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1、房地产开发有限公司 财务工作流程 目 录 出纳工作流程 2 一、日常工作 2 （一）日常收款业务 . 2 1、收取房款 2 2、收取工程保证金、押金、员工还款等 3 （二）日常付款业务 . 4 1、支付土地款 4 2、支付规费 6 3、支付工程款 6 4、偿还项目贷款 7 5、支付员工借款 7 6、支付费用报销款 7 7、支付客户退房款 7 8、支付员工工资 8 9、退还投标保证金 8 10、退面积差价 8 11、支付财务费用 9 （三）登记手工现金日记账、银行存款日记账 . 9 （四）盘点现金 . 10 （五）开具销售不动产统一发票 . 10 二、报告类资料编制 10 （一）资金日报 . 1
2、0 （二）现金流快报 . 11 （三）内部利息报告 . 11 1、年度内部利息 11 2、项目总体内部利息 12 三、银行业务 12 1、购买支票 12 2、开具支票（包括开具现金支票、转账支票） 12 3、办理银行电汇业务 13 4、账户开户、销户办理 13 5、 贷款卡年检 14 四、 税务申报及办理 14 1、网上办税三方协议的签订 14 2、地税申报 15 3、国税申报 15 销售会计工作流程 16 一、销售会计日常工作流程 16 1、日常购房业务流程 16 2、销售类台帐编制使用与查询核对 19 二、各类报告资料编制 21 1、资金会议资料编制 21 2、经营计划月度执行情况编制 2
3、1 3、会计报表附注 -收入成本汇总表编制 . 22 4、土地储备表编制 22 5、收入、利润预测报表编制 22 费用会计工作流程 23 一、日常借款审批流程 23 二、费用报销流程 24 1、费用报销单的填制 24 2、费用报销单的审核与审批 25 3、费用报销单的账务处理与管理 25 三、项目贷款管理 26 1、贷款资料管理 26 2、贷款利息管理 26 3、还贷流程管理 27 四、日常银行单据处理 27 1、支票审核 27 2、银行票据处理 27 3、银行对账单处理 27 五、工资管理 28 1、工资审核 28 2、工资发放 28 3、账务处理 28 4、离职人员工资处理 29 六、资产
4、管理 29 1、资产采购申请 29 2、资产购置 29 3、资产管理 30 4、资产调拨 30 5、资产报废 30 6、资产盘点 31 七、其他应付款和合同管理 31 1、合同签订 31 2、合同管理 31 3、其他应付款管理 32 八、会计资料档案整理 32 1、会计凭证归档管理 32 2、会计账薄 33 3、财务类报告 33 4、涉税报表整理 34 5、经济合同 34 6、票据类资料 34 7、其他会计资料 35 成本会计工作流程 36 一、成本日常工作流程 36 （一）预算管控工作 . 36 1、预算编制及上报 36 2、合同审批 37 3、编制项目预算执行情况报告 38 （二）日常付款
5、流程 . 39 1、工程合同付款 39 2、综合规费付款 40 3、合同台账登记 41 4、合同管理月报编制 42 （三）项目结算 . 42 1、项目结算报告 42 2、项目结算账务处理 44 二、税务日常工作流程 45 1、每月结账日计提税金 45 2、编制当月税务报告 46 3、编制纳税审批表 47 三、财务报表编制流程 47 1、报表报送时间 48 2、结转前账务处理 48 3、报表编制流程 49 4、各报表勾稽关系复核 50 出纳工作流程 出纳所属部门财务部，直接上级领导财务经理。主要职责，负责公司 所有的收付款业务。为了提高工作效率及工作的准确性，以及保证公司资 金安全，现依据公司财
6、务管理制度、会计基础工作规范、资金计划及付款 管理制度、公司出纳岗位说明等相关制度，将工作流程细化如下。 一、日常工作 （一）日常收款业务 1、收取房款 收取认购保证金： a、根据销售代表填写的认购协议书 ，审核销售信息，包括房源、房 号、收取认购金金额，保证无误后收取认购金； b、按照认购协议书上收款金额收取款项，可以收取现金或POS 机 刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交认购金额一致。 c、开具收据，在收款人处签字，并将收据和认购协议书交销售会 计复核。 收取购房首付款 a、根据销售代表填写的签约审核单 ，审核销售信息，包括房源、房 号、公司批复单价、面积、优惠标准，以及实际成交单价，
7、收取首付款金 额，保证无误后收取房款。 b、按照签约审核单上应收取首付款金额收取款项，可以收取现金 或 POS 机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应交首付款金额一致。 c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和签约 审核单交销售会计复核。 收取合同尾款 a、根据销售合同及销售台账，查询客户欠款金额； b、收取现金或 POS 机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应补差额 金额一致； c、开具收据或发票，收据在收款人处签字，并将收据或发票和销售合 同一并交销售会计复核。 2、收取工程保证金、押金、员工还款等 收取工程保证金： a、根据采购部提供的收取单位名称、工程标的和金额，及投标
8、单位提 供的营业执照复印件，收取款项； b、收取现金或 POS 机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额 一致； c、开具收据，将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复 核。 收取图纸押金： a、根据资料员提供的收取单位名称、收款金额及投标单位提供的营业 执照复印件，收取款项； b、收取现金或 POS 机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额 一致； c、开具收据，将采购部提供的工作联系函及营业执照复印件交会计复 核。 收取员工还款 a、通过 SAP 查询员工欠款金额； b、收取现金或 POS 机刷卡，认真点验现金，保证刷卡金额与应收金额 一致； c、开具收据，在收款人处签字后
