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1、增值税、消费税习题参考答案1.答案： （1）销项税额=30017%+106（1+6%）6%+5017%=65.5（万元） （2）进项税额=34+0.33+3.4+0.55+10=48.28（万元） （3）应纳税额=65.5-48.28=17.22（万元）2.答案：（1）销项税额=1200 00017%+40 000017%+1200 000100117%+80 00017%=287 640（元）（2）进项税额=85 000+3 400+17 000+34 000+550+600+4 250-500017%=143 950（元）（3）应纳增值税额=287 640-143 950=143 690（
2、元）（4）应纳消费税额 =1200 00010%+1200 000100110%+40 00003% =133 200（元）3.答案： （1）销项税额=3 000 00017%+103 000 000/1000 17%+468 000 （1+17%）17%=583 100 （元） （2）进项税额=68000+440+50000013%+340-2000017%=130 380 （元） （3）应纳增值税额=583 100 -130 380=452 720（元） （4）应纳消费税额 =3 000 0005%+103 000 000/1000 5%+468 000 （1+17%）5%=171 500
3、（元）4.答案： （1）销项税额 =900 00017%+36 400 （ 1+17% ） 17%=158 288.89 （元）（2）进项税额=51 000+1 700+3 400+300+3 570+12 000=71 970 （元） （3）应纳税额= 158 288.89-71 970=86 318.89 （元）（4）应纳消费税额 =900 0004%+36 400（ 1+17% ）4%=37 244.44 （元）5.答案： （1）进口散装化妆品应缴纳关税：（120+10+2+18）15%=22.5（万元）进口散装化妆品消费税的组成计税价格：（120+10+2+18+22.5）/（1-30
4、%）=246.43（万元）进口散装化妆品应缴纳消费税：246.4330%=73.93（万元）进口散装化妆品应缴增值税：（120+10+20+18+22.5+73.93）17%=41.89（万元）进口机器设备应缴纳关税：（35+5）5%=2（万元）进口机器设备应缴纳增值税：（35+5+2）17%=7.14（万元）（2）生产销售化妆品应缴纳增值税额：390+51.48/（1+17%） 17%-（41.897.14）=24.75（万元）当月抵扣的消费税额：246.4380%30%=59.14（万元）或：73.9380%=59.14（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额：390+51.48/（1+17
5、%）30%-59.14=71.06（万元） 6.答案： （1）每标准条到岸价格=15000/250=60（元/条）（2）每标准条关税=6025%=15（元）（3）每标准条组成计税价格=（60+15+2000.003）（1-36%）=118（元）每标准条计税价格大于70元，所以适用税率为56%（4）关税=15000100 25% = 375 000（元）（5）组成计税价格 =（15000100+ 375000+100150）（1-56%）=4 295 454.55（元）（6）应纳消费税额 = 4 295 454.55 56% +100150= 2 420 454.54 (元)（7）应纳增值税额 = 4 295 454.5517% = 730 227.27 (元)