凭证管理规定.pdf

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1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 目录 第一章总 则. .2 第二章凭证的分类 .2 第三章凭证的填制 . .2 第四章凭证的审核 . .5 第五章凭证的传递 . .7 第七章会计资料的保管 .8 第八章附则. 10 第一章总则 1 为了规范公司财务行为， 明确凭证相关规定及流程， 减少财务风险， 依据公司 的财务管理制度和会计核算制度，特制定本规定。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 2 本规定适用于武汉有色金属投资有限公司，下属子公

2、司、 分公司凭证的管理参 照本办法执行。 第二章凭证分类 3 按凭证反映的内容不同，分为原始凭证及会计凭证两类。 原始凭证，按取得方式不同可分为外来凭证及自制凭证两类。 3.1.1 外来凭证主要指：因发生经济业务在外取得的发票或收据等非本单位出具的相 关单据。 3.1.2 自制凭证主要指：支出证明单、领款单、借支单、差旅费报销单等公司自行出 具的相关单据。 32 会计凭证 3.2.1 会计凭证是按照一定的会计语言（会计科目及分录）将原始凭证中反映的经济 业务内容加以汇总归类填制的。 第三章凭证的填制 4 原始凭证的填制要求 4.1 凭证填写时效 自制原始凭证填制应及时，一般于该经济事项发生或完

3、成之日起五个工作日内 填制并办理报销、冲帐等相关事项。 4.2 凭证填写真实 自制凭证必须根据发生的经营业务如实填开，填开凭证时必须做到内容真实， 全部联次一次开具，内容完全。 4.3 凭证填写完整、清楚 自制原始凭证应按公司规定的格式和要求逐项填写，不得随意省略不填，且填 写的字迹要书写清楚，容易辨认。汉字要写得端正，切忌潦草，不得使用未经 国家公布的简化字。 4.4 凭证填写规范 4.4.1 往来单位的填写 在填写往来单位时应填写该单位的全称，不要写简称更不能不写往来单位名称。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档-

4、 4.4.2 日期的填写 以填写原始凭证的具体日期确定为该单据的日期。 4.4.3 事项的填写 货物名称、规格、单位、数量、单价等相关事项必须填写齐全清楚，不得遗漏。 4.4.4 大小写金额的填写 金额填写时必须大小写金额填写齐全，不得只填小写金额不填大写金额且金额数 目要符合规范，正确填写，大写金额不得乱造简化字。大写金额数字到元或角为 止的，在“元”或“角”字之后应写整”或正”字；大写金额数字有分的， 分字后面不写“整”字。阿拉伯数字应字迹清晰、不得连笔写。阿拉伯金额数字 前面应写人民币符号“羊” 。人民币符号“羊”与阿拉伯金额数字之间不得留有空 白。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位

5、等情况外一律填写到角分，无 角分的，角位和分位可写“00” ，或符号“”，有角无分的分位应写“o” ，不得 用符号“”代替。 5 会计凭证的填制 5.1 会计凭证的填制应做到记录真实、内容完整、填制及时、 书写清楚，具体有： 5.1.1 填制会计凭证的日期。公司以编制会计凭证的日期作为该会计凭证的日 期 ， 原则上财务会计在收到原始凭证后必须在二个工作日之内完成凭证的 制证工作。 5.1.2 “ 摘要” 栏。该栏是对经济业务内容的简单说明，为便于日后查找方便力求 用最简练的语言将登记的业务内容说完整、清楚。 5.1.3 应借应贷的账户。 应根据经济业务的内容， 确定应借应贷的会 计科目，并在

6、K3系统相关模快中进行操作。 5.1.4 金额的填制。会计凭证的金额应与原始凭证所反映的经济业务金额一致， 如涉及到银行存款，银行及往来帐等科目的金额应严格按原始凭证所反映的笔数、金 额制证，不得随意汇总或拆分原始单据进行制证。 5.1.5 凭证的编号。会计凭证为避免散失，原则上应以月度为单位依据时间顺序 连续编号不得随意跳号。 第四章凭证的审核 6 原始凭证的审核及相关职能 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 6.1 原始凭证的审核 6.1.1 真实性的审核。主要对填制的日期、业务项目、数据等内容的真实性进行 审核

7、。另外，对于外来的原始凭证必须有填制单位公章(财务章、发票用章、业务结算 专用章)和填制人员签章；对自制的原始凭证，应有经办部门经办人及负责人签章。 6.1.2 合理性、合法性的审核。 审核原始凭证所记录的内容是否与企业发生的经济 业务一致，对于要报销的费用需审核是否属于允许开支的内容。 6.1.3 完整性、正确性的审核。审核原始凭证的内容和填制手续是否符合会计制 度规定；基本内容是否齐全、是否有漏项，另外审核凭证有关数量、单价、金额的填 写及计算是否正确。 6.2 原始凭证的审核职能 6.2.1 经 办 人：按公司要求认真填写单据中的各项内容，传递单据。 6.2.2 部门经理：对经办人填写单

