医院基建管理制度.pdf

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1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 医院基建管理制度 1、全院的基建、维修工程项目由总务科按国家标准计划和医院年度 规划组织实施。 2、年度基建维修计划由总务科负责制定，方案经充分讨论研究确定 后，报领导批准实施，无特殊情况应按计划执行。 3、基建工程须严格做好建前规划，按程序进行申报设计，报建等工 作后方可施工，不搞违章建筑。同时要按规定收集各种基建档案资料， 并于工程竣工验收后三个月内整理好移交院认办公室保存。 4、总务科负责对工程的材料质量、施工质量进行检查，如发现质量 不符合要求，坚决制止，确保工程质量

2、和安全. 5、做好自供建材、材料的管理，工程量的复核、招标、预算、结算 的审核工作。 6、总务科负责施工队瓜的安全、防火、卫生、教育工作，并督促其 文明施工。按公安保卫部门要求做好施工民工的管理工作。 7、基建、维修工程超过十万元以上，要进行招标或议标取舍工程队 （投标要有四个队以上、议标最少二个队以上）。并按投标、招标规 定的程序进行，严禁弄虚作假。 8、基建、维修超过壹仟元以上，要做出预算，预算经审核确定后， 连同合同书一起交一份给财务科，作付款和结算监督。 9、工程竣工后，及时通知有关部门进行质量检查验收，质量符合要 求后方可投入使用。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，

3、教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 10、基建管理人员做到廉洁奉公， 遵纪守法，不以权谋私， 秉公办事。 基建会计制度 基本建设会计制度，为加强和规范基本建设财务管理， 根据财政部国 有建设单位会计制度 要求，建设单位用基建投资购建的在建设期间 自用的固定资产，也通过本科目核算。 第一章 总则 第一条为适应我省国税系统基本建设情况的需要，进一步加强和规 范基本建设财务管理，提高投资效益，根据财政部国有建设单位会 计制度要求和我省基本建设的实际情况，制定本制度。 第二条建设单位要按照河北省国家税务局系统基本建设会计制度 （试行）的规定，加强基建工作的领导，基建项

4、目要成立专门的领 导机构。根据实际情况配备专职或兼职会计人员，实行单独核算，建 立健全内部财务管理制度。 第三条各建设单位要在确保满足各项正常经费、专项经费开支的前 提下安排基建资金， 要根据其资金情况安排建设项目，避免摊子铺的 过大、建设标准过高，造成资金的浪费。 第四条各建设单位基建财会人员要严格遵守会计法，按照会 计人员工作规则要求忠于职守，履行职责第五条本制度适用于河 北省国家税务局系统实行独立核算的建设单位。 第二章 会计科目 第六条河北省国家税务局系统内适用的会计科目如下：会计科目表 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- -

5、 - -精品文档 - 序号编号资金占用类科目序号编号资金来源类科目1101 建筑安装工 程投资 1301 基建拨款 2102 设备投资 2331 应付器材款 3103 待摊投 资 3332 应付工程款 4104 其他投资 4352 其他应付款 5111 交付使用 资产 5361 应交税金 6201 固定资产 7211 器材采购 8214 库存材料 9218 材料成本差异10232 银行存款 11233 现金 1224l 预付备料款 13242 预付工程款 14252 其他应收款第七条会计科目的主要核算内 容和使用方法第101 号科目建筑安装工程投资1.本科目核算建设单 位发生的构成基本建设实际

6、支出的建筑工程的实际成本。 建筑工程包括：（ 1）各种房屋（如办公室、仓库、住宅、学校、食 堂、车库、招待所等）和建筑物（如烟筒、水塔等），包括列入房屋 工程预算内的暖气、煤气、卫生、通风、照明消防等设备的价值及其 装设油饰工程， 列入建筑工程预算内的各种管道 （如蒸汽、压缩空气、 石油、给水及排水等管道）、电力、电讯、电缆导线的辅设工程。 （2）为施工而进行的建筑场地布置，原有建筑物和障碍物的拆除， 土地平整、设计中规定为施工而进行的工程地质勘探，以及工程完工 后建筑场地的清理和绿化工作等。 2.建设单位根据施工企业提出的“ 工程价款结算帐单” 承付的工程价 款，借记本科目，贷记 “ 应付工

