足球俱乐部资产管理制度.doc

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1、 足球俱乐部资产管理制度目 录第一章总则 2第二章资产管理的原则及职责 3第三章资产配置指导标准 5第四章资产购置与登记 5第五章资产日常管理 6第六章资产处置规定 8第七章知识产品类资产、信息类资产、公共印刷物料的管理 8第八章资产使用年限及报废 9第九章资产管理过失责任 10第十章附则 10第一章 总则第一条 目的为加强俱乐部资产管理，维护俱乐部资产的安全和完整，规范管理程序，特制订本制度。第二条 术语与解释（一）俱乐部：除非特别指出，本制度中俱乐部指河南足球俱乐部股份有限公司；（二）负责人：除非特别指出，本制度中负责人指俱乐部在董事会助理机构、人力资源管理、财务管理、产品管理、营销服务管

2、理、场馆管理、体育不动产管理等职能领域的主管领导，包括董事长、总经理、部门经理等；（三）资产：是能以货币计量收支的经济资源，包括各种收入、债权和其他。本制度所称资产，主要是指实物资产，包括固定资产与低值易耗品；（四）固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，且使用寿命超过一个会计年度的有形资产；本规定所称大型设备，指价值在五万元以上的设备；本规定所称大修、改造，是指一次维修费用在五万元以上的资产修理、维修等；车辆大修是指涉及到底盘、发动机等车辆核心部位的维修；（五）低值易耗品：包括行政、办公、后勤、总务等各方面使用的不属于固定资产的物品；不够固定资产标准范围的用具、用品、设备等；

3、以国家会计准则的规定为准；（六）资产管理部门：指负责实物资产管理的综合部；（七）预算外资产：指因工作需要，在年度、月度预算之外发生的固定资产购置需求。第三条 适用范围本制度适用于河南足球俱乐部股份有限公司组织架构范围内所有固定资产的管理。第二章 资产管理的原则及职责第四条 资产管理工作需要遵循以下基本原则：（一）有序性原则；（二）有效性原则；（三）经济性原则。第五条 资产的管理主体各级机构负责人依据各自权责进行具体事宜的发起、审核、审批、备案。第六条俱乐部固定资产管理，由综合部与财务部共同负责；综合部为资产实物管理部门，财务部为资产价值管理部门。第七条俱乐部资产的财务会计管理工作由财务部按照国

4、家财务会计法规实施。第八条综合部是俱乐部资产管理的具体工作部门，负责对俱乐部各部门占有和使用的资产实施监督管理，负责俱乐部资产的实物管理。各部门负责对本部门实际占用和使用资产的直接管理、维护和保全。第九条 综合部实施资产管理的主要职责是：（一）根据俱乐部有关规定和上级领导指示精神，负责制定并组织实施俱乐部资产管理具体办法；（二）负责俱乐部的资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作；（三）负责办理俱乐部资产的调拨、转让、报损、报废等手续；（四）负责对俱乐部拟开办的经营项目论证，履行资产投入的申报审核手续，并对投入经营的资产实施监督管理；（五）负责建立俱乐部占用资产的数据资料，为俱乐部成本核算工

5、作提供基础数据；（六）负责资产的合理配置，合理调配资源占用。第十条各部门资产管理的第一责任人为该部门负责人。第十一条各部门资产管理由其部门负责，其使用及日常维护、保养应指定专人及使用人负责。各部门负责资产管理的主要职责是：（一）负责本部门的资产保全工作；（二）负责对本部门的资产核查、登记，统计报告工作；（三）负责按照俱乐部制定的资产配置标准，对本部门的资产配置进行审核；（四）负责本部门资产明细账管理、账卡管理等；（五）负责审核、上报、执行、备案本部门资产的调拨、转让、报损、报废等手续。第三章 资产配置指导标准第十二条 资产配置原则：遵循科学管理方法，服从俱乐部统一调配，厉行节约、环保的管理原则

6、。第十三条 俱乐部各部门的资产配置，由综合部按照各部门人员定岗与编制情况，结合岗位工作条件与具体工作，统一制订配置标准，并可根据实际需要对配置标准进行调整。第十四条 俱乐部各部门必须按照资产配置标准配备、使用资产。第四章 资产购置与登记第十五条 俱乐部的资产购置，依据俱乐部物品配备标准（见附件一），按下述程序执行：（一）各部门根据工作需要编制年度资产需求预算，纳入本部门年度总预算，提请俱乐部预算会议审议；（二）每月26日前，由各部门在年度预算范围内提出月度资产购置申请；（三）额度审核1、年度预算内月度固定资产购置总额在1万元（含）以内的，由各部门负责人发起，综合部经理、财务部经理审核，执行总经

