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1、集团公司集中式财务管理信息化系统方案简介 一、某集团公司信息化现状 某集团公司是我国西部少数民族地区的制造型高新技术企业，主营业务集中 在制药、保健品和化妆品行业。 企业领导高瞻远瞩， 对企业的信息化建设投入了 极大的关注， 及时提出了管理信息系统的建设问题，并予以高度重视。 对通过管 理信息系统的实施改善企业的管理基础，提升企业的管理水平寄予很大的期望。 对于集团公司而言，财务信息的时效性和准确性是最基本的要求。 某集团公司的下属企业比较多， 地理位置分布比较分散， 大部份下属分子公 司并未建立起自己的管理信息化系统，还依赖于手工核算、 统计，集团对下属分 子公司的财务数据、 业务数据不能及
2、时有效的管理控制，为了能统一规范， 使整 个集团的管理高效运行， 要求在充分考虑到集团现状， 从集团的角度出发对各企 业的应用软件系统统一平台； 而不至于因企业多、地域分布分散的原因失于控制， 下属企业财务信息上报迟缓， 数据提供困难， 实时监控无法实现。 集团如果不能 及时的解决财务信息的时效性和准确性问题，对于体制创新的落实和集团发展都 是十分不利的。 目前，该公司正处于一个快速的发展时期，利用现代信息技术来装备企业管 理是解决许多管理问题的有效方法之一。引进基于信息处理技术及先进的管理思 想为一体的 ERP 系统成为公司管理层的共识和当务之急。同时，这也是客观环 境对企业的要求。 二、某
3、集团公司财务管理问题诊断 1、资金管理松散 经调查发现，该集团企业在资金管理上存在着方式落后、手段欠缺的问题。 下属企业多头开户的现象比较普遍，资金管理不严， 体外循环现象无法避免， 投 资随意性大、有沉淀现象、周转慢、使用效率不高的问题日益显露。例如：集团 各下属企业中有的账面可能存在多余的资金，而有的却急需资金； 还有的甚至并 不存在明显的资金不足或完全有能力从银行贷款，但出于其他目的， 一味向集团 要钱，而集团只凭定期的报告或报表，很难准确、 及时的掌握下属企业实际的资 金存量、占用状况、周转效率、流动比、速动比、应收应付帐款等信息，这种情 况的发生不仅使资金不能统筹使用， 无形中增加了
4、集团的资金运作负担和经营风 险，影响集团整体利益的发挥， 同时也易使集团对下属企业的管理粗放化，对集 团整体利益的发挥和快速的发展都是极大的障碍。 资金管理方面需要从下属企业类型和手段两个方面出发：一方面在集团核心 层企业内部建立、健全集团资金的集中管理模式（强化结算中心职能），在集团 半紧密和松散层企业内部建立资金计划和资金预算体系；另一方面“ 硬化” 资金管 理手段（使用过程中的控制及事后考核与分析）。 2、预算管理困难 从调查结果来看， 某集团公司由于目前尚未建立统一的财务管理体系，整体 的预算还处于简单化的 “ 拍脑袋 ” 方式。财务预算工作对每个企业都是非常重要的， 在现代企业财务管
5、理中， 把没有预算或预算失控的财务管理看成是粗放的、低效 的财务管理。但对于大多数单位在手工方式下预算管理有很多问题是无法解决的， 特别是对于集团这样多元化、 进行预算管理， 首先要解决多行业预算体系的融合问题。由于是集团属于在 主业经营为主下的综合业务型集团，所以“ 如何解决不同行业的预算差异同集团 统一预算体系之间的矛盾？” 成为首要问题。 其次，要解决财务预算自上而下的贯彻执行和实时监控（重点在于预算执行 过程中的控制）问题。 1）集团同下属企业的预算关注点不同 集团关心和需要控制的投资项目和财务数据同下属企业是不同的，作为某个 具体的下属企业常常出于局部管理的需要建立的预算管理数据难以
6、被集团所使 用，因此集团预算体系的建立必须是在从上而下层层分解和逐步细化的基础上。 2）集团同下属企业的预算控制的力度和范围不同 下属企业需要根据集团下达的预算数据层层的进行细化和分解，例如：集团 想控制某下属企业销售费用的总额， 而该下属企业则需要将费用总额分解到具体 的招待费、差旅费、通讯费等费用项目上， 然后细化到每个销售部门、 每项费用、 每个月的预算是多少。 3）数据提供困难，实时监控无法实现 由于在手工管理方式下提供每个预算项目的完成数据都是十分困难的，实效 性不高而且无法避免存在误差， 即使分析出来也是滞后的， 无法做到实时的控制。 在现行的预算控制上很大程度上要靠人治，人为参与
