1、电大审计学任务5第21-25题库一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.综合类工作底稿包括（）。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测试记录2 .实施审计准则，可以赢得社会公众对O的信任。A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员3 .根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是:A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性4 .下列专用术语哪些表示的是保留意见（）。A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据5 .与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审 计文书是：A.审计报告B.审计决定书C.
2、审计通知书D.业务约定书6 .下列说法正确的是OA.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任7 .审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确 的是()oA.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序, 将重大错报风险降至可接受的低水平8 .注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围， 并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围， 并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以 便在完成审计工
3、作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发 表意见8.审计通知书应由()下达。A.会计师事务所B.国家审计机关C.财务审计D.财务报表审计12 .在世界范围内，O是普遍采用的国家审计组织模式。A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式13 .下面（）是内部审计基本准则的内容之一。A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则14 .当注册会计师表示O时，审计报告的说明段可以省略。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见15 .审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般 是从O开始审查。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料16.对于审计程序来
4、说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试17 .验资报告的说明段应说明（）。A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况18 .财务审计项目中，&ldquo；完整性&rdquo；审计目标指的是:A.各项业务记录于会计的正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述19 .中国注册会计师协会成立于OA. 1985 年B. 1988 年C. 1993 年D. 1994 年
5、20 .注册会计师执业准则适用于（）。A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他 错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险 取决于OoA.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性2.审计依据按性质和内容分类包括以下内容OA.会计准则B.法律和法规C.预算D.技术经济标准E.经济合同3 .下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有:A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主
6、审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任 其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己 的工作D.审计人员实施审计之前进行充分的计划E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核, 并提出复核意见4 .审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计 范围的事项是（）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度8 .其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核 的影响9 .审计业务约定书的内容有（）。D.银行存款函证回函E.审计工作方案10
7、综合类验资工作底稿通常包括OA.验资报告11 验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书12 审计证据的特点是（）。A.相关性B.重要性C.客观性D.可靠性E.足够性13 .下列关于符合性测试的说法中，正确的有:12.客观性被认为是审计人员的灵魂。A.错误B.正确13 .注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将 重大错报风险降低至可接受水平。A,错误B.正确14 .审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问 题。A,错误B.正确15 .对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无 法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。A.错误B.正确16
8、控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的 直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。20.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行 设立验资。A,错误B.正确电大审计学任务5第21-25题库一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1 .下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）oA.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要 考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用 者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性 水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断2 .对审
9、计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境水平5 .下列关于审计准则的表述中，错误的是：A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据8 .审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范9 .下列说法正确的是OA.内部审计必须独立于财会部门之外10 内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任11 以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入12 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体 误差C ,将购入的存货数量与耗
10、用或销售的存货数量进行比较10.确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是:A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法11.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据12.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是O。A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制C.实物资产D.有关业务活动6 .审计报告的意见类型包括OA.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.拒绝表示意见7 . O 一般采用抽查性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在途商品8 .下列有关顺查法的提法中，正确的有:A.审计取证的顺序与反映经济业务
11、的会计资料形成过程相一B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表 的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位9 .审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计 范围的事项是O。A,编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核 的影响10 .关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方 针发生很
12、大变化。固有风险应评估为高水平B.正确7 .注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约 定书。A.错误8 .正确9 .为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师 对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A.错误10 正确11 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外 的证据，在委托范围之外执行额外的程序。A,错误B.正确10 .在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种 国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。A,错误B.正确11 .注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所 下达审计通知书。A.错误B.正确12.