7、程款 ” 科目；将预付的备料款和工程款 扣减应付工程款，借记 “ 应付工程款 ” 科目，贷记 “ 预付备料款 ” 、“ 预付 工程款 ” 科目。 建设单位自行施工的小型工程，发生的各项支出， 可以直接在本科目 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 核算，借记本科目，贷记“ 库存材料 ” 、“ 银行存款 ” 、“ 现金” 等科目。 发生需要分摊的施工管理费，可在本科目下设置 “ 施工管理费 ” 明细科 目进行核算，月终再分摊计入核算对象。 3.工程竣工，办妥竣工验收交接手续交付使用单位时，借记“ 交付使 用资产 ”

8、 科目，贷记本科目。经批准的报废工程，借记“ 待摊投资 ” 科 目，贷记本科目。 第 102 号科目设备投资 1.本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的各种设备的 实际成本，包括交付安装的需要安装设备、不需要安装设备和为生产 准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上 或建筑物支架上才能使用的设备。 不需要安装设备， 是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各 种设备。 工具器具是指生产和维修用的各种工具或器具。 2.需要安装的设备安装完毕， 试车合格后，应办理竣工验收交接手续， 交付使用单位，借记 “ 交付使用资产

9、” 科目，贷记本科目。不需要安装 设备和工具、器具交付使用时，借记“ 交付使用资产 ” 科目，贷记本科 目。 3.本科目应设置 “ 在安装设备 ” 、“ 不需要安装设备 ” 和“ 工具及器具 ” 三 个明细科目，并按单项工程和设备、工具器具的类别、品名、规格等 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 进行明细核算。 第 103 号科目待摊投资1.本科目核算建设单位发生的构成基本建设 实际支出的、按照规定应当分摊记入交付使用资产成本的各项费用支 出。 2.本科目应设置以下明细科目： （1）建设单位管理费：核算经批准单

10、独设立管理机构的建设单位所 发生的管理费用。一般包括工作人员工资、工资附加费、劳保支出、 办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用 费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料、印花税 和其他管理性质的开支。 （2）土地征用及迁移补偿费：核算通过划拨方式取得无限期的土地 使用权而支付的土地补偿费、 附着物和青苗补偿费、 安置补偿费以及 土地征收管理费、 行政事业单位的建设项目通过出让方式取得土地使 用权而支付的出让金。 （3）勘察设计费：核算自行或委托勘察设计单位进行工程水文地质 勘察、设计所发生的各项费用。 （4）研究实验费：核算为本建设项目提供或验证设计数据、资

11、料， 进行必要的研究实验， 按照设计规定在施工过程中必须进行实验所发 生的费用。 （5）临时设施费： 核算按照规定拨付给施工企业的临时设施包干费， 以及建设单位自行施工所发生的临时设施实际支出。临时设施费的内 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 容按规定包括：临时设施的搭设、维修、拆除或摊销费，以及施工期 间专用公路养护费、维修费。 （6）设备检验费：核算按照规定付给商品检验部门的进口成套设备 检验费。 （7）坏帐损失：核算建设单位按规定程序报经批准确实无法收回的 预付及应收款项， 报经批准后， 应按批准数额，

12、 借记本科目，贷记“ 预 付工程款 ” 、 “ 其他应收款 ” 等科目（ 8）借款利息：核算建设单位借 入的各种借款按规定应计入交付使用资产价值的借款利息。 （9）合同公证及工程质量检测费：核算建设单位按规定支付的合同 公证费和工程质量检测费。 （10）土地使用税： 核算建设单位在建设期间按规定交纳的土地使用 税。按规定计算应交纳的土地使用税，借记本科目，贷记“ 应交税金 ” 科目。 （11）报废工程损失：核算由于自然灾害、管理不善、设计方案变更 等原因造成工程报废所发生的扣除残值后的净损失。经批准的报废工 程损失，借记本科目，贷记“ 建筑安装工程投资 ” 等科目；报废工程回 收的设备材料估价

