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1、 公司财务管理制度第一章 总则依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。第二章 财务管理与财务核算细则一、总原则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常
2、运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书
3、面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专
4、人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 二、财务管理的基础工作及账务处理原则第十二条经公司董事会提议，股东会批准
5、，可以按章程规定增加或减少资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十三条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十四条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十五条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十六条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对
6、，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十七条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第十八条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第十九条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况
7、的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总裁副董事长董事长。 第二十一条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十二条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
8、 第二十三条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1房屋、建筑物，为20年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 5电子设备，为3年。 第二十四条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第二十五条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报
9、财务部审核后，经总裁批准后进行帐务处理。 第二十六条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第二十七条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第二十八条公司的营业收入包括机具的销售收入、手续费收入、服务费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、
10、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第二十九条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第三十条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十一条成本费用开支范围包括：利息支出、管理费用、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、
11、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十二条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，
12、不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十三条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，每季度末要求各部门提供本部门下季度预算费用，财务管理中心负责对费用预算的审核备案与报批，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第三十四条公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加 -营业成本 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实
13、无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第三十五条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根
14、据股东会决议，向投资者分配利润。三、财务报告与财务分析第三十六条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月10日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第三十七条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确
15、理解财务报表需要说明的其他事项。 第三十八条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第三十九条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第三章 财务部岗位职责一、财务总监岗位职责1、财务总监对公司运作负有监管职能，对董事会负责。2、保证公司财务会计活动健康运行，总管公司会计、报表、预算工作。 3、负责制定公司
16、利润计划、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。4、制定和管理税收政策方案及程序。5、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系以及核算和财务管理的规章制度，进行有效的内部控制。6、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益 。 7、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。二、财务经理岗位职责1、全面负责财务部的日常管理工作2、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划4、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报
