公司财务制度.pdf

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1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 财务制度 为能更好地反映公司的经营成果，加强财务核算的管理，发挥财务在公司经营管 理和提高经济效益中的作用，促使公司提高经济管理水平和经济效益，特制订本制度。 适用范围：上海亚锐电子科技有限公司 一、财务管理总则 1. 财务部门要切实加强公司的经济核算工作，做好成本费用管理。对业务部、行政部 等各部门的费用每月掌握用款情况； 2. 财务部门是公司重要的信息系统，应按照公司董事会规定的报表期限及时提供当 月、当季、当年的财务报表。 3. 财务部门应当关注业务部门的运作流程，及时修改

2、管理流程中的配合要素，同时， 财务部门也应当及时有效地对各职能部门提供必要的帮助； 4. 诚实、认真、谨慎、严守秘密是财务工作的准则； 5. 非财务部门员工应当理解财务部门的工作权限，不得以任何形式要求财务部门员工 越权行事，对于违反财务纪律的员工，公司将给予最严厉的惩罚； 6. 公司财务部门办公场所钥匙及保险箱钥匙执行严格的专人管理，任何人不得试图拥 有或拥有接触之权利； 7. 物资采购及其他业务中收受的红包、回扣，一律上交公司，由公司领导决定处理； 8. 管理费用的核算，除严格按照有关会计制度进行处理外，财务部应该按月根据公司 管理层需要编制相关的内部管理报表，按部门和费用分类，将各部门作

3、为费用中心 以便于管理层对各部门进行考核及评估。 二、财务部门的职能 1. 认真贯彻执行国家有关的财务制度； 2. 建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分 析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 3. 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 4. 厉行节约，合理使用资金； 5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税金及管理费用； 6. 对有关机构及财政、税银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反 映情况； 7. 完成公司交给的其他任务。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- -

4、 -精品文档 - 三、财务部门人员配备：目前配备1 名出纳和 1 名会计，以后视公司发展情况再定。 四、会计的主要工作职责： 1. 按照国家会计制度的规定记帐，报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按时报 帐； 2. 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收 节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋； 3. 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料； 4. 完成总经理和主管交付的其他工作。 五、出纳的主要工作职责： 1. 认真执行现金管理制度； 2. 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押

5、现金； 3. 建立健全现金出纳各项帐目，严格审核现金收付凭证； 4. 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效； 5. 积极配合银行做好对帐工作； 6. 配合会计做好帐务处理工作； 7. 完成总经理和主管交付的其他工作。 六、预算管理 公司实行预算管理，财务部将按照预算，严格控制公司的各项费用支出，各部门 经理有责任控制好本部门发生的费用。 七、费用管理制度 公司同意支付因开展业务所需的相关合理费用，费用的开支遵循合理和节约的原 则。员工提请报销费用时，必须填写差旅/费用报销单并同时附上合法发票原件，经部 门主管签名同意后，交财务部审核，财务有权对所报费用提出质疑，

6、对此申请人有义 务作出解释，经财务审核后再送有关总经理批准；所有费用的报销，必须在费用发生 的当月内提出申请，如无特别原因，逾期提出费用报销当属无效申请。费用报销申请 人应为费用的实际发生者，如费用开支涉及多人，应由最高职位者提出报销申请；业 务部门员工费用报销实行项目（合同）编号管理，每笔费用的报销需要有一项目（合 同）编号对应。 费用审批权限说明 申请人直接主管最终批准人财务审批人 经理以下员工经理 /部门主管总经理财务经理 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 经理 /部门经理总经理总经理财务经理 总经理总经理

7、财务总监 /经理 所有单笔开支超过5000 元的费用报销必须报总经理批准 市内交通费 1. 交通费报销仅限因公事宜，凡与公事无关的交通费一律不予报销； 2. 公司员工外出办事，在交通工具选择上须采取经济原则，首选地铁和公交车； 3. 出租车费报销必须注明事宜和起讫地点，并由本人签字认可； 4. 因工作需要工作日加班至 * 以后，可报销出租车费 * 元为上限 ,低于上限实 报实销，超出部分个人自行承担；休息日加班,可报销 * 元内的来回出租车 费，超出部分个人自行承担; 5. 交通费的报销必须提供车费正规发票。 手机费用 1. 公司为补偿业务部门员工工作需要，给予一定的手机费补贴，享受该项补贴的

