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1、金税三期 （票证）,2,业务内容概述,业务关联关系,流程关联关系,补充说明,票证业务介绍,3,票证业务总述,票证业务分类介绍,业务内容概述,票证-业务内容概述,4,票证域包括税收票证管理和其他单证管理两部分 税收票证管理是按照规定的工作程序和要求，对税收票证（税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证、税收票证专用章戳、税务代保管资金专用收据、当场处罚罚款收据、车辆购置税完税证明等）的计划、领发、审核、结报缴销、停用和批量作废审批、销毁、损失核销、盘点、交接、检查、差错处理、结账、账务更正、报表、归档等各环节进行准确、快捷、简便的管理，以便反映税收征
2、纳的行为,票证-业务内容概述,5,其他单证管理是指除发票、税收票证和收费票据以外的其他单证（包括税务登记证正本、副本、临时税务登记证正本、副本、委托代征证书、发票领购簿、葡萄酒证明等）的计划、领发、保管、填用、作废、结报、盘点、损失处理、核算、交接、销毁等各环节进行的管理。,票证-业务结构示意图,6,7,票证业务总述,票证业务分类介绍,业务内容概述,票证-业务分类介绍,8,票证业务域首先以涉及单证类型进行划分为税收票证管理和其他单证管理，然后再以业务流程为基础进行划分，税收票证管理划分为票证计划、票证日常管理、票证检查、票证核算管理、票证补偿业务；其他单证管理划分为其他单证计划管理、其他单证日
3、常管理、其他单证补偿业务。,票证计划,9,票证计划是各级税务机关根据本地区税收票证使用情况，按期（一般按季或年）向上级税务机关编报下期各种税收票证领用数量计划，经县（区）级以上税务机关逐级上报汇总后至负责印制票证的税务机关的一种票证用量计划。,票证日常管理,10,票证日常管理是票证的日常业务处理流程，包括票证领发、票证结报缴销（用票人）、票证结报缴销（基层税务机关）、票证停用和批量作废审批、票证销毁、票证损失核销、票证盘点、票证交接、票证归档共11条流程，12个底层业务。,票证日常管理,11,票证领发 票证领发是税收票证管理的一项日常工作，包括票证入库和票证发放两个底层业务，其中：票证入库是票
4、证入库是指实现税务机关包括从印刷税收票证、外部领取票证验收入库的过程；票证发放是指上级税务机关对下级税务机关，票证管理员对用票人发放税收票证和下级税务机关对上级税务机关，用票人对票证管理员交回纸质税收票证的过程。,票证日常管理,12,票证结报缴销管理包含票证结报缴销（用票人）和票证结报缴销（基层税务机关）两条流程。 票证结报缴销（基层税务机关）是指基层票证管理员对下属用票人结报的票证进行汇总，产生税收票款结报缴销单向上级税务机关办理税收票证结报缴销的过程。,票证日常管理,13,票证结报缴销（用票人）流程是完成用票人向税务机关的票证管理员进行结报缴销的过程；用票人是指领取、填开各类税收票证的税务
5、机关票证开具人员、“三代单位”（代扣代缴、代收代缴、委托代征及印花税代售人）、其他经认可的税务机关以外的单位（例如，自行填开税收票证的纳税人）。该流程包括三个底层业务，分别为票证结报缴销（系统内）、票证结报缴销（系统外）、票证结报缴销（电子税票）。结报缴销（系统内）是指在操作系统中开具或补录的纸质税收票证的结报缴销；结报缴销（系统外）是指未在操作系统中开具的纸质税收票证的结报缴销；结报缴销（电子税票）是指数据电文税收票证由系统自动汇总结报缴销。,票证日常管理,14,票证停用和批量作废审批是指全包、全本印制质量不合格，或由于税收政策变动或式样改变等原因，国家税务总局规定停用的税收票证，按照税收票
6、证管理办法的规定进行审批，审批后相关票证自动转为“停用”和“批量作废”状态。,票证日常管理,15,票证销毁是指县（区）以上税务机关对保管到期已填用税收票证的存根联和报查联（作为税收会计凭证的除外）、全包全本印刷质量不合格的税收票证、停用税收票证、损毁和损失追回的税收票证、印发税务机关规定销毁的税收票证及需要销毁的税收票证专用章戳；保管期滿的税收票证账簿、报表及各种税收票证资料进行销毁登记，生成税收票证销毁申请信息，在销毁信息审核批准后，各级税务机关组织、监督销毁票证。,票证日常管理,16,票证损失核销是指未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位及时组织清点