7、使预算管理随意性大， 难以 使管理 “ 硬化” 。 再者，预算数据的汇总分析问题。 进行预算管理的目标和价值在于服务于管 理，只有所有下属企业的各种预算数据只有汇总在一起，进行预算数同完成数、 预算的同比和环比、 各下属企业预算差异对比等各种分析才是有价值的。对于某 集团而言，如何将所有下属企业的数据在统一的标准下方便快捷的汇总起来，进 行各种的预算分析也是手工方式下无法实现的，必须依赖一套信息系统的支持， 建立标准的预算指标体系和控制体系。 3、集团监管力度及时效性不足 调查还发现，某集团在资金流向和资金控制上存在着一定程度的脱节情况， 集团难以及时掌握各下属企业的财务资金变动情况，单纯的资
8、产监管模式或报表 利润指标考核模式已经无法适应管理的需要，资金管理有章无序， 存在体外循环 现象。在无法建立有效的集团预算体系下，事前缺乏计划性和预算编制，事中缺 乏实时监控， 事后审计监督也难免有走过场的问题，这将给集团财务管理带来一 定的困难和风险。 除了资金使用监管的问题之外，该集团对于下属企业的财务管理往往采用 “ 黑箱” 方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的产出， 无法综观全过程， 很难实时的掌握下属企业的财务状况（例如其下属某子公司收 入仅 700 万，但是现在要支出735 万，对这种情况缺乏控制手段，无法实现事 中预警），审计再严，也只是事后管理的方式，采取
9、经营指标和利润考核的管理 方式也是一种事后的管理方式。经营考核、 任期考核和与此相关的干部任免，具 有一定的威慑力， 但不可能代替财务管理。 在市场经济下， 某集团企业将拓展国 际市场，也越来越迫切要求财务管理系统为企业管理和决策提供及时、准确、全 面的信息。 4、财务信息的准确性不高 调查表明，目前条件下， 集团各下属企业财务人员由于受到内部的控制、部 门利益和业务能力局限等的影响，常会造成会计核算不准， 报表不真实， 有时合 并的会计报表掩盖了下属企业的实际经营状况，账物不符、造假账问题不同程度 存在。 由于该集团常常不能及时解决财务信息的时效性和准确性问题，对于体制创 新的落实和集团发展
10、十分不利的。 作为集团，不能单看下属企业账面利润的状况， 还要看应收应付账款的状况， 不良资产的状况， 折旧提取和费用分摊的状况，期 初期末的库存状况等。 5、信息孤岛现象严重 虽然某集团公司所属的个别子公司的信息化工作（特别是会计电算化） 起步 比较早，但由于缺乏统一的规划， 使用的财务软件各不相同， 集团难以通过汇总 子公司的财务数据进行分析和管理，形成了一个个信息孤岛。 另一方面很多的财 务软件主要的功能和定位是帮助企业实现会计电算化，以代替手工核算为目的， 不能适应财务工作从核算到管理再到决策的需要，更无法适应集团企业财务管理 的要求，随着集团企业规模的扩展和管理级别的提升，集团企业对
11、信息管理系统 的需求越来越强烈，同软件功能之间的矛盾日益突出。 另外，在该集团的各下属企业内部，也同样存在着信息孤岛。 业务处理系统 中的数据无法流入到财务软件中进行核算，即系统间不能无缝联接， 财务核算人 员需要根据大量的业务单据整理后的结果制作凭证，一方面加重了财务人员的手 工工作， 另一方面业务处理核算过程延缓也降低了数据的准确性和时效性。同时， 也常出现不同部门从不同角度采集的同类数据存在差距的问题。 再有，有些企业领导看不懂财务报表， 不知道各类财务数据之间的关联性和 相互影响， 仍然习惯于粗放式、 宏观式的管理和决策方式。 使财务信息从作用和 意义上变成了 “ 孤岛” 。其实，建立
12、财务信息系统和庞大的财务基础数据库的重要 意义，不是要求企业领导非要看懂财务报表，而是为企业领导管理、 决策提供最 大限度的财务信息支撑。 领导决策的信息需求是多样化、 时效化的，要调整工资， 光看资产负债表、 损益表是没有用的； 要投资或融资， 只知帐面的资金状况也是 片面的；不进行专门的数据处理，是很难知道当月实际资金到帐状况的。 6、对内对外的信息披露迟缓 某集团公司作为拥有多家企业、 多元化发展的较大型集团， 对信息披露的要 求是相当严格和及时的。 在集团内部各下属企业之间的往来业务频繁、内部交易 量大，由于地域分散、 入账不及时等问题难以及时的对账，信息不能及时的汇总 核销，极大的影