17、告5、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作6、负责资金、资产的管理工作7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动8、管理与银行及其他机构的关系9、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作10、完成上级交给的其他日常事务性工作三、会计岗位职责1、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项费用开支范围和开支标准，保证专款专用。 2、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4、办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制
18、各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。5、负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作。6、协调出纳员进行资金业务管理7、按时报税、交税。协调好税务部门的工作。8、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。9、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。10、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。11、遵守会计法，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。12、对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要
19、如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。四、出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务（1）、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，手续齐全符合规定，方可办理款项收付。（2）、库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。对于收取的现金要及时送存银行，不准坐支。严禁“白条”抵充、任意挪用库存现金。（3）、严禁签发空白支票，对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。2、保管库存现金、有关印章、空白支票（1）、对于现金，如有短缺应负赔偿责任，如有长款应及时查找原因，并做相应的账务处理。要保守保险柜密码的机密。（
20、2）、出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，签发支票所用的各种印章，应由会计人员保管。（3）、空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。3、及时对账（1）、每日终了，必须盘点库存现金，做到账款相符。（2）、银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单相对，并于月未编制“银行存款分项调节表”，对于未达帐款要及时查询，要随时掌握银行存款余额，不准将银行帐户出租、出借给任何单位、个人办理结算业务。第四章 各项审批流程一、费用审批流程及相关要求（一）费用报销流程：1、报销审批流程：经办人申请部门负责人审核财务会计审核财务负责人审核总裁审核副董事长审核董事长审核出纳付款签字领款
21、人签字（现付）。2、如公司董事长出差在外，副董事长有先行审批支付权，额度在1万元以内，事后董事长须在支付凭证上补签。（二）费用报销要求：1、经办人需严格按照财务部的要求填制“费用报销单”及“差旅费报销单”。2、差旅费用的报销内容及标准必须严格按照“国字2011【003】号文件”第十二条规定执行。3、业务招待费的报销内容及标准必须严格按照“国字2011【003】号文件”第十三条规定执行。4、其他与生产经营有关的各项费用凭单据实报实销，按上述费用报销流程第一条规定执行。5、其他与生产经营无关的各项费用，报销额度在1万元以内的按上述费用报销流程第一条规定执行，报销额度超一万的由董事会讨论决定。6、各
22、项费用的原始单据原则上必须为正规发票和税务机关监制的收款收据，差旅费报销另需提供“出差申请单”，采购业务的费用报销需另提供“采购申请单”、“入库单”，特殊情况由董事会讨论决定。7、各部门负责人对本部门费用的真实性负责，财务部负责人对费用的合法性、合规性、真实性及金额的准确性负责，总裁及董事会对费用的合理性负责。二、付款审批流程及相关要求（一）付款审批流程：1、报销审批流程：经办人申请部门负责人审核财务会计审核财务负责人审核总裁审核副董事长审核董事长审核出纳付款签字领款人签字（现付）。2、如公司董事长出差在外，副董事长有先行审批支付权，额度在1万元以内，事后董事长须在支付凭证上补签。（二）付款审
23、核要求：1、经办人需严格按照财务部的要求填制“付款单”。2、各项费用的原始单据原则上必须为正规发票和税务机关监制的收据。3、付款单后附原始单据：“采购申请单”、“入库单”相关正式发票或由税务机关监制的收款收据、相关买卖合同、采购明细单等。4、领取现金的，领款人需在付款单上签字确认；个人网银转账的，转入账号需由领款人签字确认；单位转账的，转入账号需由对方单位盖章确认。三、借款审批流程及相关要求（一）借款审批流程;1、借款审批流程：经办人申请部门负责人审核财务会计审核财务负责人审核总裁审核副董事长审核董事长审核出纳付款签字领款人签字（现付）。2、如公司董事长出差在外，副董事长有先行审批支付权，额度
24、在1万元以内，事后董事长须在支付凭证上补签。（二）借款审核要求：1、借款人需严格按照财务部的要求填制“借款单”。2、出差人员借款需提供“出差申请单”交由财务备案，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。3、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 4、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。5、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 6、其他与生产经营有关的借款，如购置款、业务费、周转金等，审批
25、程序同上述第一条。7、其他与生产经营无关的借款，需由董事会讨论决定。需与借款人签订相关借款合同或借据。四、采购审批流程及相关要求（一）、采购审批流程： 1、单价10000元以内的物品审批流程：经办人询价后申请部门负责人行政部负责人总裁副董事长董事长行政部备案2、如公司董事长出差在外，副董事长有先行审批支付权，额度在1万元以内，事后董事长须在支付凭证上补签。3、单价超10000元的物品，需经董事会讨论决定。（二）、采购审核要求：1、日常用办公用品按照“国字2011【003】号文件”的要求以部门名义在每月月底提出采购申请，由行政部统一采购。其他时间原则上不再进行办公用品的采购业务。2、固定资产的购
