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1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 企业财务集中管理的问题及措施 【摘要】财务集中统一管理打破了集团公司内部各独立法人财务分块管理的旧模式，形成了统一的现金 流、财务风险控制体系以及适合集团公司特点的现金运营思想和财务管理模式。本文论述了财务集中统一管 理实施中要重点解决好的问题和应考虑的因素，提出了企业集团实施财务集中管理的措施。 【关键词】财务集中管理；问题；因素；措施 企业财务集中统一管理是指对集团公司的资金实行统一管理，通过母公司审批制度、资金集中运营和人 员统一委派等方法，达到控制和减少集团公司财务风险、
2、支持主业发展、提高资金运营效率、降低财务费用 等目的。财务集中统一管理打破了集团公司内部各独立法人财务分块管理的旧模式，形成了统一的现金流、 财务风险控制体系以及适合集团公司特点的现金运营思想和财务管理模式。财务集中管理一方面通过网络技 术实现会计的集中核算，将集团子公司的财务会计数据集中于母公司，使母公司可随时调阅各子公司的财务 数据，并随时生成集团汇总合并报表，消除集团母子公司信息不对称的弊端；另一方面通过成立资金结算中 心和财务公司将集团母子公司的资金进行集中管理，可实现集团所有下属单位资金的集团内循环，有效降低 集团的资金成本和财务风险。 实现财务集中统一管理的基本标准是：现金的集中统
3、一管理要达到非受控（除公积金、保证金、质保金 等）现金流的90% 以上；集中统一授信和信贷应占总额的70% 以上；对外投资和担保全部集中审批；逐级委派 财务主管；资金实行全面预算管理；统一的财务和资金管理制度。只有具备这些基本条件，才能真正做到财 务集中统一管理。但财务集中统一管理并不是集权管理，集中统一管理的根本宗旨是通过对财务运作过程的 管理，提高集团整体财务管理效率，而不是子公司财务最终决策权力的转移和消失；其目的是提高集团的风 险防范和控制协调能力，而不是取消子公司风险决策和承担后果的权力，最终还是要由子公司代表集团的股 东行使决策权，来体现和执行集团的决策。因此，资金所有权不变、子公
4、司资金存取自由和存款有利贷款付 息是资金集中管理必须遵循的三个基本原则。同时，统一授信和信贷也应遵守两个基本原则：一是授信和信 贷的主体是最终使用者（子公司），即授信由集团统一运作，但申办和使用的最终决策权在使用者手中。二 是授信和信贷的合法使用和归还责任由使用者（子公司）承担，其法律责任不得免除。 实行财务集中统一管理并不是一件容易的事，特别是最终实现集中统一管理，要经过很艰难的过程，绝 不是集团领导讲几次话、集团公司发几个文件推行就能解决的。现结合企业实际就企业集团财务集中管理应 考虑的因素和应采取的措施谈些个人看法。 一、财务集中统一管理实施中要重点解决好的问题 1. 选择和确定资金集中
5、管理的平台。集团公司可选择建立资金中心或结算中心，不须经其他政府部门审 批，但在资金运作上不能吸收存款，支付利息与税法也有一定抵触；也可选择组建财务公司这种非银行金融 机构，其资金运作受法律保护，但与子公司同级很难行使行政权力，且获得政府审批很难。企业应权衡利弊， 选择适合于自己的平台。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 2. 明确财务集中统一管理的主要业务流程，并制定必要的规章制度。流程和制度应根据建立的不同平台 来定，主要应包括资金集中管理办法、内部结算办法、授信管理办法、信贷管理办法、资金预算管理办法、 风
6、险管理办法、网络结算办法、会计核算办法、稽核和审计办法等。 3. 建立先进、安全的资金结算管理网络。集团公司一般下属单位较多、分布较广、业务量大，资金运行 速度快，没有现代化的网络技术支持根本无法完成资金集中管理的任务。 4. 具有财务预算和资金预算编制和执行能力。可以说没有准确的预算，就没有资金的准确运营和管理， 就无法发挥资金集中管理的高效率。 5. 配备一支高素质的财务管理人才队伍。集团公司应配备一批忠诚、敬业、熟悉业务并具有创新能力的 财会人才，这是财务集中统一管理得以顺利实施的基本保证，具体可采取集团内选拔和社会招聘相结合的方 式来加以解决。 二、企业集团财务集中管理应考虑的因素 1
7、. 企业集团应具有集权型的管理基础和完善的公司治理结构。企业集团多由非独立法人及全资子公司组 成，集团只有对所属企业具有绝对管理权和决策权，才能顺利实施财务制度、调度财务人员、调剂使用资金。 相反，若集团公司对所属企业的投资权、财产处置权、收益分配权及人事权等不能进行有效控制，那么财务 集中管理只能是空中楼阁。 2. 企业集团应树立全新的财务管理理念。利用电子信息网络进行财务管理，财务决策的集中才能在更大 范围内进行。企业集团利用电子信息网络可对所有的分支机构实行数据远程处理、远程报账、远程查账等， 同时可将众多的财务数据进行集中处理。因此，财务集中管理不仅要求企业财务人员具有一定的管理水平，
