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1、农村信用合作联社监事会成员专项审计制度 第一章 总则第一条 为加强经营管理，促进县农村信用合作联社监事会成员廉政勤政和全面履行职责，更好地发挥监事会执行行为的监督作用,防范和化解金融风险, 制定本制度。 第二条 本制度实施的对象是指县农村信用联合社监事会监事成员。第三条 本制度所称专项审计是指对被审计对象任期内针对某一内容、某一方面的局部审计。 第四条 监事会成员专项审计原则上按照干部管理权限,采取相应的审计实施方式。专项审计由理事会提出。 第五条 监事会成员的专项审计是根据理事会提议,可委托上级行业管理部门或有资格开展金融审计的社会中介机构进行 ( 上级行业管理部门认为有必要 , 可以对其进
2、行再审计 ) 。第六条 审计可采取现场审计、非现场审计或现场审计与非现场审计相结合等方式。 第二章 审计的内容与时限 第七条 对本联社监事会成员实施专项审计,应主要审计其任期职责内的以下内容 : （1）贯彻执行国家经济、金融方针政策情况。（2）监事会职责情况 ; （3）向社员代表大会报告对理事会经营管理层成员专项审计和离任审计情况 ; (4)监事会闭会期间行使由监事会授予的职权的情况。（5）监督农村信用社执行国家法律、法规、政策的情况； （6）监督农村信用社经营管理和财务管理；（7）社章规定和社员（代表）大会授予的其他职权。 第八条 监事会成员的专项审计 , 原则上任期内不少于一次。第三章 审
3、计程序第九条 准备阶段(1)聘请好担任审计的上级行业管理部门或社会中介有权机构，并向担任审计的部门交代项目 , 成立审计组 , 确定组长、审计人员及审计组成员。 (2) 制定审计方案。审计组确定后 , 主审人员根据审计人员分管的业务情况制定审计方案 , 并报委托担任审计部门的审计负责人签名批准。 (3)向被审计人及本联社有关部门发送审计通知和审计资料调阅清单等。 (4)做好非现场审计分析。主审人员组织收集本联社有关业务数据资料 , 进行非现场分析 , 研究审计的要求, 确定审计重点。 第十条 实施阶段(1)审计组在本联社组织召开一定范围的有关人员会议 , 听取被审计人的述职报告。 (2)审计组
4、对有关资料等进行检查 , 并通过召开座谈会或个 别交谈等形式进行调查 , 了解员工对被审计对象的反映和评价。审计组针对有关事项可对被审计人或其他人进行必要的质询。 (3)审计组对内控制度建设及执行情况进行审计,并对内控制度建设及执行情况作出客观评价。 (4)审计人员按照审计方案规定的内容进行认真审计检查后 ,对有关事实做好现场记录 , 发出签证单、质询书等印证材料须经有关人员签字确认。 (5)审计组在审计中若发现重大问题 , 应及时报告上级主管部门和地方党组织及政府。 (6)审计人员应严格遵守工作纪律 , 认真履行职责 , 准确、客观、公正地反映审计中发现的问题 , 并要严守秘密 , 维护审计
5、监督工作的严肃性、权威性。 (7)审计结束后 , 审计组应根据审计实施阶段认定的事项 ,由审计组长或主审人负责向监事会、理事会和高级管理层有关成员反馈情况 , 对存在问题提出整改意见和建议。 (8)被审计人员和本联社有关部门要积极配合审计组工作 , 在规定时间内及时、如实提供审计组所需各种资料 , 并对其原始性、完整性作出承诺。有关人员不得以任何借口推诿、隐匿和阻挠审计工作的开展 , 对审计组发出的签证单和质询书 , 要准确、及时答复 ( 逾期不反馈 ,视同同意 ), 并对其内容的真实性负责。第四章 审计报告第十一条 审计组根据审计情况撰写审计报告 , 审计报告一般由主审人起草。第十二条 审计
6、报告应包括以下内容 :（1）审计组工作情况概述 ;（2）被审计人员任职以来贯彻国家经济、金融方针政策情况以及组织落实理事会决议、监事会决议和上级部门工作部署情况的评价; （3）全辖或分管业务经营管理中存在的问题 ; （4）审计建议及整改要求 ; （5）其他事项。 第十三条 审计报告对文字的表述要实事求是、简明扼要、重点突出 , 罗列的数据要真实可靠 , 对问题的定性要准确 , 措施恰当 ,审计建议要切实可行 , 审计结论要客观、公正。第十四条 审计报告由审计组长审阅并签字后 , 征求被审计人的意见 , 被审计人如对审计报告持有异议 , 可附文字说明 , 审计组据以进一步研究和核查 , 研究和核查后 , 形成审计结果报告 , 由审计组长签发生效。 第五章 文档管理 第十五条 审计结果报告生效后作为正式文本 , 分别送理事会、监事会、被审计人本人各一份 , 同时抄报上级有关部门。 第十六条 审计结果报告及审计中被审计人员的述职报告及其说明、谈话记录、工作底稿、质询书、签证单、附表等相关资料 , 由审计组收集整理 , 装订汇总 ， 主审人负责将其送交本联社档案室归档 , 保存期限按照有关规定执行。第十七条 专项审计工作中的有关文本格式由县联社统一制定。 第六章 附则 第十八条 本制度经县农村信用合作联社社员代表大会审议通过实行。 第十九条 本制度由县农村信用合作联社监事会负责解释。5