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1、科研经费管理专题培训,财务与资产管理处,2014年12月16日,主要内容,政策解读,问题分析及对策,一.背景介绍 二.预算编制 三.预算执行 四.责任与监督,六. 我校科研经费管理中存瓶颈问题分析及对策,一.背景介绍,国家层面,上海情况,关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号,国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）,上海市科研计划专项经费管理办法沪财教201367号,上海市教卫党委、上海市教委进一步加强规范科研经费管理和监督工作的若干意见试行沪教卫党【2014】214号,上海市科研计划专项经费巡查管理暂行办
2、法沪科2014534号,强化承担单位法人责任，优化科研经费的预算管理，规范预算调整程序，完善课题间接成本补偿机制、增加绩效支出，加强科研经费监督管理，强化结题前的财务验收。,二、预算编制,1.预算的作用： 项目（课题）预算是确定项目（课题）预算期内经费安排的依据，是项目（课题）各任务合理分配和使用资源的基础。项目（课题）预算按规定程序审核通过后，作为合同和任务书的组成部分，是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。,2.预算编制原则,目标相关性,政策相符性,经济合理性,业务专家,财务专家,业务专家、财务专家,二、预算编制,3.预算编制依据,项目、课题任务书,专项科研经费管理办法,财经制度,4.
3、预算编制要求,发挥承担单位相关职能部门协同作用，共同编制完成。,根据项目研究需要，据实编制研究支出预算，并作相应说明,项目设课题的，各课题应单独编制预算，承担单位汇总课题预算，形成总预算,项目承担单位应统筹协调，避免重复预算,二、预算编制,预算编报的主要内容：,直接费用（11项）,间接费用（2项）,设备费,测试化验加工费,材料费,燃料动力费,差旅费,会议费,国际合作与交流费,出版文献知识产权专利费,劳务费,专家咨询费,其他费用,管理费用,绩效支出,直接费用支出编制注意事项,设备费：购置、试制、升级改造、租赁。单价超过10万元、30万元、50万元，对预算由特殊要求。原则上不得购置生产性设备。租赁
4、设备是指承担单位以外的设备。,材料费：与课题研究生任务相关的材料，确实与项目研究相关的办公材料，购买材料相关的运费、整理费也归集到材料费中。,测试化验加工费：详细说明测试内容。强调测试报告。内部测试（内部独立核算单位），内部测试材料费可以归集到测试费科目。（5万元为临界点/次）,燃料动力费：大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用。（完整的使用记录，以及即期水电气价格）,差旅费：是指在项目（课题）研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠（国内）差旅费、市内交通费用等。,开支标准,任务关联性,内容清晰,学术会议、科学考察均
5、列入差旅费科目,直接费用支出编制注意事项,会议费：是指在项目（课题）实施过程中承担单位为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务等活动而发生的会议费用。,开支标准,会议详细内容,项目单位举办的会议,咨询会,交流会,验收会,国家标准,国际合作与交流费：,研究人员出国,外国专家来华,开支标准,任务关联度,列支范围（会议注册费）,出版/文献/信息传播/知识产权事务费：出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用,相关性，不得列支日常用手机和办公固定用电话费，以及通用操作系统,直接费用支出编制注意事项,劳务费：是指是指直接参加项目（课题）研究人员的劳务性费用
6、以及引进人才、临时参与人员的费用,根据项目课题发布部门规定编制,要充分利用政策允许规则，做足预算，目前市科委项目劳务费政策非常清晰明了。,引进人才是指签订合同的科技人才,专家咨询费：支付给临时聘请的咨询专家的费用,会议形式专家咨询费,通讯形式的专家咨询费,专家单位、姓名等内容,其他支出：上述以外的其他研究经费支出,间接费用支出预算编制,间接费用主要包括承担单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担项目（课题）任务的承担单位为提高科研工作绩效安排的相关支出,间接费用编制应注意：按照行业科研经费管理办法，尽可能按照
7、上限编制间接费用预算，绩效支出也应按照上限编制。绩效支出应制定考核管理办法。,预算编制应注意事项,配套资金应为货币资金，谨慎编制配套经费,学术会议经费应归集在差旅费科目，不应在会议费中列支,国际学术会议相关费用在国际交流费用中列支，不应在差旅费中列支,会议形式发生的专家咨询费，应在专家费用中列支，不应在会议费中列支,项目前期研究费用不能归集在研究经费中,预算调整：总预算调整报主管部门审批,总预算调整报主管部门审批,直接费用之间可以调整：承担单位审批，差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费可以调减，用于其他直接费用支出，间接费用只允许调减，设备费原则不予调整，确因价格因素，可以调减
