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1、增值税、消费税习题参考答案1.答案: (1)销项税额=30017%+106(1+6%)6%+5017%=65.5(万元) (2)进项税额=34+0.33+3.4+0.55+10=48.28(万元) (3)应纳税额=65.5-48.28=17.22(万元)2.答案:(1)销项税额=1200 00017%+40 000017%+1200 000100117%+80 00017%=287 640(元)(2)进项税额=85 000+3 400+17 000+34 000+550+600+4 250-500017%=143 950(元)(3)应纳增值税额=287 640-143 950=143 690(
2、元)(4)应纳消费税额 =1200 00010%+1200 000100110%+40 00003% =133 200(元)3.答案: (1)销项税额=3 000 00017%+103 000 000/1000 17%+468 000 (1+17%)17%=583 100 (元) (2)进项税额=68000+440+50000013%+340-2000017%=130 380 (元) (3)应纳增值税额=583 100 -130 380=452 720(元) (4)应纳消费税额 =3 000 0005%+103 000 000/1000 5%+468 000 (1+17%)5%=171 500
3、(元)4.答案: (1)销项税额 =900 00017%+36 400 ( 1+17% ) 17%=158 288.89 (元)(2)进项税额=51 000+1 700+3 400+300+3 570+12 000=71 970 (元) (3)应纳税额= 158 288.89-71 970=86 318.89 (元)(4)应纳消费税额 =900 0004%+36 400( 1+17% )4%=37 244.44 (元)5.答案: (1)进口散装化妆品应缴纳关税:(120+10+2+18)15%=22.5(万元)进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(120+10+2+18+22.5)/(1-30
4、%)=246.43(万元)进口散装化妆品应缴纳消费税:246.4330%=73.93(万元)进口散装化妆品应缴增值税:(120+10+20+18+22.5+73.93)17%=41.89(万元)进口机器设备应缴纳关税:(35+5)5%=2(万元)进口机器设备应缴纳增值税:(35+5+2)17%=7.14(万元)(2)生产销售化妆品应缴纳增值税额:390+51.48/(1+17%) 17%-(41.897.14)=24.75(万元)当月抵扣的消费税额:246.4380%30%=59.14(万元)或:73.9380%=59.14(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额:390+51.48/(1+17
5、%)30%-59.14=71.06(万元) 6.答案: (1)每标准条到岸价格=15000/250=60(元/条)(2)每标准条关税=6025%=15(元)(3)每标准条组成计税价格=(60+15+2000.003)(1-36%)=118(元)每标准条计税价格大于70元,所以适用税率为56%(4)关税=15000100 25% = 375 000(元)(5)组成计税价格 =(15000100+ 375000+100150)(1-56%)=4 295 454.55(元)(6)应纳消费税额 = 4 295 454.55 56% +100150= 2 420 454.54 (元)(7)应纳增值税额 = 4 295 454.5517% = 730 227.27 (元)