7、理审批，综合部经理备案；2、年度预算内月度固定资产购置总额1万元以上的，由各部门负责人发起，综合部经理、财务部经理、执行总经理审核，总经理审批，综合部经理备案；3、年度预算外固定资产的购置，由各部门负责人发起，综合部经理、财务部经理、执行总经理审核，总经理审批，综合部经理备案。（四）综合部统一购置、登记后分发。第十六条 资产购置后，必须统一在俱乐部或各部门名下，不得出现挂靠私户的情况。第十七条 资产购置完成后，由资产管理部门登记资产明细登记表（见附件三）。资产明细登记表应注明购置资产名称、型号规格、数量、购置单价、购置日期、使用人（或领用人）、领用日期等内容。第十八条新购资产报销入账时，报销凭

8、证应随附资产领用单（见附件四），领用人、经办人员、资产登记人员签字后方可列支报销。财务部门按物品类别计入固定资产账户或低值易耗品账户。第五章 资产日常管理第十九条根据各部门的资产明细登记，由综合部负责实物资产的管理；财务部负责财务核算和价值管理。第二十条 俱乐部各部门的资产必须设立资产明细登记表（卡）（见附件五）。（一）年中、年末由各部门对其资产进行盘点，建立原始盘点记录。盘点结束后，按资产盘点表（见附件六）格式汇总上报综合部和财务部。综合部和财务部依据上述统计报表，对各部门资产管理情况进行全面检查；（二）综合部和财务部不定期对各部门资产管理情况进行抽查；（三）综合部年末对俱乐部各部门资产的出

9、租、保险情况进行清查。第二十一条资产的大修或改造，必须事先征得综合部经理的同意。（一）资产的大修或改造，应对其性能的改进、效益的提高进行充分论证，所发生的费用由资产归属部门承担；（二）大修或改造完毕后，必须经综合部验收，并建立相应的档案备查，同时财务部对折旧计提进行相应处理。第二十二条 外单位赠送或移交的资产，俱乐部内部资产的调拨、分配，应于事实发生后一个月内办理过户、变更、登记手续，财务部做好账务调整（调拨单格式见附件七）。第二十三条跨部门的固定资产调拨，由需求部门负责人发起，提供部门负责人、财务部经理审核，综合部经理审批，综合部经理备案。第二十四条 新入职实习生或试用期员工个人使用的资产，

10、原则上调配已有的设备；因增加编制、专业要求新增设备的，由所在部门专项申请，经相应流程审批后，按俱乐部相关规定组织购置。第二十五条 俱乐部以资产作为出资投资于其他公司的，参见足球俱乐部对外投资管理制度（待拟）。该资产所有权归属被投资公司，由综合部和财务部备案。第二十六条俱乐部资产的出租、保险业务，由综合部具体负责。第二十七条资产占有、使用部门负责资产的保管、保全工作。资产的借用，由资产管理部门办理借用手续（见附件八），做到有据可查。第二十八条资产管理人员要相对稳定，变动时要实行“接班人先到、交班人后走”的原则，做到账、卡、物交接无误，签署交接文书，并经综合部同意。第二十九条为保持各资产管理部门账

11、目管理的一致，在建立资产登记卡时，各部门可参照财务帐套资产编码进行建账登记。第六章 资产处置规定第三十条俱乐部各部门占有使用的资产，其产权归俱乐部所有。任何部门和个人不得擅自对俱乐部资产进行报废、报损、调出、变卖、串换和私分。第三十一条处置固定资产，首先由处置部门填报资产处置单（见附件九），经审批同意后执行，同时应协同财务部做好账目调整。第三十二条资产出售、交换报批程序（一）资产占有和使用部门提出处置申请，填写相应的资产处置申报表格，说明对资产进行处置的方式、原因、形成历史及使用状况；（二）俱乐部闲置固定资产出售、交换，由综合部经理发起，财务部经理审核，执行总经理审批，综合部经理备案；（三）手