8、，其他原因调整报市科委批准,三、预算执行,建立科研经费审批流程：单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等的审核、签批流程,建立预算调整审批流程,预算执行及定期开展检查工作管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度、绩效考核管理制度,严格课题经费拨付制度，项目合同书中未涉及的一律不予转拨,预算执行中的关键点,设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购,不得列支与项目（课题）无关的日常办公耗材,测试化验加工需签订合同，测试内容明晰，提供测试报告，内部测试也需提供详细测试内容、测试分析报告,会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等，严禁开支招待费、礼品费和旅游费用
9、,出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、事由、出差人数，严禁列支旅游费、景点门票,出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表，出国行程单,预算执行关键点,不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费,劳务费、专家咨询费：发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息，只能直接发放到个人，其他方式不予认可,其他支出严格按照预算执行,四、责任与监督,主管部门责任与监督 负责项目预算审核、经费拨付、执行进度审核、专项审计、财务验收、绩效评价、结题验收,课题承担单位责任与监督,项目负责人责任（履行直接责任）,负责项目预算审核、经费拨付、执
10、行进度审核、专项审计、财务验收、绩效评价、结题验收,建立健全本单位科研经费管理制度，指导协同项目负责人编制项目预算，对科研经费支出建立有效监督，为科研人员提供政策咨询，培训，切实保障科研经费规范有效实施。,项目负责人对科研成果的真实性和科研经费使用的合规性、合理性、真实性、相关性承担相应责任,上海市科研计划专项经费巡查管理暂行办法,一年一次,4项任务,3个环节,11种不良行为,违规违纪行为9种处罚措施,六、我校科研经费管理存在的瓶颈问题及对策,科研经费预算编制时间紧，没有发挥学校相关部门的协调咨询作用，没有经过反复讨论，凭经验编制。,重大科研项目预算周期较长，预算较难真实反映研究需求,为保证科
11、研经费申报额度，有时科研经费支出也没有真实反映科研研究需求,科研结余资金管理制度不健全，也是造成科研经费使用不规范，效率不高的原因之一,科研经费来源多元化，造成科研经费使用不专，课题财务验收时，调账现象较多,间接费用管理制度不完善，也是造成预算编制时，间接费用预算编制不足的主要原因。同时作为参与单位也要力争课题经费中间接经费的额度。,六、我校科研经费管理存在的瓶颈问题及对策,跨单位联合研究项目，主持单位难以对参与单位的项目进行全过程控制，更难以控制参与单位的经费支出的合规性与合理性。 外单位课题参与人员的经费采取报帐制，难以有效监控，对其经费支出的真实性，合法性难以把控。,“十二五”期间，科研
12、经费管理办法尽管对科研人员智力劳动有所体现，增加了绩效支出预算额度，但在劳务费方面，总体把控还是比较严格，智力劳动没有充分体现，也不利于科研经费预算编制及执行。,科研劳务费发放，已逐步规范，学生、老师劳务费已通过发放平台直接发放到学生银行卡，但校外临时人员劳务费、专家咨询费的发放还有待完善。,科研业务与预算编制的协调性，比如说租船业务，报销时是采取租赁费发票还是报销气柴油问题，与预算编制科目直接相关。,六、我校科研经费管理存在的瓶颈问题及对策,科研经费的过程监控也没有落到实处，学校内审基本上没有对科研经费开展专项审计，也没有将科研经费纳入部门负责人经济责任制审计。,随着科研项目经费来源多元化，
13、科研项目数量和经费总量日益增长，对科研项目和经费的管理手段还是比较陈旧，信息化管理手段没有真正落到实处，科研项目存在入账不及时，财务核算系统与科研预算经费管理还不能简单直接的体现，科研项目负责人不能及时掌握项目预算分类执行进度。,对策,对策之一：财务人员要加强科研经费政策学习，加强政策宣传，提升为科研项目负责人服务的能力，充分利用现有政策，合理编制项目预算，不允许调增的项目，要尽量充分考虑，保证预算平衡。,对策之二：完善学科间接费用管理办法，编足间接费用预算,对策之三：改进科研经费入账管理模式，提高科研经费入账的及时性,对策之四：改进财务核算，尽可能将财务核算与科研经费预算管理有机结合，能够让科研教师及时掌握科研分类预算执行情况,对策之五：项目负责人要统筹本人科研经费，尽量专项专用，避免不必要的调账，提高整体工作效率,不当之处请大家批评指正！,