凭证审核审核凭证是实现对输入的会计凭证在计算机中确认审核和取消审核功能。审核人员应该按照会计制
22、度要求对录入人员填制的记账凭证进行审核，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确、记账凭证内容是否完整无缺等。审核人员和录入人员不能为同一个人，审核人员不能直接修改会计凭证，若发现有错应先取消审核然后交由录入人员修改。只有经过审核无误的记账凭证才能作为记账的依据。（3） 凭证记账实现对已审核过的会计凭证进行记账的功能，可单张也可批量。系统根据已审核凭证中的数据分别更新科目余额表、总账、明细账、日记账等相关账簿中的数据。（4） 凭证查询查询凭证功能是实现以某种查询条件为基础的查询、任何年月的任何类型凭证的查询。2、出纳管理由于银行存款和现金非常重要，因此，这个模块是企业应该重点控制和
23、管理的部分。这个模块包括：“现金初始余额录入”、“银行存款初始余额录入”、“现金日记账管理”、“银行日记账管理”、“银行对账”五个部分。（1） 现金初始余额录入由出纳录入企业现金初始余额。（2） 银行存款初始余额录入由出纳录入企业银行存款日记账初始余额，并对存在的未达账项进行相应的处理。（3） 现金日记账管理现金是流动性最强的一种货币性资产，加强先进的管理和控制是至关重要的。企业通过设置现金日记账，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保保证现金的安全，每日终了现金日记账的余额数应与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份末，现金日记账的余额必须与现金总账的余额核对相符。（4） 银行日记账管理银行存
24、款日记账是用来反映银行存款增减变化和结余情况的账簿。银行日记账由出纳人员进行登记，其依据是银行存款收付款凭证。（5） 银行对账银行对账是指将企业的银行日记账与银行出具的对账单进行核对，银行和企业间由于记账时间不同或其他原因会形成一方已记录另一方未记录的的账，即未达账项。可能出现四种类型的未达账项：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企企业已付银行未付。这些情况有可能是因为时间上的延误或者是记录上的错误。银行对账的目的就是将企业银行账和银行对账单进行核对，找出经济业务相同的进行核销，找出未达账项和造成未达账项的根源。把所有的银行未达账项整理出来就可以产生银行存款余额调节表。银行
25、对账模式一般包括以下几个内容：输入对账单将银行给企业的对账单输入计算机，存入“银行对账单”。初始化日记账将对账前已存在的企业有银行无的业务，从银行存款余额调节表摘录下来初始化“企业银行日记账”。自动对账由计算机自动在“企业银行日记账”和“银行对账单”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。手工核销未达账项这是对“自动对账”的补充，对于使用完全自动对账后不符合自动对账依据而没有勾销的已达账，由财会人员从“企业银行日记账”或“银行对账单”中挑选出来一笔，计算机自动从对应的文件中挑出金额相同的多笔，财会人员根据自身的判断在对账屏幕上进行手工勾销。余额调节表输出把“企业银行对账日记账”和“银行对账单”
26、中没有核销的经济业务整理出来，形成“银银行存款余额调节表”。3、 账表管理这个模块主要包括：“总账查询与输出”、“明细账查询与输出”、“日记账查询与输出”、“辅助账查询与输出”、“余额表查询与输出”五个部分。（1） 总账总账数据根据会计人员指定的会计科目、日期等查询条件由系统自动生成。输入查询条件就可显示查询结果。（2） 明细账一般有三栏式、数量金额式等形式，其格式与手工明细账基本一致。（3） 日记账现金日记账既可以输出某一天的现金数据也可以输出任一个会计月份的现金数据；银行存款日记账可以输出银行存款科目某一天的或任一个会计月份的发生额、余额情况。（4） 辅助核算张表通过核算项目可以全方位多角度的反映企业的会计信息，并并且核算项目可以在多个会计科目中存在。（5） 余额表这是根据会计人员指定的会计科目、日期等查询条件由系统自动生成的。4、 期末处理主要包括：“结转损益”和“期末结账”两个部分。（1） 结转损益期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。（2） 期末结账该功能主要实现将本月各会计期科目的余额转入下月会计期间作为其期初余额，以便开始下一个月会计期间的账务处理工作。“期末结账”每月只能进行一次，结账后不能再做凭证的处理工作。要注意上月未结账，本月不能结账。本月还有未记账凭证时本月不能结账。