外资企业清算一般需要准备哪些材料.docx

1、账务处理会计实操文库外资企业清算一般需要准备哪些材料一、商务部门所需材料1 .企业关于提前终止合同.章程的申请书（原件），应详细 说明企业提前终止的原因及目前经营状况等。2 .企业权力机椒如董事会、股东会等庆于提前终止合同、 章程的决议（原件）。3 .企业投资各方法定代表人签署的提前终止合同、章程协议 书（原件），对资产、债权、债务的处置，职工安置等事宜 作出明确规定。4 .注册会计师出具的企业审计报告（原件），审计报告应涵 盖企业成立至今的经营情况、财务状况等。5 .商务部门要求的其他文件，如企业批准证书正、副本原件 等。二、工商部门所需材料1 .外商投资的公司注销登记申请书。2 .原审批机

2、关同意注销的批准文件，经营期限已满、法院裁 定解散、破产的或行政机关责令关闭、吊销营业执照、吊销 设立许可或撤销公司设立登记的除外。3 .依法作出的决议或者决定，指根据中华人民共和国公司 法中华人民共和国中外合资经营企业法中华人民共 和国中外合作经营企业法中华人民共和国外资企业法 以及公司章程规定作出的决议或决定，决议或决定的内容与 所申请的事项应当一致。法院裁定解散、破产的，行政机关 责令关闭、吊销营业执照、吊销设立许可的，应当分别提交 法院的裁定文件、行政机关责令关闭、吊销营业执照或吊销 设立许可的决定。4 .经依法备案、确认的清算报告，应包括清算期内已公告的 说明。5 .税务机关出具的清

3、税证明。6 .分公司的注销登记证明。7 .营业执照正、副本。三、税务部门所需材料1 .注销税务登记申请审批表。2 .税务登记证正、副本。3 .上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件。4 .发票领购簿、未使用完的发票等。5 .企业清算所得税申报表及附表。6 .其他相关税务资料。四、海关部门所需材料（若企业有进出口业务）1 .企业注销申请书。2 .海关核发的报关注册登记证书原件。3 .企业法人营业执照副本复印件（加盖企业公章）。4 .政府部门的有关批文及复印件（加盖企业公章）。5 .海关要求提供的其他有关文件。五、外汇管理部门所需材料（若企业有外汇业务）1 .书面申请（应详细说明企业基本情况、清

4、算情况、外汇收 支情况等）。2 .商务部门或其他主管部门关于企业清算结业的批准文件 或工商部门吊销营业执照的公告。3 .清算审计报告。4 .外汇登记证。5 .其他相关外汇业务材料。此外，企业在清算过程中还可能需要准备如债权债务清理情 况说明资产处置情况说明、职工安置方案等材料，具体要 求可能因地区和企业情况而有所不同。公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经 营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理 法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定 本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有

5、效使用资金，监督资金正常运行，维 护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和 准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理 部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、 考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责 任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事， 并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范

6、化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是 会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经 济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭 证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款 记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的 经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计 指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核 每项业务的合法

7、性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负 责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计 帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往 来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、 帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会 计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所 经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手 续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在 交接清单上签字彳爰，移交人员方可调离或

8、离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资 本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资, 根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章 程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资, 股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其 他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资 成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核 对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而

9、未 付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总 经理批准彳爰处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式 报批彳爰，由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发，财务管 理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满彳爰及时督促 有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现 金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的 库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必 须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对， 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进 行定期或不定期检查，以保证现金

10、的安全和完整。公司的一 切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐 户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行 分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合 同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准 签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编 制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因， 并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做 一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门， 督促业务部门积极催收，避免形成

11、坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要 严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门 负责人-财务负责人-总经理。借用现金，必须用於现金结 算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能 够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行, 按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章财务工作岗位职责（一）财务经理职责L对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。 同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建 立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负 责对公司内部财务管理制度的执行情

12、况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考 核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责L负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘 用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会 计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务 管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、 分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督 贯彻执行;

13、协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责L按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到 手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督， 业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、 保管及统计报表的填报。3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保 存和管理工作。4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责L建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭 证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条 抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结， 及时核对，保证帐实相符。