《会计师事务所财务管理制度.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计师事务所财务管理制度.pdf（8页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部 治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权 益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会 计师法、企业财务通则、会计师事务所内部治理指南 等法律法规的规定， 结合本单位机构设置特点和管理要求，制定 本制度。 第二条本单位执行企业会计准则、企业财务通则 和企业会计制度及其补充规定。 第三条 本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。 第二章财务人员管理及岗位职责
2、第四条 本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。 第五条 本单位会计岗位的主要工作职责是： ( 一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做 到数字准确、账目清楚、报账及时。 ( 二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。 ( 三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会 计资料。 （四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资 料。 第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是： ( 一) 认真执行货币资金管理制度。 (
3、二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银 行存款收付凭证。 ( 三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条 本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、 出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约 责任。 第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任 何形式占有、转移本单位的财产。 第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产 享有分配权。 第十条 本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-
4、 - - -精品文档 - 第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约 定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。 第十二条本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约 定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识 和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案； 在利润分配方案中， 根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励 本单位有贡献的员工。 第四章资产管理 第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定 资产等。 第十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时 开票入账，不得无票收款。 第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理 转账结算，凡能用支票
5、支付的款项不得支付现金 第十六条本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用， 不得出借账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代 支、转账套现。 第十七条货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 第十八条对于本单位业务活动中形成的债权（包括应收账 款、其他应收款等），应定期进行核对、清理，并落实责任人， 负责清收和报账归还。 第十九条本单位实物资产（包括存货、固定资产，下同） 管理工作由专人负责， 其不得兼任采购人员。实物资产管理人的 职责主要包括：提出采购申请、建立实物
6、资产台账、实物资产日 常维护及管理、提出实物资产报废申请等。 第二十条资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产 的安全负保管责任。 第二十一条实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、 规格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录， 建立台账和档案。 第二十二条实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、 盘亏、毁损，查明原因并报批准后处理。 第二十三条处置实物资产，必须按规定办理评估等作价手 续，有条件的应当履行拍卖程序。 第五章负债管理 第二十四条本单位的负债包括预收账款、应付账款、 应付 职工薪酬、 未交税金、 其他应付款、 预提费用、 执业风险基金等。 精品文档就在这里 - 各类
7、专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 第二十五条对于本单位业务活动中形成的债务，应按时偿 还。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其 他收入处理。 第二十六条本单位预收的各项收入， 在达到可确认收入状 态，应及时结转收入，不得长期挂账。 第二十七条本单位的预提费用在年末一般不得有余额。 第二十八条本单位按规定提取和使用职业风险基金。在本 单位存续期间不得分配职业风险基金? 职业风险基金只能用于下列支出：1. 因执业责任引起的民事 赔偿； 2. 与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。 第六章收入管理 第二十九条本单位的收入
8、包括主营业务收入和其他收入。 主营业务收入是指本单位接受委托对外提供审计（评估）、 会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计（评估）收入、 验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。 其他收入是指本单位投资净收益、固定资产盘盈和处理固定 资产净收益及其他收益。 第三十条本单位取得的各项收入都应按规定入账，严禁收 款不入账。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 第三十一条本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已 经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现； 跨年度 项目可根据完成进度法或完成合同法合理
9、确认收入。 第七章成本费用管理 第三十二条本单位的成本费用，包括主营业务成本、管理 费用、财务费用、税金支出等。 第三十三条本单位的费用支出将按照费用的内容和性质， 分别计入管理费用和主营业务成本。 第三十四条本单位的职工薪酬制度采用基本工资加绩效工 资法，职工薪酬是本单位的主要成本、费用项目，具体办法另行 制定。 第三十五条本单位应严格控制费用开支，各项费用支出在 授权范围内由主任会计师（或主要负责人）审批；按照本单位各 项费用开支的实际情况，另行制定费用的开支范围和标准。 第三十六条本单位的财务费用的内容主要为银行手续费、 利息收入，应本着“节约、增收”的目标进行管理。 第三十七条本单位按
10、时、 足额提取和交纳税金、 附加等费 用支出。 第八章财务管理与会计核算 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 第三十八条财务专用章必须由会计保管，出纳机项目经理 原则上不得保管， 否则由此造成的资金流失由项目会计负责（特 殊情况除外）。 第三十九条每个人经手的费用开支， 原则上必须在两个月 之内报销，最迟不得超过三个月，超过报销期限的责任自负。 第四十条每张原始凭证必须由经办人、分管负责人、 单位 负责人签字，且需对所附各原始凭证的真实性、合法性负责。 第四十一条单位所有费用报销必须经分管领导签字，最后 经董事
11、长同意后才能付款。 第四十二条购买办公用品、日常用品、材料、配件、专用 书籍和其他大宗物品， 必须附详细清单作附件，并在清单上注明 物品、单价、数量，并加盖对方财务专用章或发票专用章。 第九章附则 第四十三条本制度由公司董事会负责解释和修订。 第四十四条本制度自发布之日起执行。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 2010 年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读
12、书、会 读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得 体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝” 、 “我最喜欢的”、 “好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容 交流自己在读书活动中的心得体会, 在班级中形成良好的读书氛围。 3、出读书小报：