7、核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。 票证盘点是指各级税务机关和用票人定期对结存的税收票证进行的盘库和清点，以保证结存票证与账薄数字的一致。,票证日常管理,17,票证交接是指税务机关票证管理员工作变动时，在监交人监督下原票证管理员（移交人）向新票证管理员（接管人）办理票证和账簿核算资料等交接，并经监交人审查核准离岗，完成票证管理员交接的过程。 票证归档是指税务机关将未归档的凭证，如税收票证领发单、税收票款结报缴销单、税收票证损失核销报告审批单、税收票证停用和批量作废申请单、税收票证账务更正通知单、票证销毁清册等进行归档的过程。,票证检查（审核）,18,票证检查（审核）是县级（含县级
8、）以上税务机关依据税收法律法规、税收票证管理办法及国家预算制度，对税收票证的印制、领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失核销和核算进行的检查。包括票证审核、票证检查、票证差错处理3个流程，3个底层业务。,票证检查（审核）,19,票证审核是指基层税务机关依据税收票证管理办法，在省级税务机关完成对系统的设置之后，按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核，包括对结报缴销天数、作废税票金额、未经有关方确认的单据、待处理状态税票的审核，对审核的异常信息由系统以待办事宜的形式提示给基层票证管理员。,票证检查（审核）,20,票证检查是县级（含县级）以上税收票证管理单位通过
9、设置系统初步检查规则，对税票结存与开除数、税收票证结报缴销、作废税票等情况进行初步检查，对票证管理各环节存在的异常现象进行统计，列示系统初步检查清单。,票证检查（审核）,21,票证差错处理是县级（含县级）以上税务机关依据税收法律法规、税收票证管理办法及国家预算制度，对票证审核、票证检查中发现的税收票证印制、领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失核销和核算问题进行处理。,票证核算,22,票证核算是指税务机关和用票人，依据票证原始凭证，通过设置账薄，对各种税收票证在日常管理及使用的各个环节进行全面、连续的核算和控制，以确保税收票证安全完整、及时供应和防止票证浪费的一项税收票证管理活动。,票证
10、核算,23,票证核算包括票证结账和票证报表两条流程。,票证核算,24,票证结账是指税务机关和用票人，依据税收票证领发单、税收票款结报缴销单、税收票证损失核销报告审批单、税收票证停用和批量作废申请单和税收票证账务更正通知单五个原始凭证，通过设置账簿，对各种税收票证在印制、领发、保管、作废、结报缴销、损失、停用和批量作废等各个环节的数量（号码）及其所发生的增减变动情况，进行全面、连续的核算和控制，以确保税收票证安全完整、保障税款征收的一项税收票证管理活动。票证报表是指税务机关编制、审核、汇总、输出票证报表的过程。,票证核算,25,票证结账包含票证月末结账和票证年终结转两个底层业务 票证月末结账是指
11、税收票证核算期末月度终了（一般指月终日），计算出票证账簿全部核算业务发生数的月结合计数和累计数。 票证年终结转是指税收票证核算期末年度终了（年终结转日期确定为12月31日）产生票证账簿的年终结转数。,票证核算,26,票证报表的编制指市级以下单位编制报表、市级（含本级）以上单位编制本级报表；票证报表的审核指编制的票证报表必须满足表内的审核关系；票证报表的汇总指市级（含本级）以上单位汇总本级和所有下级税务机关票证报表生成本单位的全辖报表；票证报表的输出指税务机关编制的票证报表必须能够打印成纸质报表和以通用的电子信息（如EXCEL、TRS等）的形式输出。,票证核算,27,票证报表包含票证报表编制和票
12、证报表汇总两个底层业务 票证报表的编制指市级以下单位编制报表、市级（含本级）以上单位编制本级报表。 票证报表的汇总指市级（含本级）以上单位汇总本级和所有下级税务机关票证报表生成本单位的全辖报表。,票证补偿业务,28,票证补偿业务是票证业务正常处理过程中的补偿业务。,票证补偿业务,29,主体业务补偿：在主体业务完成或部分完成后，由于种种原因，需要修改或者作废主体业务相关数据项。包括流程办结后的作废、流程未办结时的回退和修改（作废）等。 票证账务更正：是发现税收票证各业务环节已产生的原始单据（凭证）记录错误，且该原始单据（凭证）已经有关各方确认或已进行账务核算处理，不能通过退回、作废等方法进行处理