13、入帐，借记“ 库存材料 ” 科目，贷记本科目。 （12）耕地占用税： 核算建设单位按规定交纳的耕地占用税。按规定 计算应交的耕地占用税，借记本科目，贷记“ 应交税金 ” 科目。 （13）土地复垦及补偿费： 核算建设单位在基本建设过程中发生的土 地复垦费用和土地损失补偿费用。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - （14） 投资方向调节税：核算建设单位按规定交纳的投资方向调节税。 按规定计算交纳的投资方向调节税，借计本科目，贷记“ 应交税金 ” 科 目。 （15）其他待摊投资： 核算建设单位发生的除上述各种待摊投资

14、以外 的其他应计入交付使用资产价值的待摊投资，如编外人员生产费、 停 缓建维护费、商业网点费、审计费、工程监理费、供电补贴费和发生 的器材非常损失等。 3.建设单位发生上述各种费用性支出，借记本科目，贷记 “ 银行存款 ” 、 “ 现金” 等科目。上述各种待摊投资，应在工程竣工交付时，按照交付 使用资产和在建工程的比例进行分摊，借记“ 交付使用资产 ” 科目，贷 记本科目。 第 104 号科目其他投资 1.本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和 取得各种无形资产和递延资产发生的支出。筹建单位办公生活用家 具、器具购置以及为进行可行性研究而购置的固定资产，也在本科目 核算。 房

15、屋购置，是指建设单位购置的在建设期间使用的办公用房屋和为生 产使用部门购置的各种现成房屋。 2.发生上述各项投资支出，借记本科目，贷记“ 银行存款 ” 科目。本科 目应设置 “ 房屋购置 ” 、“ 办公生活用家具 ” 、“ 器具购置 ” 。 第 111 号科目交付使用资产 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 1.本科目核算建设单位已经完成购置、建造过程，并已交付使用单位 的各项资产，包括固定资产、不够固定资产标准的工具、器具、家具 等流动资产、 无形资产和递延资产的实际成本。建设单位用基建投资 购建的在建设期间

16、自用的固定资产，也通过本科目核算。 2.工程竣工后，必须按照有关规定编制竣工决算，办妥竣工验收和资 产交接手续， 才能作为交付使用资产入帐。建设单位在办理竣工验收 和资产交接手续工作以前，必须根据“ 建筑安装工程投资 ” 、“ 其他投 资” 和“ 待摊投资 ” 等科目的明细计算，计算交付使用资产的实际成本， 编制交付使用资产明细表等竣工决算附件，经交接双方签证后， 其中 一份由使用单位作为资产入帐依据，另一份由建设单位作为本科目的 记帐依据。 3.交付使用资产成本，应按下列内容计算： （1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括：建筑工 程成本、应分摊的待摊投资。 （2）运输设备及其他

17、不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资 产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊待摊投资。 （3）无形资产和递延资产的成本，一般按取得或发生时的实际成本 计算，不分摊待摊投资。 4.已经办理交接手续的交付使用资产，借记本科目，贷记“ 建筑安装 工程投资 ” 、“ 其他投资 ” 和“ 待摊投资 ” 等科目。 5.本科目应设置 “ 固定资产 ” 、“ 流动资产 ” 、“ 无形资产 ” 、和“ 递延资产 ” 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 明细科目，按资产类别和名称进行明细核算。 第 201 号科目固定资