13、顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会 计凭证较多的机关行政事业单位。A.错误B.正确13.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞 弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、 舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。A.错误B.正确14.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。A.错误B.正确15.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对D.审核期初余额9.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道 德规范的是（）。A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费C.以注册会计师个人名义承接财务报
14、表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传10.在判断审计工作质量方面，O是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则11.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高 水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。A.风险应对方案B.控制测试方案A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告10.审计工作底稿的三级复核是指OA.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核三、判断题（共20道试题，共40分。）1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的 可能
15、性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程 序。A.错误B.正确B.正确6.审计依据包含审计准则。A.错误B.正确7 .无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A.错误8 .正确8.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误8 .正确9 .如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视 情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。A.错误B.正确10.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无 法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机 更改数字或截留。A.错误B.正确15.确定重要性水平是在审
16、计实施阶段中进行A.错误B.正确16.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式 上的独立。A.错误B.正确17.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披 露的期后事项，审计人员可不予关注。A.错误B.正确18.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划 分。C.审计通知书D.业务约定书2.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是 OA.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险3.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述， 正确的是（）。A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产 生和发展的。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利
17、用内部 审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较 强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。7.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书8.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为OA.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定9.下列有关审计目标的表述中。正确的是：A.审计目标是审计行为
18、的过程与结果B.审计目标在不同的历史时期是不相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体标准组成D.抽样法13.下列专用术语哪些表示的是保留意见（）。A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据14.下列事项O中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。A.没有保持职业上应有的合理的谨慎B.没有按照审计准则的主要要求执行审计C.未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D.明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见 的审计报告15.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B
19、合法性C.效益性4 .综合类验资工作底稿通常包括（）A.验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书5 .下列各项中，属于控制环境要素的有：A.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置6 .下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A.员工素质控制B.业务授权控制A.错误B.正确5 .如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会 计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对 审计意见类型的影响。A.错误B.正确6 .顺查法一般适用于规模较大，业务较多的
20、大中型企业和会 计凭证较多的机关行政事业单位。A,错误B.正确7 .注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作， 那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。A.错误8 .正确8.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设 立验资。一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1 .审计监督区别于其他经济监督的根本特征是OA.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性2 .变更验资的审验范围一般限于被审验单位O及实收资本 增减变动情况有关的事项。A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本3.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的 股份是否不少于公司股份总数的OA. 15%B.
21、20%B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见7 .下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性8 .财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性9 .使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。A.确定风险评估程序的性质、时间和范围10 识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性11 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。A.观察法C.预算D.技术经济标准E.经济合同3.总体审验计划包括的内容有OA.审验程
22、序安排B.验资风险评估C.收费预算D.对专家工作的利用E.执行人及完成工作日期4.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他 错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险 取决于OoA.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性5 . O 一般采用突击性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品6 .下列属于审计实施阶段的工作有：A.编制审计项目计划B.编写审计报告C.审前培训D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试7 .注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容OA.签订业务约定书B.计划审
23、阅工作C.确定审阅程序并记录D.向有关方进行函证E.形成结论和出具报告8 .下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性 的有：A.审计机关必须是独立的专职机构9 .审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体 或个人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避10 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高 级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括OA.配偶11 子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母10.下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是（）。
24、A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以 佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与 预期数据严重偏离的波动和关系三、判断题（共20道试题，共40分。）1 .注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、 合法性，会计数据的公允性负责。A,错误B.正确2 .询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重 要方法。A.错误B.正确3 .与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风 险较低。A.错误B.正确4 .对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无 法
25、进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。A.错误B.正确5 .在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。A.错误B.正确6 .注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表 时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证 据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。 2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公 司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。A.错误B.正确7 .标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表 发表不带
26、说明段的无保留意见审计报告。A.错误8 .正确8.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露 的期后事项，审计人员可不予关注。A.错误B.正确9.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地 位，审计的地位又影响着的审计的职能。A.错误B.正确10.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减 少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。A.错误B.正确11 .验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计 师。A.错误B.正确12 .顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会 计凭证较多的机关行政事业单位。A.错误B.正确13 .审计报告是注册会计师对被审计
27、单位与会计报表所有方 面发表审计意见。A,错误B.正确14 .由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内 部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何, 审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制 测试和实质性程序。A.错误B.正确15 .注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外 的证据，在委托范围之外执行额外的程序。A.错误B.正确16 .控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的 直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。A.错误B.正确17 .注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约 定书。A.错误B.正确18 .凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误B.正确19 .审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A.错误B.正确20 . 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层 次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。A.错误B.正确
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