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1、1 / 4 四、资产负债表 1、华天有限公司2008年 8 月 31日有关总账和明细账的余额如下表： 账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额 库存现金借1500 短期借款贷250000 银行存款借800000 应付票据贷25500 其他货币资金借90000 应付账款贷71000 交易性金融资产借115000 丙企业贷91000 应收票据借20000 丁企业借20000 应收账款借75000 预收账款贷14700 甲公司借80000 C公司贷14700 乙公司贷5000 其他应付款贷12000 坏账准备贷2000 应交税费贷28000 预付账款借36100 长期借款贷506000 A公司借
2、31000 应付债券贷563700 B公司借5100 其中一年内到期的应付债券贷23000 其他应收款借8500 实收资本贷4040000 原材料借816600 盈余公积贷158100 生产成本借265400 利润分配贷1900 库存商品借193200 未分配利润贷1900 材料成本差异贷42200 本年利润贷36700 固定资产借2888000 累计折旧贷4900 在建工程借447400 资产合计5707600 负债和所有者权益合计5707600 要求：清代华天公司完成以下8 月 31日资产负债表的编制 资产负债表（简表） 2008 年 8 月 31 日 制表单位：华天公司单位：元 资产 年
3、 初 数 年末数负债所有者权益 年 初 数 年末数 流动资产流动负债： 货币资金（1）891500 短期借款250000 交易性金融资产115000 应付票据25500 应收票据20000 应付账款（9）91000 应收账款（2）78000 预收款项（10）19700 预付款项（3）56100 应交税费28000 其他应收款8500 其他应付款12000 存货（4）1233000 一年内到期的非流动负债23000 流动资产合计（5）2402100 流动负债合计（11）449200 非流动资产：非流动负债： 固定资产（6）2883100 长期借款506000 在建工程447400 应付债券（12
4、）540700 非流动资产合计（7）3330500 非流动负债合计1046700 负债合计 （13） 1495900 所有者权益 2 / 4 实收资本4040000 盈余公积158100 未分配利润（14）38600 所有者权益合计 （15） 4236700 资产总计（8）5732600 负债及所有者权益合计5732600 2、华天有限公司2008年 10 月 31日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额 库存现金借4800 短期借款贷160000 银行存款借218000 应付账款贷52000 其他货币资金借69000 丙企业贷75000 应收账款借80
5、000 丁企业借23000 甲公司借120000 预收账款贷5500 乙公司贷40000 C公司贷5500 坏账准备贷1000 应交税费贷14500 预付账款借12000 长期借款贷200000 A公司贷3000 应付债券贷230000 B公司借15000 其中一年内到期的应付债券贷30000 原材料借46700 长期应付款贷100000 生产成本借95000 实收资本贷1500000 库存商品借60000 资本公积贷110000 存货跌价准备贷2100 盈余公积贷48100 固定资产借1480000 利润分配贷1900 累计折旧贷6500 未分配利润贷1900 无形资产借402800 本年利
6、润贷36700 资产合计2458700 负债和所有者权益合计2458700 则华天公司 2008年 10月末资产负债表的下列报表工程金额为： 1 货币资金（ 291800 ）元9 应付账款（ 78000 ）元 2 应收账款（ 119000 ）元10 预收款项（ 45500 ）元 3 预付款项（ 38000 ）元11 流动负债合计（328000 ）元 4 存货（ 199600 ）元12 应付债券（ 200000 ）元 5 流动资产合计（ 648400 ）元13 负债合计（ 828000 ）元 6 固定资产（ 1473500 ）元14 未分配利润（ 38600 ）元 7 非流动资产合计（ 1876
7、300 ）元15 所有者权益合计（ 1696700 ）元 8 资产合计（ 2524700 ）元 3、已知华天公司2008 年末总资产比年初总资产多200000 元，年末流动资产是年末流动负 债的 6 倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下： 资产负债表（简表） 2008 年 12 月 31 日 制表单位：华天公司单位：元 资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数 流动资产：流动负债： 货币资金62500 57200 短期借款2000 23600 应收账款73500 （1） 156300 应付账款22500 （9）22600 3 / 4 其他应收款26000