8、员工 按照限额报销，话费超过限额的部分由个人自行承担 2. 话费报销的限额划分如下： 对象每月可报销限额（人民币） 一般业务员 业务主管 业务经理 宴请和送礼 1. 此费用仅限于业务部门，非业务部门原则上一般都不发生餐费，如的确有工作之需 要者，须向总经理报备批准。 2. 业务部门发生的餐费会同其业绩一起核算，并且并入以后的奖金核算中； 3. 报销餐费等招待费用时，应注明所宴请的公司、人数、事由； 4. 餐费报销须单独填列，不要和其他费用填在一起； 5. 商务礼品由公司统一购买及安排，如需领用，先填写“礼品领用单”，经主管 /总经 理签字后方可领取；员工如须自行购买礼品，须经总经理同意，否则不

9、予报销。 差旅费 （一）出差申请手续 1. 如因工作需要出差的，先填写“出差申请单”，注明出差目的地、出差事由、出差 天数、费用预算、申请乘坐的交通工具等，申请经主管签字认可方行，并可到财务 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 部门预支出差费用； 2. 出差人员出差回来后，应根绝有效的发票、单据，详细填列“出差费用报销单”， 费用在原申请单中范围内的由原主管签字即可，如超过预算费用的，须由总经理签 字方给予报销。 （二）员工出差的交通标准和餐费补贴 1.出差需购买机票的，均应搭乘经济舱位；乘做火车出差的，连续乘座火

10、车12 小时 以上的，可购买火车硬卧票； 2. 出差员工餐费按发票实报实销；但每日最高不得超过100 元；一般情况下，员工出 差不得宴请客户，如需宴请客户，应在填制“出差申请表”时，事先申请； 3. 出差外地交通费，凭发票实报实销，但仅限于因业务需要而花费的开支； 4. 公司只支付限额内的住宿费，不支付其他客房服务和客房酒吧服务；出差超过2 个 晚上，公司可报销适量的洗衣费用； 5. 出差购买飞机票、 火车票和预定酒店由公司人事行政部门统一负责；员工自己订票、 订房的，经上级同意后方可报销，其审批权限和费用审批权限相同，最终审批人为 总经理； 6. 员工出差期间，就近回乡探亲访友所发生的一切费

11、用，均由个人自理； 出差费用标准 级别对象住宿标准（ /天）交通标准 一类二类 一 总经理、副总经理、 总监 飞机公务舱 火车卧席 二部门经理 飞机经济舱 火车卧席 三一般职员 飞机经济舱 火车卧席 办公用品 1.任何员工不得擅自购买礼品和文具用品，一律由公司行政部统一购买； 2.员工因工需要，领用办公用品的，由公司行政部登记后，方可领用； 3.行政部门应建立办公用品的详细帐目，以便公司每月备查； 4.行政部门购买办公用品时，应填写“采购申请单”，一式两份，财务、行政各一份， 备查； 5.业务部门因工作需要采购商务礼品的，应由经办人员先制作详细清单 （一式两份）， 列明有关品名、数量及金额，并

12、填写“采购申请单”，按审批权限审批后，交与行 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 政部门统一购买；“采购申请单”一式两份，财务、行政各一份，备查；商务送礼 在填写采购申请单时必须注明对象及商业用途； 6.采购商务礼品无法当场银货两迄的，经办人应当与供应商签署采购合同，采购合同 可以由供应商出具， 必须加盖供应商公章或有效签字， 采购合同正本由财务部保管， 复印件由经办人保管； 7.行政部门在采购礼品和办公用品时至少询价3 家供应商，并编制供应商价格对比 表，选择质好价优的进行下单；行政人员严禁收受回扣，一经发现严厉

13、惩处； 8.行政部应指派专人负责办公用品的采购、管理工作，并定期对库存用品进行盘。 固定资产 凡已购置的固定资产，应当行政部门指派专人负责保管，并做好固定资产的相关 记录及标签。财务部门建立固定资产明细帐户，行政部应定期组织盘点，以便财务 部定期核对，做到帐实相符。固定资产的报废、变卖、应当由保管人员填制“固定 资产处置单”（一式二联，第一联由行政部保管，第二联交财务部记帐），详细写明 报废原因，经总经理审批后报请财务部销帐。 备用金管理 1.公司员工因工作需要出差者、行政部门购买日常办公用品，方可申请领用备用金； 2.员工凡因公事需要提取备用金的，应当填写“备用金申请表”，注明用途和金额，

14、按审批权限审批后，方可向财务部领款。财务部保留“备用金申请表”作为会计凭 证； 3.行政部门员工在完成采购工作后应当在当月月底前向财务部办理结算，特殊情况下 应当事先与财务部沟通。行政部申请领用备用金的限额为800元； 4.员工因特殊情况向公司借款的，应当填写“预支申请表”，注明金额和还款日期。 公司借支备用金一律不得超过10000元。填写完毕后的“预支申请表”必须按审批 权限审批后方可向财务部领款。财务部保留“预支申请表”作为会计凭证； 5.凡要预支 2000元以上的借款应提前两天通知财务部。 6.为方便各地办事处的日常开支，给予各办事处一定金额的备用金，具体金额视办事 处所在地而定；办事处