9、交会计复核。 （二）日常付款业务 款项性质有土地款、规费付款、工程款、偿还借款、员工借款、费用 报销、购房客户退款、发放员工工资、退还投标保证金、退还图纸押金、 退面积差价、他项权证保证金及财务费用。 1、支付土地款 支付土地款分为土地投标保证金、土地出让金、土地契税、土地交易 代理费及支付其他与取得土地有关的费用。 支付土地投标保证金 a、填写土地投标保证金审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块 面积等具体内容，经分公司总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、 总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令； b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金 额的无误，开具支票或电汇
10、； c、督促开发部及时拿到专用收据。 支付土地出让金 a、填写土地付款审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积以 及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容，经分公司 总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长 签发资金划拨令； b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金 额的无误，开具支票或电汇； c、督促开发部及时拿到专用收据。 支付土地契税 a、填写土地付款审批单，内容包括地块名称、地块编号、地块面积以 及土地总价款、已经支付金额、本次申请支付金额等具体内容，经分公司 总经理、资金部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事
11、长 签发资金划拨令； b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金 额的无误，开具支票或电汇； c、督促开发部及时拿到专用收据。 支付土地交易代理费及支付其他与取得土地有关的费用 a、根据填写付款审批单或请示，经分公司总经理、资金部总监、财务 总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨令； b、出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金 额的无误，开具支票或电汇； c、督促开发部及时拿到收据或发票。 2、支付规费 收到会计处理完毕的记账凭证，审核付款审批单：包括付款审批单 流程及权限是否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单 是否一致；
12、审核无误后，开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审 核，审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经 办人员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需 出纳至银行柜台办理； 督促开发部及时拿到专用收据或发票。 3、支付工程款 收到会计处理完毕的记账凭证，审核付款审批单：包括付款审批单 流程及权限是否符合公司制度，记账凭证中收款单位、金额与付款审批单 是否一致； 审核无误后开具支票或电汇凭证，依次交给会计、财务负责人审核， 审核完毕后加盖预留印鉴章，若是开具支票，则将支票交给开发部经办人 员，要求经办人员在支票管理登记表及支票票根签字，若是电汇，需出纳 至
13、银行柜台办理。 4、偿还项目贷款 填写偿还贷款审批单，内容包括贷款银行、贷款总额、已偿还金额、 本次申请偿还金额等具体内容，经分公司财务经理、分公司总经理、资金 部总监、财务总监、副总经理、总经理审批同意后，董事长签发资金划拨 令； 出纳根据资金划拨令，在审批日期内付款，保证收款单位、付款金额 准确无误，开具支票后及时拿回偿还贷款回单； 5、支付员工借款 员工填写借款单，会计根据审批好的借款单记账，出纳根据记账凭 证支付员工借款； 出纳根据记账凭证支付员工借款； 在借款单据上加盖银钱付讫。 6、支付费用报销款 收到会计处理完毕的记账凭证，审核原始凭证票据的合法性、有效 性及真实性，然后审核记账
14、凭证科目的准确性； 准确无误后根据记账凭证支付报销款项； 在报销单据上加盖银钱付讫。 7、支付客户退房款 销售代表提供审批完毕的客户退房申请单，销售会计做账务处理， 收到会计的记账凭证后，复核审批流程是否准确、签字是否齐全； 复印客户身份证，如退客户现金，直接由客户签字确认收款，如退 客户现金支票，现金支票收款单位为我公司全称，用途为退* 房款，并复 印收据交给客户。 8、支付员工工资 审核签字完毕的工资表与人力资源部提供的工资表电子版金额是否 一致； 保证二者一致后，建立EXCEL 表，表内容为三列：姓名、卡号、工 资金额（实发金额应该去除员工借款），打开程序 -中国建设银行代收代付 客户端-建设银行代收代付客户端，输入登陆名、密码、导入建立的EXCEL 表，生成发放工资文件； 开具支票，收款单位为本单位，用途为工资，将支票和电子表格拿至 银行发放工资。 9、退还投标保证金 采购部经办人员填写其他应付款审批单，采购部经理、财务经理、 总经理签字； 会计收回原我单位开具的收据，进行账务处理； 出纳根据会计的记账凭证给对方单位开具支票或电汇凭证，保证收 款单位与付款审批单、收据三者一致。 10、退面积差价 销售会计填写退面积差价及他项权证保证金申请，提请销售经理、