13、，而对该原始单据载明的事项进行更正处理，以补正账务处理的方法。,30,业务内容概述,业务关联关系,流程关联关系,补充说明,票证业务介绍,31,票证管理-业务关联图,31,32,业务内容概述,业务关联关系,流程关联关系,补充说明,票证业务介绍,33,票证-流程关联图,34,业务内容概述,业务关联关系,流程关联关系,补充说明,票证业务介绍,35,票证域关键处理思路,1. 票证发放顺序要求 2. 用票人分票证种类结存数量的最低限额配置功能 3. 关于票证记账和结账 4. 税收票证的状态 5. 票证库存调整时点问题限制 6.数据电文税收票证,36,票证发放顺序要求,在各类票证发放时，系统必须遵循先领先
14、用、顺序发放的原则。对因特殊原因不能顺序发放的票证，可设置库存优先级调整功能。库存优先级调整是指可以调整单份/枚或多份/枚连续号码的税收票证优先发放顺序。,37,用票人分票证种类结存数量的最低限额配置功能,当结存票证达到或低于最低库存量时，系统在征收开票等票证使用相关流程应提示用票人及时领取票证，最低库存量可由各省根据票证种类自行设定。,38,关于票证记账和结账,票证记账在票证日常处理的各个业务环节（票证领发、票证结报缴销、票证损失核销、票证停用和批量作废、票证账务更正）处理完成后，系统自动进行相应业务的票证记账处理。 开始日期和结束日期由省级税收票证管理员设置确定，原则上按照自然月的起止日期
15、确定，下一次月结的起日期和上一次月结的止日期必须紧密衔接，不允许日期间断；年终结转日期确定为12月31日。月结由系统进行自动处理，也提供人工操作，每月只做一次。 在进行票证入库、票证发放、票证上交、票证结报、票证缴销、票证销毁、票证损失核销业务处理过程中如果本月已经进行票证月结，当月不允许票证记账，记账记入下个月。,39,税收票证的状态,票证状态包括“未开具”、“开具”、“开具作废”、“开具未结”、“待处理”、“损失核销”、“停用和批量作废”。 “未开具”指票证入库后处于可使用的空白状态。 “开具未结”和“开具”状态的税收票证作废后，其票证状态均为“开具作废”。 票证状态为“开具”、“开具作废
16、”的税收票证才能进行票证结报缴销，“开具未结”状态的税收票证不能进行税收票证的结报缴销。,40,税收票款结报缴销的时间限制,基层税收票证管理员应在用票人首次领发税收票证之前，对用票人领取的各种税收票证的结报缴销时限（现金税款还有额度限制）进行设置，设置时应先对用票人“当地是否设有国库经收处”、“是否收取现金税款”、“是否代征代售人”、“是否扣缴业务人”进行判断，依据判断结果，自动调取省级税务机关事先维护好的时间限制、金额限制完成设置。用票人办理票款结报缴销时，092005票证结报缴销（用票人）的“票证结报时间监控”、“票证结报额度监控”自动调用该设置进行判断并提示。系统应提供用票人结报缴销时限
17、、金额设置查询，以便上级税务机关查询所辖的下级单位用票人的结报缴销时间限制、金额限制设置是否准确。,41,税收票款结报缴销的时间限制,省级税务机关事先维护票款结报缴销时间限制、金额限制有以下几种情况：（1）当地设有国库经收处的，税收票款结报缴销时限为收取税款的当日或次日；（2）当地未设国库经收处和代征代售人收取现金税款的，由省级税务机关输入办理税收票款结报缴销的期限和额度；（3）扣缴义务人代扣代收税款的，由省级税务机关输入税法规定的税款解缴期限；（4）其他各种税收票证的结报缴销时限，由省级税务机关输入办理税收票证结报缴销期限。系统应提供用票人超时限、超金额结报缴销查询，以便加强票证管理。,42,数据电文税收票证,数据电文税收票证指税收电子缴款书和税收收入电子退还书，数据电文税收票证以系统税票号码作为唯一标识。 数据电文税收票证可以由税收票证管理员按需或进行票证月结时，系统自动生成税收票款结报缴销单，自动确认结报缴销，自动登记税收票证分类出纳账。数据电文税收票证领发数依据税收票款结报缴销单的“开具数”和“开具作废数”的合计数反写税收票证领发单，并自动登记税收票证分类出纳账。,谢谢！,43,