1、电大审计学任务5第16-20题库一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.会计师事务所与委托单位之间的业务关系O。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则2 .下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄 弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证 据更可靠3 .下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和C.付款凭证D,收款凭证6.注
2、册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括（）。A. 了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书C.执行验资业务D.编制验资计划7 .在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不 存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是O。A.抽样风险8 .检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险8.下列工作中，属于审计报告阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.否定意见D.无法表示意见12.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目 标予以细化的是OA.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D. 一般审计目标13 .在确定重要性水平时，下列
3、各项中通常不宜作为计算重要 性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入14 .如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册 会计师应取O作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数15 .在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和 分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨 论的内容的是（）。A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性16 .下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属
4、于：A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据17.验资报告的日期是指注册会计师O的日期。A.完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书18. O是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求 得需要证实数据的方法。A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法19 .下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员 将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。A,审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险D.重大错报风险20 .验资从性质上看，是注册会计师的一项O业务。A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务二、多项选择题（共10道试题，共2
5、0分。）1 .研究O的内在关系是运用分析程序的基础。A.可预期数据与不可预期数据之间B.财务数据与非财务数据之间C.财务数据与财务数据之间D.非财务数据与非财务数据之间2 .在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：A.总经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理3 .下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正 确的表述是()A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论4 .审计依据按性质和
6、内容分类包括以下内容OA.会计准则B.法律和法规C.预算D.技术经济标准E.经济合同5 .国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点6 .审计按照其执行的地点划分包括OA.事前审计B.事后审计C.事中审计D.就地审计E.报送审计7 .遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并 解除业务约定OA.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定8 .首次出资额和出资比例不符合国家有关规定C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定D.外汇管理部门
7、在外方出资情况询证函回函中注明附送文件 存在虚假、违规等情况E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关 规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。8 .审计人员应汇总的错报包括（）。A.涉及主观决策的错报9 .已调整错报C.对事实的错报D.推断误差10 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计 范围的事项是O。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核 的影响11 .注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务 或其他鉴证业
8、务，应当保持O的独立。A.时间上B.地点上C.经济上D.形式上E.实质上三、判断题（共20道试题，共40分。）1 .验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误B.正确2 .为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对 每一报表项目进行详细审计。A.错误B.正确3 .记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相 矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾 或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一 致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。A.错误B.正确4 .被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设 立验资。A.错误B.正
9、确5 .环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所 处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。A.错误B.正确6 .委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少A.错误B.正确11 .在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是 有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。A.错误B.正确12 .注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点， 并进行适当抽点。A.错误B.正确13 .注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊 的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计 程序。A.错误B.正确14 .注册会计师应当要求管理层更
10、正所有已知重大错报；如果 错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。A.错误B.正确15 .设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规 的规定。A.错误B.正确16 .民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师 事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接 隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主 体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契 约形式表现其相互关系。A.错误B.正确17 .审计依据包含审计准则。A.错误A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内5 .根据我国目前的实际情况，国家
11、审计的首要目标是:A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性6 .会计师事务所与委托单位之间的业务关系（）。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则7 .下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是:A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一8 .审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表 的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位2.审计报告的意见类型包括OA.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.拒绝表示意见3 .注
12、册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或 其他鉴证业务，应当保持O的独立。A.时间上E.对存货进行盘点6 .下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有:A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任 其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己 的工作D.审计人员实施审计之前进行充分的计划E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核, 并提出复核意见7 .综合类验资工作底稿通常包括OA.验资报告8 .验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书C.事中审计D.就地审计
13、E.报送审计三、判断题（共20道试题，共40分。）1 .为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师 对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A.错误B.正确2 .注册会计师张海在审计盛昌公司某年年度财务报表的短期 借款项目时，计划阶段确定的该项目的重要性水平为5万元，而在完 成阶段确定的重要性水平为6万元，这意味着张海在完成阶段应适当 减少审计证据的数量。A.错误B.正确3 .对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无 法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。A.错误16.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要 回至会计师事务所，并写明地址，以
14、保证所复函件能寄回到审计人员 手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机 更改数字或截留。A.错误B.正确17.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。A.错误B.正确18.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披 露的期后事项，审计人员可不予关注。A.错误B.正确19 .注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点， 并进行适当抽点。A.错误20 .审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的 日期。A.错误B.正确一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1 .会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制2
15、抽查法不适用于下列哪种情况（）。A.规模大业务复杂的企业8 .会计资料较多的单位C.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效3.变更验资的审验范围一般限于被审验单位O及实收资本D.根据审计委托人的要求9 .下列提法中，不正确的是（）。A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理 保证，一定可以避免法律诉讼C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上 的差距，即审计期望差。D.客观地讲，审计期望差不可能消失。10 .被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险 是（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险11 .下列