15、每月向总公司报帐1 次（办事处报销流程和总公司一致） ， 公司财务审核后给予补足备用金； 付款管理 1.公司所有的对外付款，均须由经办人填制“付款申请”，并附上采购定单、合同或 协议复印件与发票，由部门经理签字后，交与财务部；财务部定于每周三将“付款 申请”按审批权限交付公司总经理审批，星期五统一安排付款，其他时间不办理付 款事宜。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 2.公司一般情况下不办理预付帐款事宜，如有需要，需经公司总经理特别批准；预付 款项的金额不超过合同金额的25%； （合同金额较大的， 另行规定） ，

16、并要求对方开 具合法收据，财务部在收到对方收据后，才能安排付款。 3.公司对外付款基本原则是收到客户货品后，再付给供应商款项； 合同管理 1.公司所有的往来合同、协议、报价单等的原件都全部交由财务部保管，相关人员可 以保留复印件；公司重要合同的确定须听取公司法律顾问的意见。 2.如果原始合同变更，请将相关的变更资料也交与财务部备存； 3.财务部将根据合同来收付款项，如无合同，财务部将拒绝付款或开具发票； 发票管理 1.公司业务人员申请开具发票时，需详细填写“发票申请单”，由部门经理签字后， 送交财务部； 2.财务部将根据备案的合同和客户的收款情况，进行复核，符合条件的才能开具发票。 收款管理

17、1.公司收款的基本原则是： 业务人员与公司新的客户签订合同时，应让客户先全额付 款，后执行； 2.如客户拒绝先全额付款，应收客户不少于合同金额30%的预收款； 3.信誉良好的老客户可不受此限制。 其他 1.公司员工培训费用等相关人事费用，除按审批权限批准外， 还应有人事部门经理的 签字，方可报销； 2.公司对员工的奖励或行政罚款， 由人事部门在每月月底前汇总交与财务部，由财务 部统一调整工资发放额度。 八、报销时间和流程 1. 公司定于每月 10 日和 25 日为报销日，遇节假日顺延； 2. 所有员工须将有关的发票整齐的粘贴在费用报销单后面，并确认报销申请单上有本 人及主管 /总经理的签字，并

18、且表单内容都按前面的规定填列完整； 3. 各部门主管有责任审核下属员工的报销申请，并对违规的申请拒绝签署。凡因部门 主管审核不力而照成的不当支付，公司只追究该主管的责任； 4. 财务部门应拒绝任何白条， 因特殊原因出现的白条应严加控制，白条必须注明原因， 经总经理签字后方可作为入帐依据。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 5. 所有报销单据必须规范详细的填写，不得随意涂改，如有涂改则作为废单处理，不 予报销。 九、现金的管理 1. 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支 付现金的

19、，经会计审核，总经理批准后支付现金； 2. 公司购置固定资产、办公用品、劳保用品及其他工作用品必须采取转帐结算方式， 不得使用现金； 3. 日常零星开支所需库存现金限额为2000 元。超额部分应存入银行； 4. 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从 现金收入中直接支付 (即坐支)因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准； 5. 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经 理批准后提取； 6. 出纳须配合财务进行定时或不定时的现金库存盘点，如有帐实不符的，及时查明原 因； 十、财务核算管理制度 1. 会计制度 公司按照中华人民共和国

20、小企业会计制度进行会计核算。 2. 会计年度 会计年度自 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3. 会计数据的真实性 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合 会计制度的规定。 4. 固定资产的认定 单价超过 2000 元，使用年限超过 1 年的资产为固定资产， 其折旧采用平均年限法， 残值率为 5%，折旧年限按照当地正规规定，如无明确规定的，按估计使用年限计算。 5. 无形资产 无形资产折旧年限按实际可获利年限确定，如无规定，则按10 年计，用直线法摊 销其折旧费用，不计残值。 6. 财务报告 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，

21、论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表，并报送有关部门。会计报表每月 由会计编制并上报1 次，会计须在会计报表上签字或盖章。 公司除向管理层提供主要报表外，还应根据管理层的要求编制其他报表，并有 责任进行说明。 7. 档案的保管 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的 资料，均应归档。 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、 单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总 经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经

22、理指定专人保管，并分类填制 目录。 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 8. 财务人员应遵纪守法，如出现下列情况之一的，公司应予警告 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金 )或支付款项的； 利用帐户替其他单位和个人套取现金的； 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金； 如出现下列情况之一的，公司应予警告 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 十一、制度的实施 本制度自发布之日起开始实施。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 上海亚锐电子科技有限公司