18、产 1.本科目核算建设单位在建设过程中自用的各种固定资产原价。现行 制度规定、列作固定资产的劳动资料，必须同时具备以下两个条件： （1）使用年限在一年以上；（2）单位价值在 500 元以上。 2.建设单位用基建投资购建的自用固定资产、应通过“ 建筑安装工程 投资” 、“ 其他投资 ” 、“ 待摊投资 ” 等科目核算。购建完成交付本单位使 用时，借记“ 交付使用资产 ” 科目，贷记 “ 建筑安装工程投资 ” 、“ 其他投 资” 、“ 待摊投资 ” 科目；同时，借记本科目，贷记“ 交付使用资产 ” 科目。 3.本科目应按固定资产的类别和名称进行明细核算。 第 211 号科目器材采购 1.本科目核算

19、建设单位购入各种设备和材料的采购成本。 2.器材采购的成本一般由以下各项组成： （1）买价，包括原价和代销部门手续费； （2）运到工地仓库前（施工现场存放器材的地点）所发生的包装、 运输、装卸等费用（进口成套设备还应包括保险费、手续费、关税、 增值税等支出）； （3）采购保管费。以上第 1 项支出应直接计入各种器材的采购成本； 第 2 项支出，能分清对象的， 直接记人各种器材的采购成本；分不清 对象的，按器材的重量或买价等比例， 分摊记入各种器材的采购成本； 第 3 项支出，通过 “ 采购保管费 ” 科目分摊记入各种器材的采购成本。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理

20、，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 3.本科目的帐务处理：根据发票帐单支付器材价款和运杂费，借计本 科目，贷记 “ 银行存款 ” 。 月份终了，将验收入库的器材登记入帐。验收入库的材料，按计划成 本，借记 “ 库存材料 ” 科目，贷记本科目；同时，将实际成本大于计划 成本的差额，借记 “ 材料成本差异 ” 科目，贷记本科目：将实际成本小 于计划成本的差额，借记本科目，贷记“ 材料成本差异 ” 科目。 4.本科目应设置 “ 设备采购 ” 和“ 材料采购 ” 两个明细科目，并按设备和 材料的类别名称、型号设置采购明细帐进行核算。 5.采用实际成本进行材料日常核算的建设单位。

21、收到材料时，根据发 票帐单、付款凭证等，借记本科目，贷记“ 银行存款 ” 科目。材料到达 验收入库时，借记 “ 库存材料 ” 科目，贷记本科目。发出材料的实际成 本，可根据实际情况，采用“ 加权平均 ” 、“ 移动平均 ” 或“ 先进先出 ” 等 方法进行核算。 第 214 号科目库存材料 1.本科目核算建设单位为进行基本建设所储备的各种材料的实际成 本。 材料的计划成本可以根据地区材料预算价格确定。如果某些材料没有 预算价格，可以参照近似的同类材料预算价格或以第一次购进的材料 实际成本确定。 2.购入并已验收入库的材料，借记本科目，贷记“ 器材采购 ” 科目。 第 218 号科目材料成本差异

22、 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 1.本科目核算建设单位各种库存材料的实际成本与计划成本的差异。 2.外购材料的成本差异，应从“ 器材采购 ” 科目转入本科目。调整提高 或降低材料的计划成本，应将调整数自“ 库存材料 ” 科目转入本科目： 调整增加数记入本科目的贷方；调整减少数记入本科目的借方。 3.发出材料应负担的成本差异， 可以按当月发出的材料的计划成本和 材料成本差异率计算。材料成本差异率计算公式如下： 本月材料成本差异率 （月初结存材料的成本差异本月收入材料的 成本差异） （月初结存材料的计划成本本

23、月收入材料的计划成本） 100结转发出材料应负担的成本差异，借记“ 建筑安装工程投资 ” 、 “ 待摊投资 ” 等科目，贷记本科目（实际成本小于计划成本的差异，用 红字登记）。 4.本科目月末借方余额， 为库存各类材料的实际成本大于计划成本的 差异；贷方余额，为库存各类材料的实际成本小于计划成本的差异。 5.本科目应按材料的类别进行明细核算。 第 232 号科目银行存款 1.本科目核算建设单位按照规定存在银行的自筹建设资金、各种集资 款、借款、上级单位拨款、本年其他拨款等款项。 2.建设单位将各种资金存入银行，借记本科目， 贷记“ 基建拨款 自 筹资金拨款、上级单位拨款、本年其他拨款、借款”