13、响了对外关联交易的披露和合并报表的抵消工作。 目前，该集团每个下属企业的报表编制需要一两周，汇总到集团进行合并处 理后往往需要近一个月的时间，信息披露迟缓。 在子公司同集团之间、 子公司同 关联单位之间的关联交易需要披露，年终各种会计报表需要审计和披露。这些都 是集团企业必须面对和解决的问题， 必须借助财务信息系统提高信息披露和合并 报表的质量和速度。 信息披露的另一方面在内部信息的披露上，对于集团内部而言， 对于财务工 作的要求已经不单纯是进行核算和对外提供报表，更多的是希望通过财务信息的 分析和及时披露对管理和决策提供依据和帮助。例如：在一个集团老总想查阅某 些数据，财务总会动员了所有财务
14、人员忙碌的三天才整理出来，等费了九牛二虎 之力报到老总面前的时候，老总已经不需要了。 三、集团财务管理信息化的解决方案 1、某集团公司信息化立足点 集团层次的信息化是有别于单体企业的。关键的原因在于两者之间的运作对 象和关注点的不同。 1）运作对象的不同： 单体企业运作的是 “ 产品” ；而集团企业运作的是 “ 企业” ； 2）关注点的不同： 单体企业关注具体业务的信息自动生产和集成、业务的自动控制和管理、 价 值链上的物流、资金流情况等； 集团企业关注支持决策信息提取和模型设计，各种业务系统信息的方便提取 与集成、关键的预算控制及报表汇总合并等。当一个集团公司的目标是利润最大 化时，尤其是跨
15、行业、跨地区经营的集团公司，集团管理（为股东的最大经济利 益） 必须， 也不得不从管实物转向管理信息， 管资金流向和控制资金的运作成本。 2、集团管理模式的转变 战略导向型 应用中常常根据集团客户的不同，把集团企业分为四种类型， 分别是财务导 向型、战略导向型、操作导向型和资产导向型。 集团总部可根据下属单位所处的行业特点、管理能力、和战略重要性采取不 同的管理方法。但是在不同类型的集团中管理的目标和总部职能又各有侧重互不 相同。 某集团企业正在向战略导向型进行转换，伴随着金融资本的运作， 集团越发 成为跨行业、多元化经营的企业集团。 在战略导向型集团内本身没有具体的业务， 实现了集团公司的战
16、略决策权同子公司经营决策权分离。分权将有利于集团高层 管理者集中精力于集团未来长期发展的战略性决策，集团将战略决策权、 投资融 资权、人事权、资金调度权、资产管理权等进行集中管理。在战略导向型集团企 业内，集团总部面对下级单位是服务角色，这种服务的范围包括：资金的运筹、 资产盘活、日常管理指导、技术指导、行政管理、和创立品牌、维护品牌。 图 1 集团企业的四种类型及其特点 3、管理的整体规划 1）避免信息孤岛 由于集团站在全局的角度来看待信息化，所以整体规划的重要性更加突出。 整体规划首要解决的就是信息孤岛问题。不同单位选择软件不同会造成信息孤岛； 在股份公司内部不同的软件 （财务核算同物流管
17、理） 之间如果不能进行有效的数 据共享和交互就会造成信息孤岛。 2）打好信息化基础 正如“ 万丈高楼起于基础 ” 一样，进行整体规划时要特别注意信息化“ 地基” 的 搭建，要在股份公司内部建设统一的硬件和网络平台，以及上面的数据库系统和 操作系统。而这一部分容易忽略的就是标准化和规范化工作，如果忽略该环节或 敷衍了事的话，相信您的“ 信息化大厦 ” 不是“ 爱菲尔铁塔 ” 就是“ 豆腐渣 ” 工程。 3）信息化的实现 在“ 地基” 的基础上建设应用系统，面向该集团公司主要有财务核算、报表分 析、报表汇总合并、物流管理、销售及分销、信息情报管理。 4）信息化的决策支持 集团财务管理就是让集团管理
18、层能准确地掌握集团所处的财务状态或地位， 同时满足对市场反应速度和降低运行成本的要求。管理软件是用来帮助实现上述 目标的二大种工具。 国内较通行的集团财务管理信息化ERP软件主要有浪潮通软、 用友、金蝶等产品，市场反映较好。 2010 年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会 读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人
19、小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、做好读书登记簿 （1） 每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、 心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝” 、 “我最喜欢的”、 “好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容 交流自己在读书活动中的心得体会, 在班级中形成良好的读书氛围。 3、出读书小报：