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1、通泰建设项目管理集团有限公司内部审计部制度第一章 总 则第一条：为了适应现代企业制度的管理要求，进一步加强通泰建设项目管理集团管理，充分发挥内部审计的监督作用，根据中华人民共和国审计法、内部审计准则 制定此办法。第二条：内部审计是指集团内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本集团及其财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性，进行监督和评价工作。第三条：内部审计是为了加强集团公司及所属各单位的管理和监督，严明财经纪律，完善财务制度，杜绝各种违法违纪现象，加强经营管理，提高经济效益。确保集团公司资产的安全,促进集团公司健康发展。确保集团公司董事
2、会决议和集团公司的经营方针、目标、财务收支计划的正确贯彻执行。第四条：审计部对集团有关事项开展全面的内部审计，即对下属子公司、分公司、内部资质使用单位、外埠借用资质中标单位等相关职能部室进行定期或不定期的一种独立客观的审计监督活动。第五条 ：集团审计部接受通泰建设项目管理集团董事会、通泰控股集团有限公司审计部、外部审计和政府审计的监督和指导。对集团公司所属各单位、驻地办、总监办、试验室的财务收支及其经济活动的真实性、合理性、效益性进行审计监督，独立行使审计职权。第六条：本制度适用于集团本部和下属分、子公司。第二章 内部审计机构和人员第七条：通泰建设项目管理集团有限公司设立审计部，审计部是集团内
3、部审计机构。根据张家口通泰控股集团有限公司要求，在集团董事会指导下独立展开内部审计工作，使内部审计工作制度化、规范化，结合集团公司的实际情况，维护公司良性运行，特制定本规定。并具有相对的指导作用和监督作用。第八条：审计人员展开内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。第三章 内部审计的职责及权限第九条：坚持审计工作为建设项目服务的原则，以维护集团有限公司的整体利益为工作出发点，本着“有错必纠、纠而必严、防患未然”的精神，对集团及其下属子公司、分公司、内部资质使用单位，外埠借用资质中标单位进行定期或不定期，全面或局部实行审计监督检查。第十条：内部审计机构履行的下列职责：（
4、一）、财务收支审计审计部对集团及其子公司、分公司、控股公司、内部资质使用单位，外埠借用资质中标单位的财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济活动资金流入、流出情况进行审计；对公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴利税进行审计；严格加强内部资质使用单位账目中，所得税纳税调整科目的审计工作。（二）、投资及筹资审计对购置大型固定资产、对外投资等经济活动和重要经济合同进行审计监督；参与集团及各个公司的合并、分立、改制、重组、投融资、租赁、产权转让、资产处置等重要经济活动的审计工作；（三）、内部控制审计对各个驻地办、总监办各项费用的开支、工程项目的立项、预算、决算和竣工交付使
5、用进行检查、审计和监督；对在招投标过程中产生的招投标的各项费用进行跟踪审计；加强对外埠资质、内部借用资质招投标工作合理性的审计工作；（四）、积极配合通泰控股集团审计部、外部审计、政府审计等其他审计工作。（五）、完成领导交办的其他工作。第十一条：内部审计机构履行职责所必需的权限：（一）、制定公司审计计划和工作方案，经集团领导批准后组织实施审计工作。（二）、书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。 （三）、实施审计，审计人员进行审计时，审计部可以不受限制地直接、立即查阅属于该公司的所有文件和记录，被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性、完整性负责。（四）被审计单位必须如实提供，不得
6、拒绝；审计人员进行审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。第四章 内部审计工作内容第十二条：对子公司的审计内容（一）公司审计公司购置大型固定资产是否经项目管理集团和通泰控股集团批复。车辆的加油、维修是否登记台账。购置办公用品，使用办公用品是否建立台账。内部员工往来账的使用及回款情况。是否按时按额上交管理费。其他事项的审计。（二）项目审计工程进度是否按合同期限进行，计量支付是否按时进行，监理款回款是否及时。人员工资、福利等发放是否经项目管理集团人力资源部审核，人员
7、是否全部到位。食堂开支是否公开账目。购置、使用办公用品是否建立台账。车辆管理情况。A: 公司车辆的加油、维修、是否建立台帐，司机的管理制度是否健全。B:外租车辆是否建立加油台账，司机的管理制度是否健全。 其他事项的审计。第十三条 对分公司的审计内容（一）档案管理分公司成立的基础档案是否完整及妥善保管。是否有完整的已签订合同的档案。人事、财务和其他档案是否安全保管。（二）日常管理 财务是否执行企业会计准则，是否独立设立会计与出纳。 银行支票的使用是否建立管理制度。 现金的使用是否建立管理制度。 往来款的借用、使用及回款情况。 工资的批复及管理制度是否健全。 人事的聘用及任免制度是否健全。 是否建
8、立费用开支标准及出差报销标准。 固定资产的管理制度是否健全。 其他事项的审计。第十四条：对我子公司借用外单位资质中标的工程项目的审计内容1、工程进度是否按合同期限进行，计量支付是否按时进行，监理款回款是否及时。2、人员工资、福利等发放是否经项目管理集团人力资源部审核，人员是否全部到位。3、食堂开支是否公开账目。4、购置、使用办公用品是否建立台账。5、外租车辆是否建立加油台账，司机的管理制度是否健全。6、与其他公司的往来账是否合法、合理。7、租赁外单位的资产是否签订合同。8、其他事项的审计。第十五条：外单位借用我子公司资质中标的工程项目的审计内容1、是否依法进行监理活动。2、是否按时按额上交管理
9、费。3、财务档案，合同档案是否单独建立。4、是否依法使用发票。5、对职工福利费的支出，不得超过工资薪金总额的14%；对工会经费的开支，不得超过工资薪金总额的2%；对职工教育经费的开支，不得超过工资薪金总额的2.5%；对业务招待费的开支，不得超过当年收入的5。如超出规定金额，需依法缴纳所得税调整金额。6、年末的财务报表不得出现亏损或盈利情况，如出现盈利需上交企业所得税并上交税后利润。7、年末财务帐套进行合并入账。第五章 内部审计工作程序第十六条：制定公司审计计划和工作方案，审计部应根据集团领导的要求和本单位具体情况，确定审计重点项目，编制审计工作计划，经集团总经理批准后组织实施审计工作。第十七条
10、：在展开审计工作前，将内部审计书面通知送达被审计单位，说明审计内容、审计方式和审计时间。第十八条：审计人员在实施审计过程中，可以不受限制地直接、立即查阅属于该公司的所有文件和记录，被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性、完整性负责；必须如实提供，不得拒绝。审计人员进行审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；第十九条：审计人员在实施中发现的问题可随时向公司管理层和子公司提出改进建议，审计终结，依据审计底稿，编制审计报告。第六章 内部审计违纪处罚第二十条：
11、审计工作人员审计工作人员必须遵守有关规定，出具审计报告时，如有下列行为之一时，应承担相应的行政责任或法律责任：（一）明知被审计单位的会计帐务处理与国家有关规定相抵触而不予指明；（二）明知被审计单位的帐务处理直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者不做如实报告；（三）明知被审计单位会计处理会导致报告使用人产生重大误解而不予指明；（四）明知被审计单位的会计报表的重要事项有其他不真实的内容而不予指明。（五）对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的。第二十一条：在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权做出制止的决定，提出改进经营管理的建议，并报告公司董事会和管理层： （一）阻挠、妨碍内部审计工作的行为； （二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表，以及其他与经济活动和审计事项有关的资料； （三）截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产的行为； （四）其他违法违规，侵害公司利益的行为。第七章 内部审计档案的管理 审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档、妥善保管。