26、置必须经董事会讨论决定才予以执行。3、经办人必须按要求填制“采购申请单”，“采购申请单”将作为行政部采购完成之后的申请报销或付款时的原始单据。五、领用审批流程及相关要求（一）、领用审批流程：1、经办人申请部门负责人行政部负责人经办人领用仓库出库财务入账（二）、领用审核要求：1、经办人需填制“领用单”，审批完成后交与行政部备案，“领用单”与“出库单”为财务部的入账依据。2、各部门按本部门的“采购申请单”列名的物品领用，办公用品等与生产经营活动有关的零配件等物品原则上不留库存。第五章 资产的管理一、资产出入库的相关要求1、仓库基本流程根据“国字2011【009】号文件”制定的流程执行。 2、根据“
27、国字2011【003】号文件”的要求行政部对公司资产的管理负责，行政部需协同财务部对仓库的出入库流程进行监督。3、入库程序的补充规定：仓库根据“采购申请单”和“送货单（收货单）” 对相关物品及货物验收后，按要求填制 “入库单”。入库单一式三联，一联交行政留底、一联仓库留底、一联交财务入账。4、出库程序的补充规定：（1）发货流程补充规定：经办人填制“发货单”相关业务部门负责人审核财务部审核营运总监审核。相关业务部门负责人需对该业务的真实性进行审核，财务部需对应收款项进行审核。（2）仓库根据审批完成的“发货单”发货，发货时需根据“发货单”及实际发货明细填制“出库单”。“出库单”一式三联，一联交仓库
28、上级管理部门留底、一联交仓库留底、一联交财务入账。5、库存商品的借用程序：（1）借用流程：借用人填制“借用单”部门负责人审核商务部负责人审核仓库出库财务入账（2）仓库需根据“借用单”办理出库手续。填制“出库单”。（3）“借用单”与“出库单”作为财务部的入账依据。二、固定资产的管理（一）为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。（二）固定资产的标准和分类及账务处理原则见上述“第二章财务管理及财务核算细则”的第二十一条、第二十二条、第二十三条、第二十四条。（三）固定资产的管理部门根据“国字2011【003】号文件”的要求公司固定资产的管理部门为行政部。行政
29、部应做到：1、设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片；2、 对固定资产进行统一分类编号；3、对固定资产的使用落实到各部门的使用人。（四）固定资产的核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产总账及明细账；3、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理；4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。（五）固定资产的购置 1、固定资产的购置需经董事会讨论决定。2、各部门需购置固定资产，需按行政部要求填写固定资产采购申请表。3、采购审批流程按上述第四条采购审批流程第一条的规定执行。4、所需固定资产到位后，由行政部负责验收，并填写固定
30、资产登记表一式三份，在固定资产登记表中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门（行政部）填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。（六）固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写固定资产转移申请单一式四联，送移入部门使用人及部门负责人签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以
31、便进行帐务处理；3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。（七）固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知行政部，填写闲置固定资产明细表，行政部门拟定处理意见后报董事会讨论决定后按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写固定资产出售申请表，列明准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额。2、审批程序：行政部总裁副董事长董事长财务备案3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在固定资产登记表上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对
32、固定资产进行相应的账务处理。（八）固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产报废申请表，交行政部门报财务总监和总裁审批并书面通知董事会。2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总裁批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。（九）固定资产的盘点公司建立固定资产盘点制度，盘点分季度盘点、年中盘点和年末盘点，由行政管理部和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制固定资产盘点明细表，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实
33、物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报固定资产盘盈盘亏报告表，列出原因和责任，报使用部门负责人、行政部部门负责人、财务部门负责人、总裁和副董事长及董事长批准后，财务部进行相应的帐务调整。行政部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。 三、库存商品的管理（一）库存商品管理人员的相关要求1、仓库人员需严格执行库存商品出入库管理的规定。2、仓库数据的流转需做到实物与单据的同时流转，严禁白条抵库，做到实物与数据的一致性。3、仓库人员需随时掌握公司的库存情况，对产生异常要及时上报主管部门。（二）库存商品的出入库流程按上述“出库程序的补充规定”及“入库程序的补充规定”执行，特殊情况需报总裁审批并
34、报财务部备案。（三）仓库人员需将每日的出入库单据及时交于财务，以便财务及时入账。仓库每月需及时向财务部提供当月库存商品的收发存报表，与财务部账面数据进行核对。（四）库存商品的盘点仓库需在每月月底对库存商品进行盘点，财务部监盘。库存商品的盘点应填制库存商品盘点明细表，详细反映所盘点的库存商品的实有数，并与库存商品账面数核对，做到账实相符、账表相符。若有盘盈盘亏，需编报库存商品盘盈盘亏报告表，列出原因和责任，报使用部门负责人、行政部部门负责人、财务部门负责人、总裁和副董事长及董事长批准后，财务部进行相应的帐务调整。原则上账实不能出现不符，若有盘盈盘亏情况仓库保管人员及相关负责人需承担相应的责任，具
35、体处理办法需由财务部协助总裁报董事会讨论决定。四、低值易耗品的管理（一）低值易耗品的入账范围：办公用品、后勤用生活用品、劳保用品等与生产经营相关金额小使用寿命短的物品。（二）低值易耗品的出入库程序按上述资产出入库的规定执行。（三）低值易耗品统一纳入仓库管理。（四）行政部需对低值易耗品的管理进行监督。（五）财务部需按仓库提供的原始单据对低值易耗品进行账务处理。第六章 附 则一、本制度由公司财务管理中心负责解释。二、本制度已由董事会决议通过，即日起施行。三、原有“国字【2011】015号”文件即日起作废无效。浙江国银通电子商务有限公司 2011年7月11日主题词：财务 管理 制度 通知 抄报：董事会 孔董 张副董 陆总 沈总 徐总 抄送： 公司各部 共印 份 26