8、 信息技术的应用也应达到一定水准，否则将影响企业采集信息的质量和运行效率。 3. 财务集中管理应注重控制信息源头。财务集中管理应考虑报表、凭证、交易三项集中，在业务发生的 同时，使信息直接进入总部财务，如销售数据采集后，通过应收账款系统到达总账系统，通过层层核算、处 理和汇总后将财务信息集中到总部，这样可避免出现信息孤岛。 4. 财务信息监控系统应与企业集团财务控制制度和控制环节相结合。在网络化的情况下，信息的可靠性 由系统的功能、系统的操作和内部控制所决定。为确保系统的安全可靠和输出信息的真实准确，必须建立多 层次的财务控制主体，包括分支机构或子公司的财务总监、审计部、信息管理中心为单元的企
9、业管理制度， 通过不同的控制环节履行事前、事中和事后控制。 5. 注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。企业集团实行财务集中管理、控制后，在很大程度上剥 夺了分支机构及子公司的权力，这对他们的积极性会有一定影响。因此，在实施财务集中管理时，必须注重 发挥分支机构及子公司负责人的积极性，将其薪酬与执行财务集中管理的绩效挂钩。 三、企业集团实施财务集中管理的措施 1. 实行资金的集中管理。资金管理是财务管理的中心，是企业财务战略顺利实施的保证。集团公司首先 应对资金的流入、流出进行控制，对下属公司的经营活动实行动态跟踪，对下属公司的收支行为进行有效监 管，其次是统一调配资金，减少资金沉淀，提高资
10、金利用效率，节约资金成本。 2. 完善企业集团组织机构。可在集团总部董事会下设如战略发展委员会、财务管理委员会、薪酬委员会 等，吸收分支机构及子公司的负责人或其授权代表担任委员，由母公司法定代表人担任主任委员。董事会可 将一部分分支机构或子公司的重大财务决策权下放到各委员会，这样在保证集团总部权威性的同时，与分支 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 机构及子公司之间也保持了有效的信息沟通，同时通过分支机构及子公司的意见反馈可使集团总部的决策更 加合理科学；而且，由于分支机构及子公司的负责人本人参与了决策过程，可保证
11、集团总部的决策在分支机 构及子公司的贯彻和落实。 3. 实行财务总监委派制。集团总部可按企业与各分支机构及子公司之间的隶属关系、管理权限逐级委派 财务总监，委派财务总监的职责应包括：负责派驻单位的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督工作； 参与派驻单位重要经济业务活动的分析和决策；负责组织编制和执行派驻单位各类预算和信贷计划等。同时， 委派财务总监还应具有制止分支机构或子公司负责人违规行为及制止无效时向总部汇报的权力。此外，企业 集团还应建立与财务总监委派制相配套的各项制度，如委派财务总监的资格确认制度、业绩考核制度、奖惩 制度、报告制度、述职制度、培训制度及轮换制度等。 4. 实施全面预算
12、管理。全面预算管理是一个系统工程，需要统筹规划。预算的编制要以企业的方针、目 标、利润为前提，以“先急后缓，统筹兼顾，量入为出”为原则，采取自上而下、自下而上、上下结合的程 序进行编制，并根据企业自身情况选择控制重点。此外，为保证预算制度的有效实施，集团总部与分支机构 及子公司之间还需建立信息反馈制度，对预算执行情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标实 现。 5. 利用互联网技术进行财务集中管理。目前可采用的较为常用的方法有三种：一是对分支机构及子公司 的财务处理进行备份，随时进行监控。二是通过互联网将相关会计凭证汇总到集团总部，由集团总部进行会 计核算的数据处理。三是利用互联网将交
13、易信息传到集团总部审批同意后再行交易，交易完成后由集团总部 进行实物变更记录和财务处理。 6. 统一主要的财务管理制度。为加强企业集团的战略协同，规范所属企业的经营行为，降低企业集团的 经营风险和财务风险，应制定统一的企业集团财务管理制度，如授权审批制度、对外投资管理制度和担保制 度等，此外，还应利用现代信息技术建立计算机网络系统，提高会计信息质量。 7. 加强对财会人员的培训和管理。财务集中管理对企业财会人员提出了更高的要求，公司财会人员不仅 应懂得计算机知识、熟悉业务，还应具备一定的管理知识和分析能力。因此，加强企业集团财会人员的培训， 应作为一项长期的工作任务来抓。 8. 建立财务绩效考
14、核与奖惩机制。为加强企业集团母公司对分支机构或子公司的监督管理，充分发挥其 经营者的积极性，企业集团总部应本着约束与激励并举、权利与责任对等的原则，对公司经营状况进行绩效 考核，并落实相应的奖惩办法。 2010 年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书 的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，
15、在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档 - 三、活动实施的计划 1、做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔 记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝” 、 “我最喜欢的”、 “好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会, 在班级中形成良好的读书氛围。 3、出读书小报：