16、说法正确的是OA.内部审计必须独立于财会部门之外B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据15 .注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审 验单位签章的O。A.审计报告B.被审计单位管理层声明书C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书16 .下列关于审计目标的说法中，错误的是OA.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性17 .以下审计程序中，不属于分析程序的是O。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼D.重大
17、的关联方交易5 .下列属于审计实施阶段的工作有:A.编制审计项目计划B.编写审计报告C.审前培训D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试6 . O 一般采用抽查性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在途商品B.考虑识别的错报风险是否重大C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性10.审计目标的确定取决的因素主要有：A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求三、判断题（共20道试题，共40分。）1 .无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计 业务约定
18、书。A.错误B.正确2 .由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报 告的可靠性提供合理保证。B.正确7 .审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实 际水平。A.错误8 .正确9 .审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A.错误10 正确11 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设 的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。A.错误B.正确10.审计人员取得的书面证据证明力都很强。A.错误B.正确11.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。A.错误B.正确12.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序, 目的是帮助
19、确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具 效率和效果。A.错误B.正确13.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视 情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。A.错误B.正确14.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的 直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。A.错误B.正确15.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未B.审计范围C.审计时间D.审计主体20.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：A.内部控制调查表B.审计工作方案C.现金盘点表D.被审计单位基本情况表二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.下列关于审计质量控制的表述中，正确的
20、有：A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B,是其他组织对审计的制约与控制C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D.包括对审计作业过程的控制E.包括对审计人员素质的控制A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母10.下列有关顺查法的提法中，正确的有：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一 致B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表 的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位三、判断题（共20道试题，共40分。）1 .民间审计是指由独立的注册会计师，口通过接受委托，
21、对 被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益 性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。A.错误B.正确2 .函证法属于&ldquo；证实客观事物&rdquo；的方法。A.错误B.正确3 .审计人员取得的书面证据证明力都很强。A.错误B.正确4 .记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相 矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾 或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一 致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。A,错误B.正确5 .标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表 发表不带说明段的无保留意见审计报告。
22、A.错误13.下列关于审计准则的表述中，错误的是：A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范14 .在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法15 .社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。A.被审计单位财务人员B.被审计单位内审人员C. 审计人员D.被审计单位行政工作人员D.由于舞弊导致重大错报的可能性19.审计通知书应由（）下达。A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组20.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水
23、平不同，注册 会计师应取O作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。A.宪法B.审计法D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机 关和审计人员必须遵照执行4.注册会计师承担法律责任的形式有OA.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告5.下列各项中与取证数量成反向关系的有：A.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所确定的检查风险水平E.重要性水平6.管理层对财务报表的认定可以归成的类
24、别有:A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定7 . O 一般采用突击性盘点。A.现金8 .固定资产C.黄金D.产成品E.在产品9 .下列有关顺查法的提法中，正确的有：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表 的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D,审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位10 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项 目、授权
25、审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成11 审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在 编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕 国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排 各项工作D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便 更好的完成任务E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立 审计项目计划执行情况的报告制度10.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措 施的是（）。A.提供更多的督导B,向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C.选择实质性方案实施进
26、一步审计程序D.只在期末实施实质性程序三、判断题（共20道试题，共40分。）1.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无 法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。A.错误B.正确2 .客观性被认为是审计人员的灵魂。A.错误B.正确3 .注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公 允性和合法性提供合理保证。A.错误B.正确4 .注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作, 那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。A,错误B.正确5 .在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作， 对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。A.错误B.正确6 .审计人员在提供专业服务
27、时，可以代行被审计单位的管理 决策职能。A.错误B.正确7 .设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的 规定。A.错误8 .正确8 .在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。A.错误B.正确9 .民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事 务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶 属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体 和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约 形式表现其相互关系。A.错误B.正确10 .实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相 同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新
28、执行。A.错误B.正确11 .由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内 部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何, 审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制 测试和实质性程序。A.错误B.正确12 .为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法 律困境的单位的业务委托。A.错误B.正确13 .注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点， 并进行适当抽点。A.错误B.正确14 .如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应 收账款余额正确。A,错误B.正确15 .如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视 情况发表保留意见
29、否定意见或无法表示意见。A.错误B.正确16 .如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会 计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对 审计意见类型的影响。A.错误B.正确17 .标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表 发表不带说明段的无保留意见审计报告。A.错误B.正确18 .存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人 员不应承担相应的责任。A.错误B.正确19 .注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果 错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以 更正。A.错误B.正确20 .审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在 审计工作底稿中。A.错误B.正确
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