8、据的金额及事由的真实性进行审核并签字确认。 6.2.3 费用会计：对单据的合理性、合法性进行复核。 6.2.4 总 经 理：对报销或冲帐的单据审批，签字。 6.2.5 出 纳 员：对需报销的单据复核其手续是否齐全及填写的单据金额与所附原 始单据金额的准确性，无误后与报销人报销结算。 7会计凭证的审核及职能。 7.1 会计凭证的审核 为了保证会计凭证反映的信息正确、真实，在每月结帐、报税之前，应由审核人 员进行严格的审核。会计凭证的审核主要包括以下几个方面： 7.1.1 内容的真实性。审核会计凭证是否附有原始凭证且所附的原始凭证是否齐 全，另外审核会计凭证与其所附的原始凭证内容及金额是否与内容一

9、致。一般情况下， 除订正错账外，所有会计凭证均应附有原始凭证。 7.1.2 科目是否正确。审核会计凭证的应借应贷科目是否正确，对应关系是否清晰， 所使用的会计科目是否符合有关会计制度规定，二级账户或明细账户使用是否科学合 理。 7.1.3 项目是否完整。审核会计凭证各项目填写是否齐全，摘要是否清楚，日期、 会计科目、金额、附原始凭证张数、有关人员签章是否齐全。 7.1.4 所附原始凭证的张数。每张记账凭证都要注明附件张数，以阿拉伯数字书 写即可，以便日后查核方便。 7.2 会计凭证的审核职能 7.2.1 财务会计：按公司要求将原始凭证汇总分类后编制会计凭证，传递凭证， 装订并保管凭证。 精品文

10、档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 7.2.2 复 核 人：按公司要求对会计凭证进行复核，盖章。 第五章凭证传递流程 8 原始凭证传递流程 原始凭证传递的流程详见现金借支的暂行规定、 现金报销的暂行规定 、 支 票领用的补充规定、 申请办理电汇的暂行规定 、 申请办理领用汇票的暂行规定 、 转帐支票领用的暂行规定 、 现金支票领用的暂行规定等 9 会计凭证传递流程 9.1 相关人员将已处理完毕的原始凭证交财务会计进行帐务处理 9.2 财务会计根据原始凭证进行分类汇总后编制会计凭证，并将会计凭证连同该 凭证所附原始凭证一并交

11、审核人审核； 9.3 审核人在审核无误后的会计凭证上填写附件张数并盖章确认后传递给财务会 计； 9.4 财务会计将会计凭证装订保管一年后将会计凭证转交保管人归档保存。 第六章会计资料的保管 10 会计资料按以下情况分类归档 10.1 会计凭证：包括会计记账凭证、汇总凭证等。 10.2会计帐薄：包括总帐、现金日记帐、银行日记帐、往来帐等相关帐薄。 10.3票据：包括增值税专用发票、增值税普通发票、进项发票、运输发票、收款 收据等。 10.4财务报表：包括资产负债表、 损益表及利润分配表、 现金流量表及经营指标 报表及分析、毛利报表及分析、经营报表、分公司经营报表、应收账款报表及分析、 应付账款报

12、表及分析等。 10.5税务资料：包括纳税申报表、 税务减免税批复资料、 文件、税务清算报告等。 10.6审计资料：审计报告、验资报告、资信等级报告等。 10.7 辅助记录资料：包括银行往来对账单、支票领用登记本、固定资产盘点资 料、往来账对账表等。 11 会计资料整理及保管的时限要求 11.1 会计资料整理的时限要求 11.1.1 月度资料：会计资料的清理应在每月20 日前将上一月度的会计资料整理 归档完毕。 11.1.2 年度资料：会计资料的清理应在每年2 月 15 日前将上一年度的会计资料 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- -

13、-精品文档- 整理归档完毕 , 并编制年度财务资料装箱明细表。 11.2 会计资料保管的时限要求 档案名称 保管期限 类别明细 会计凭证类 原始凭证、记帐凭证 其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 15 年 永久 银行存款余额调节表3 年 会计帐薄类 日记帐 其中：现金和银行存款日记帐 15 年 25 年 明细帐、总帐、辅助帐15 年 涉及外来和对私改造的会计帐薄永久 会计报表类 主要财务指标报表、财务分析3 年 月、季度会计报表15 年 年度会计报表永久 其它类 会计档案保管清册及销毁清册25 年 资金、经营报表、分析资料等3 年以上 主要财务会计文件、合同、协议永久 12 会计资料整理的责任

14、人 12.1 财务会计：负责会计凭证、财务报表装订本（资产负债表、损益表）、会计 帐薄、税务资料等相关会计资料的整理工作； 12.2材料会计：负责增值税专用发票、增值税普通发票、进项发票、运输发票等 相关会计资料的整理工作； 12.3出 纳 员：负责收款收据、银行帐户对账单、银行余额调节表、支票领用登 记本等相关会计资料的整理工作； 12.4财务主管：负责公司审计报告、 验资报告、资信等级报告等相关财务档案的 整理工作。 第七章附则 13 本规定细则的修订权属于公司，由公司财务部负责解释。 14 本规定细则从 XXXX 年 XX 月 XX 日起执行。 财务部 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- XXXX 年 XX 月 XX 日