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1、银行系统论文：贷款质量真实性现场检查最近，笔者在对某市部分农村信用社贷款质量真实性现场检查中发现，有的基层农村信用社为了完成上级下达的不良贷款“双降”任务指标，置金融法律法规于不顾，对到期的贷款成批量随意进行展期，办理的展期手续十分不规范。具体表现在：一是借款户无书面贷款展期申请报告；填制的贷款展期申请表上的展期理由不充分，三言两语，缺乏说服力；二是信用社无审贷会的讨论同意展期的会议记录；有的贷款展期申请表审批栏上主任仅签个名，无具体审批意见；有的连审批人的名字都没签，是谁同意的都不知道；还有甚者，就直接在信用社保存的借据上写上“同意展期到某年某月某日”。这一现象的出现，不仅导致贷款占用形态不
2、真实，影响上级的正确决策，而且还会带来信贷资产风险，给信用社的正常经营发展带来不利。一是破坏合同的严肃性，危及信贷资产安全。按规定，不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。是否展期由贷款人决定。申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。信用社随意为借款户办理贷款展期，降低了借款户对信用社的信任度，甚至可能降低其还款意愿，增加还款难度。仓促成批办理保证、抵押贷款的展期，很多时候无担保人、抵押人同意的书面证明，如此这般为今后贷款风险管理埋下了隐患。二是出现三种贷款利率，极易产生利率纠纷。一笔不规范贷款业务的展期，会产生三
3、种利率。一种利率是原借据上的约定贷款利率，因为原借据上的利率并未更解，加之借贷双方没有办理“同意展期”的书面手续，所以，贷款户往往认定的利率是原借据利率。第二种是展期后的贷款利率，按规定贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息要按新的期限档次利率计收。第三种是逾期贷款利率。由于借贷双方没有办理规范的展期手续，可以认定展期无效应为逾期贷款，须按贷款通则第十四条第三款之规定“逾期贷款按规定计收罚息”执行三是内外监督管理失控，可能诱发金融案件。“十案九基层，十案九违规”。部分农村信用社不严肃、随意展期，很难保证不发生金融案件。首先，为案件发生提供了动力源泉，因为原借款利
4、率、展期利率、逾期利率之间存在着“利差”；其次，为案件发生提供了可能，因为失去了主任、会计和信贷之间的相互监督，失去了信贷员和借款户之间的相互监督，由此造成计息随意性强，为个人发案提供了可能。再次，由于是迫于上级的指令而为之，上级联社对基层信用社贷款展期手续不规范的行为采取睁只眼蒙只眼的态度，从而失去了有效监督，也为发案提供了条件。为有效防范化解金融风险，确保农村信用社稳定、健康发展，特提出以下建议：一、农村信用社联社要认真履行行业管理职责，切实加强内控机制建设。一是要督促基层农村信用社认真落实会计、信贷法规和规章制度，严格贷款占用形态的划分， 确保贷款质量反映真实。二要开展学习贷款通则、合同
5、法、担保法等为主要内容的培训活动，提高信用社主任、信贷员、会计员的法律法规和金融业务素质。三要建立健全考核机制，对违规及不按操作规程办理贷款展期手续的信用社和有关人员给予经济处罚。如造成损失，查明贷款风险状况，落实贷款责任人，签订限期清收责任状，并视情节给予行政处分。若构成犯罪的要移交司法机关处理。二、农村信用社要提高法规意识，自觉按章依规办理贷款业务。一是尽快对前期办理的贷款展期情况进行一次自查，对不符合规定的要限期整改，完善展期手续，补齐有关资料，做到合法合规、有效。二是要严格到期贷款展期审批手续，在今后办理业务中信贷员、主任要在贷款展期申请有上签署具体意见和签名，否则会计不予下帐，以此来达到相互监督的目的。三、基层银监部门要加大对农村信用社信贷管理现场检查力度，对到期贷款展期不规范的行为，要及时下发监管意见书，督促限期落实整改措施，将信贷资产风险隐患消除在萌芽状态，同时切实解决好不良贷款人为控制、人为做假问题。