24、3.建设单位应按存款户的户名设置“ 银行存款日记帐 ” ，由出纳人员根 据收款凭证和付款凭证， 按照业务发生的顺序逐笔登记。银行存款日 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 记帐的记录，应与银行对帐单核对清楚，至少每月核对一次，属于银 行对帐单差错的，应立即通知银行查明更正， 属于本单位错记漏记的， 应作更正分录或补记入帐。 4.以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单编制现金付款 凭证、登记 “ 现金日记帐 ” 和“ 银行存款日记帐 ” ，不再编制银行收款凭 证；向银行提取现金，应根据支票存根编制银行付款凭

25、证，登记“ 银 行存款日记帐 ” 和“ 现金日记帐 ” ，不再编制现金收款凭证，以免重复 记帐。5.按照规定收取的银行存款利息，如果是将基建拨款存入银行 形成的，根据银行通知，借记本科目，贷记“ 基建拨款 ” 科目及有关明 细科目。 6.建设单位应指定专人签发银行支票，不得签发空头支票和远期支 票，不准出租、 出借支票或将支票转让给别的单位或个人使用，不准 将支票交给供货单位代为签发。 第 233 号科目现金 1.本科目核算建设单位库存的用以支付零星开支的现金。 2.收入现金时，借记本科目，贷记“ 银行存款 ” 科目；支出现金时，借 记有关科目，贷记本科目。 3.本科目应设置 “ 现金日记帐

26、” ，由出纳人员根据收、付款凭证，按照 业务发生顺序， 逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、 现金支出合计数和结余数， 并将结余数与实际库存数进行核对，做到 帐款相符。严禁以 “ 白条 ” 抵充库存现金。每日现金结余数，超过限 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 额部分应及时存入银行。 第 241 号科目预付备料款 1.本科目核算建设单位按照合同规定向承包工程的施工企业预付的 备料款，以及拨给施工企业抵作预付备料款的各种材料。建设单位根 据有关合同规定或由于物资供应方式等原因，负责供应一部分施工材

27、料的，拨付材料的价款可直接在“ 应付工程款 ” 科目核算。 2.预付施工企业的备料款，借记本科目，贷记“ 银行存款 ” 科目。以材 料抵作预付备料款，按照结算价格，借记本科目，按照计划成本或实 际成本，贷记 “ 库存材料 ” 科目，结算价格与计划成本或实际成本之间 的差额，借记或贷记 “ 建筑安装工程投资 ” 科目。按计划成本核算的建 设单位，还应结转应负担的材料成本差异，借记“ 建筑安装工程投资 ” 科目，贷记 “ 材料成本差异 ” 科月（实际成本小于计划成本的差异用红 字登记）。 3.月终或工程竣工与施工企业结算工程价款时，根据合同规定，从应 付工程款中扣回预付备料款，借记“ 应付工程款

28、” 科目，贷记本科目。 第 242 号科目预付工程款 1.本科目核算建设单位按照合同规定向承包工程的施工企业预付的 工程进度款。 2.按照工程进度，每旬或月中向施工企业预付的工程款，借记本科目， 贷记“ 银行存款 ” 科目。月终或工程竣工与施工企业结算已完工程价款 时，从应付工程款中扣回的预付工程款，借记“ 应付工程款 ” 科目，贷 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 记本科目。 第 252 号科目其他应收款 1.本科目核算建设单位除预付备料款，预付工程款以外的各种应收及 暂付款项，包括应收取的各种赔款、罚金和