8、29500 应交税费 （10） 5500(x) 23500 16500 存货 （2） 194200 133200 流动负债合计（11）48000 62700 流动资产合计 （3） 356200 （4） 376200 非流动负债： 非流动资产：长期借款180000 350000 固定资产 （5） 253800 （6） 433800 所有者权益 固定资产清理实收资本310000 310000 无形资产盈余公积72000 （12）87300 所有者权益合计（13）382000 （14） 397300 资产总计 （7） 610000 （8） 810000 负债及所有者权益合计610000 （15） 8
9、10000 要求：请填写完成上表括号中的数据。 4、华天公司 2008年 11月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008 年 11 月 30 日 会计科目 本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方 库存现金200 280 450 银行存款214500 256000 61200 应收账款40000 35000 23500 坏账准备1175 1500 原材料55000 37000 43000 库存商品88055 35000 58000 材料成本差异1000 2000 2000 存货跌价准备1000 固定资产180000 479000 累计折旧3000 4000 固定资产清理5000 5000 短期借款
10、20000 20000 应付账款23800 48000 22000 预收账款5500 14000 5000 长期借款100000 100000 实收资本450000 盈余公积1600 4650 本年利润40000 90000 50000 主营业务收入90000 90000 主营业务成本35000 35000 管理费用4000 4000 财务费用1000 1000 合计778055 778055 665150 665150 补充资料： 1. 长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000 元。 2. 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A 公司贷方余额 6500 应收账款 B公
11、司借方余额 30000 3. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额 29500 应付账款 D公司借方余额 7500 4 / 4 4. 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司贷方余额 5000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008 年 11 月 30 日资产负债表中下列报表工程的期末数 1 货币资金（ 61650 ）元9 应付账款（ 29500 ）元 2 应收账款（ 28500 ）元10 预收款项（ 11500 ）元 3 预付款项（ 7500 ）元11 流动负债合计（ 111000 ）元 4 存货（ 98000 ）元12 长期借款（ 50000 ）元 5 流动
12、资产合计（ 195650 ）元13 负债合计（ 161000 ）元 6 固定资产（ 475000 ）元14 所有者权益合计（ 504650 ）元 非流动资产合计（ 470000 ）元15 负债及所有者权益合计（ 665650 ）元 8 资产合计（ 665650 ）元 5、华天公司 2008年 12 月初有关账户余额如下： 账户名称借方余额账户名称借方余额 库存现金1000 累计折旧43000 银行存款70000 应付账款80000 应收账款58000 应交税费16000 库存商品108000 短期借款27000 固定资产459000 实收资本600000 长期股权投资87000 未分配利润17
13、000 合计783000 合计783000 华天公司 12 月份发生以下业务 （1）提取现金500 元备用 （2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000 元，增值税1700 元，货已入库，款未付。 （3）销售商品1000 件，每件售价100 元，每件成本50 元。增值税税率17% ，款项已收回，存入银行。 （4）从银行存款账户中归还短期借款17000 元以及本月借款利息180 元。 （5）收到其他单位所欠货款30000 元，存入银行。 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008 年 12 月 31 日资产负债表中下列报表工程的期末数 1 货币资金（ 200820）元9应付账款（ 91700）元 2 应收账款（ 28000）元10 短期借款（ 10000）元 3 存货（ 68000 ）元11 应交税费（ 31300）元 4 流动资产合计（ 296820 ）元12 负债合计（ 133000）元 5 固定资产（ 416000 ）元13 未分配利润（ 66820）元 6 长期股权投资（ 87000）元14 所有者权益合计（666820）元 7 非流动资产合计（503000）元15 负债及所有者权益合计（799820）元 8 资产合计（ 799820）元