12、续齐备后，根据审批意见进行资产处置，协同财务部按照税务主管部门的监管要求，做好处置申报工作；（四）财务部根据税务主管部门的报备结果，做好账目处理。第三十三条资产的处置收入，包括出售、报废报损残值变价收入，一律上交财务部。第三十四条参股、控股公司的资产报废、处理，由其董事会决定。第三十五条 个人保管、使用的固定资产，在其调离工作岗位、离职时，应对照个人资产登记状况，办理移交清产手续。结清后由资产管理部门负责人签字，办理调动、离职手续。各部门责任人离职之前，须完成其管理资产的清查、交接工作。第七章 知识产品类资产、信息类资产、公共印刷物料的管理第三十六条 知识产品类资产是指按知识产权有关法规依法形

13、成的，知识产品使用权形式的资产。购买的文学、艺术和科学作品均形成为知识产品类资产，包括：（一）计算机软件，即计算机程序及其文档；（二）工程、产品的创新性设计；（三）音像作品；（四）商标；（五）专利；（六）专有技术；（七）法律、行政法规规定的其它作品。第三十七条 知识产品类资产由综合部进行管理。第三十八条信息类资产是指计算机、计算机外设及计算机网络设备等资产。包括电脑（含笔记本）、服务器、网络系统设备、打印机、复印机、一体机、扫描仪、无线上网设备、投影仪、数码产品、电脑配件（主要有显示器、移动硬盘、U盘、网卡、刻录机、鼠标、键盘、电源线、数据线等）、视频设备、音响设备等。第三十九条信息类资产由综

14、合部进行管理。使用部门提出申请，综合部组织购置、配备。第四十条公共印刷物料用品是指因俱乐部行政办公等需求而购置的各种表格类印刷品。第四十一条 物料用品的管理工作纳入俱乐部资产管理范围，由综合部统一负责，需求部门提出申请，说明具体数量，经流程审批通过后，由资产管理部门安排购置或印制。第四十二条 物料印刷单次费用超过1万元的，承印单位的选择应以招标采购方式予以确定。第四十三条 物料采购完毕后，应办理入库、领用手续。无资产登记人员签字的，财务部不予报销。第四十四条 物料印刷数量应以满足实际需求为原则，严格控制库存。行政办公印刷物料应于12个月内使用完毕，库存量不应多于印制总量的5%，否则视为浪费。造

15、成浪费的，按照超过合理库存的金额对经办人、主管负责人进行处罚。第八章 资产折旧年限及报废第四十五条 资产折旧参见足球俱乐部财务核算管理制度（待拟）。 固定资产超过使用年限且无使用价值的可办理报废。第四十六条 固定资产报废按照以下程序办理：（一）俱乐部固定资产报废由综合部经理发起，财务部经理审核，执行总经理审批，综合部经理、财务部经理备案。（二）根据批复，由综合部及资产使用部门进行固定资产的善后处理及残值回收，财务部及时办理财务注销手续。（三）全俱乐部固定资产报废手续均需在综合部备案。第四十七条 资产折旧的计提，由财务部按国家会计准则规定按月计提。第九章 资产管理过失责任第四十八条 资产使用部门

16、或个人有下列行为之一的，俱乐部将追究主管领导和直接责任人的责任；情节严重的，追究当事人的法律责任。（一）未按俱乐部规定履行职责，对本部门所管辖的资产被损毁、浪费或流失的情况不反映、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的；（二）在资产管理工作中，未按俱乐部有关规定及国家法律、法规办事，滥用职权，擅自批准资产权益变动，造成严重后果的；（三）资产管理不善造成重大损失的；（四）资产使用不善造成未到报废期限而损坏无法使用的；（五）不如实进行资产登记和填报资产报表的；（六）擅自转让、处置资产和用于经营投资的；（七）弄虚作假，以各种名目侵占俱乐部资产和利用职权谋取私利的。第四十九条 对于因过失造成的资产损

17、毁、丢失的，综合部负责调查原因，作出书面说明和处理意见。第十章 附则第五十条 本制度与足球俱乐部物品配备标准配套使用：第五十一条本制度由综合部进行起草与修订，由各部门经理进行审核，总经理批准后发布。第五十二条本制度自发布之日起生效，原有相关制度同时废止，相关事项以本制度为准。第五十三条 本制度的解释权属于综合部。附件一：足球俱乐部物品配备标准岗位限制配备物品标准单价限额数量限额配置要求普通职员台式电脑30001/人DELL、联想品牌机或高于同等配置的兼容机。办公隔断座位（或普通办公座位）20001/人1.5*1.5m,含L型桌面、键盘架、屏风、立柱、侧面板，推柜、办公椅。中档品牌。电话机150

18、1/人部门经理、部门副经理台式电脑50001/人14寸笔记本，DELL、IBM、HP系列闪存盘1001/人容量不少于8G电话机1501/人总经理笔记本电脑60001/人14寸笔记本，DELL、IBM、HP系列独立办公室办公班台、班椅35001/人中档品牌沙发28001/人中档品牌茶几5001/人中档品牌饮水机3201/人中档品牌文件柜20002铁皮、立式会客椅2802同隔断办公椅公共办公资产扫描仪17001佳能、HP或同等品牌。网络或网站设计、管理人员岗位配置激光打印机1500据需求而定HP系列，与激光打印机选择其一激光打印、传真、复印一体机2500针式打印机3900据具体需要会计专用，EPS

19、ON系列A3彩色打印机18001EPSON系列，规划、设计人员专用A4彩色打印机15001EPSON系列，行政岗位数码复印机200001理光或同等品牌系列数码相机25005佳能或同等品牌，经营、产品、综合、技术各1，备用1专业级数码相机60001佳能或同等品牌专业摄像机200001SONY或同等品牌投影仪160002东芝或同等品牌。多功能厅会议室各1，备用1录音笔10001文件柜450铁皮、立式，每部门25节铁皮节柜450财务凭证专用或替代文件柜，具体数量依据需求而定保险箱800财务部专用柜机空调6000据需求配置1.5P 空调2500据需求配置窗帘每平米25据需求而定地毯每平米120据需求而

20、定电加热开水饮水器12003每房间1碎纸机10001装订机12001专用档案柜、期刊架待定待定待定服务器不定不定据需求配置机柜不定不定据需求配置光线收发器不定不定据需求配置不断电源不定不定据需求配置交换机不定不定据需求配置公务车辆（办公）不定不定据需求配置商务车辆（接待）不定不定据需求配置一线队教练组电视机15001/台1.5P空调25001/人美的、格力或同类品牌洗衣机8001/套海尔或同类品牌 洗浴用热水器12001/套燃气或电加热电开水壶2001/套双人床16001/人含床垫衣柜20001/人家用木制沙发20001/套布艺茶几5001/套冰箱15001/套海尔或同类品牌 附件三：俱乐部资

21、产明细登记表单位：序号资产编码资产名称型号单位数量单价购置时间使用时间存放地点使用人备注填表人：附件四：俱乐部资产（设备）领用单201 年 月 日申请人资料单位部门姓名用途资产（设备）资料资产（设备）清单资产（设备）状况领取领用日期签署领用人（签字）：备注￥ 元特别说明：资产（设备）领用期间，使用者全权负责设备的维护、保全。如有损坏或丢失使用者全额赔偿。附件五：附件六： 公司20 年资产盘点表序号资产编码资产名称类别型号单位入账日期使用日期使用部门数量原值原币截至 月底累计折旧截至 月底净值使用人备注附件七：足球俱乐部资产/办公物品调拨单年 月 日调出部门调入部门资产（物品）名称数量账面原值账

22、面净值备注调出部门负责人：调入单位负责人：财务部：调出部门：综合部：财务部：调入部门：综合部：负责人：负责人：负责人：负责人：负责人：负责人：经办人：经办人：经办人：经办人：经办人：经办人：财务部：综合部：本表一式七份：调出单位财务部、综合部、调出部门，调入单位财务部、管理部、调入部门，行政管理部各留存壹份 第 27 页 共 27 页附件八：设备借用单20 年 月 日申请资料单 位部 门借用设备资料设备清单设备状况领取事由：经 办 人（签字）： 主管领导（签字）： 特别说明：设备借用期间，使用者全权负责设备的维护、保全。如有损坏或丢失使用者全额赔偿。设备借用单20 年 月 日申请资料单位部门设备资料设备清单设备状况领取事由：经 办 人（签字）： 主管领导（签字）： 特别说明：设备借用期间，使用者全权负责设备的维护、保全。如有损坏或丢失使用者全额赔偿。附件九：足球俱乐部资产处置报告单年 月 日原资产名称资产编号型号规格设备账面原值（元）现值（元）购置日期使用日期使用单位设备附件情况处置方式报废说明：执行总经理：总经理：财务部：综合部：负责人：负责人：经办人：经办人：一式三份：综合部、财务部、原资产使用部门各壹份