29、存出保证金，以及其他各 种应收、暂付款项。 2.应向有关单位或个人收取的各种应收、暂付款项，借记本科目，贷 记有关科目。收回的应收、暂付款项，或有关单位、个人报销暂付款 项时，借记有关科目，贷记本科目。 3.本科目应按单位和个人进行明细核算。 第 301 号科目基建拨款 1.本科目核算建设单位各项基本建设拨款，包括上级主管部门和企业 自筹资金拨款。 其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金 和物资也在本科目核算。 2.本科目应设置下列明细科目： （1）以前年度拨款：核算以前年度拨入而尚未冲转的各项基本建设 拨款，本科目应该按各种不同拨款来源进行明细核算。 （2）上级单位基建资金拨款：核算

30、本年度上级单位拨入的专门用于 基本建设的专项资金。 （3）本年其他拨款：核算本年内除以上各项拨款外的其他各种基本 建设拨款，如其他单位、 团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金或 物资等。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 3.收到拨款，借记 “ 银行存款 ” 科目，贷记本科目。 第 331 号科目应付器材款 1.本科目核算建设单位因购入器材所发生的应付供应单位款项。因接 受劳务供应所发生的应付供应单位款项，以及按照规定预付给供应单 位的大型设备款，也在本科目核算。 2.接受供应单位提供劳务的应付款项，应根据供

31、应单位的发票帐单， 借记“ 待摊投资 建设单位管理费 ” 、“ 采购保管费 ” 等科目，贷记本 科目。偿付时，借记本科目，贷记“ 银行存款 ” 等科目。 3.按照规定预付给供应单位的大型成套设备款，借记本科目，贷记“ 银 行存款 ” 科目。设备验收入库，根据发票帐单的应付金额，借记“ 器材 采购” 科目，贷记本科目。补付的设备款，借记本科目，贷记“ 银行存 款” 科目。 4.本科目应按供应单位户名、合同号和经办的采购人员设置明细帐。 第 332 号应付工程款 1.本科目核算建设单位按照基本建设工程价款结算办法和工程合同 的有关规定， 与工程承包单位办理工程价款结算，应付给承包单位的 工程款。

32、2.实行全部工程竣工后一次结算办法的建设项目，建设单位在工程全 部竣工时， 根据经审查审计后的承包单位提出的“ 工程价款结算帐单 ” 结算应付的工程款，借记“ 建筑安装工程投资 ” 科目，贷记本科目。 实行单项工程竣工后结算办法的建设项目，建设单位应在单项工程竣 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -精品文档 - 工时，根据经审查审计后的承包单位提出的“ 工程价款结算帐单 ” 结算 应付的工程款，借记 “ 建筑安装工程投资 ” 科目，贷记本科目。 实行按工程形象进度分段结算办法的建设项目，建设单位在分段结算 工程款时，借记 “

33、 建筑安装工程投资 ” 科目，贷记本科目。 实行分次结算办法的建设项目， 建设单位应根据承包单位分次提出的 “ 工程价款结算帐单 ” 所列应付的工程款，借记“ 建筑安装工程投资 ” 科 目，贷记本科目。 对于随同工程款一并承付的临时设施包干费，借记“ 待摊投资 ” 科目， 贷记本科目。 支付工程款和随同工程价款一并结算的各项支出，借记本科目， 贷记 “ 基建投资借款 ” 、“ 银行存款 ” 科目。 实行工程竣工结算办法的建设单位以拨付给承包单位的工程用材料 抵减的应付工程款，应按合同规定的结算价格，借记本科目，按照材 料计划成本或实际成本，贷记“ 库存材料 ” 科目，结算价格与计划成本 或实际成本之间的差额，借记或贷记“ 建筑安装工程投资 ” 科目。按计 划成本核算的建设单位， 应同时结转材料成本差异， 实际成本大于计 划成本的，借记“ 建筑安装工程投资 ” 科目，贷记“ 材料成本差异 ” 科目； 实际成本小于计划成本的，用红字登记。 尚未实行工程竣工结算办法的建设单位，根据施工企业提出的工程价 款结算单结算应付的工程价款，借记“ 建筑安装工程投资 ” 科目，贷记 本科目；从应付的工程款中扣回预付的备料款和工程款，借记本科目， 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - - -