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1、内部控制调查问卷表 表 11 索引号： 采购与验收 被审计单位： 金鑫电子有限公司 审计期间： 4 月 控制活动是否 执行情况 好 一 般 差 一岗位分工与授权批准 1. 以下不兼容岗位是否分离？ 1.1 请购与审批 1.2 询价与确定供货商 1.3 采购合同的订立与审核 1.4 采购与验收 1.5 采购、验收与相关会计记录 1.6 采购与运输 2. 是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括 职责范围和工作要求） 3. 审批人是否在授权范围内进行审批？ 二请购与审批控制 1. 是否建立了采购申请制度？ 2. 采购业务是否纳入预算管理？ 三采购与验收控制 1. 是否建立了采购与验收环节的
2、管理制度？ 2. 采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明 化？ 3. 发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？ 4. 是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？ 5. 是否建立了退货管理制度？对退货条件、退货手续、货物出 库、退货货款等均有明确规定？ 审计人员：凌 佩审计日期： 4月 15 日 复核人员：方敏文复核日期： 4月 16 日 被询问人员：沈宏 表 12 索引号： 销售与收款 被审计单位： 金鑫电子有限公司 审计期间： 4 月 控制活动是否 执行情况 好 一 般 差 一岗位分工与授权批准 1. 不兼容岗位是否分离？即是否由同一部门或个人办理销售、 发货和
3、收款记账的全过程？ 2. 办理销售和收款业务的人员是否定期岗位轮换？ 二销售与发货控制 1. 销售业务是否纳入预算管理？ 2. 是否建立了销售定价制度？如价目表，折扣政策，付款政策 等？ 3. 价格变动是否经过一定层次的管理人员审批并有书面记录？ 4 金额重大的销售合同有否征询法律顾问的意见？ 5. 编制销售发票通知单的人员是否与开具销售发票的人员相分 离？ 6. 发货部门是否按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货 数量，发货时间，发货方式等办理出库和发运？ 7. 是否建立了销售退回管理制度？ 8. 销售退回的货物是否由质检部门检验和仓储部门清点后入 库？ 9. 财会部门是否在收到检验证明，
4、退货验收报告和退货凭证， 并审核后才办理退款事宜？ 10. 是否存在销售失货的情况？是否有相应的控制措施？趋势 如何？ 三收款控制 1. 销售收入是否及时入账？ 2. 有否设立帐外账？或坐支现金？ 3. 是否建立应收账款帐龄分析制度和逾期账款催收制度？ 是否定期与往来客户核对往来款项？ 4. 是否有专门的人员负责应收账款的记录和核算？ 是否与现金收支的岗位分离？ 审计人员：凌佩审计日期： 4 月 15 日 复核人员：方敏文复核日期： 4 月 16 日 被询问人员：沈宏 表 13 索引号： 现金及银行存款 被审计单位： 金鑫电子有限公司 审计期间： 4 月 控制活动是否 执行情况 好 一 般 差
5、 一岗位分工与授权批准 1. 以下不兼容岗位是否分离？ 1.1 现金与支票支付的审批与执行； 1.2 现金与支票的保管与盘点清查； 1.3 现金与支票的会计记录与审计监督 2. 出纳人员是否兼任稽核、 会计档案保管和收入、 支出、费用、 债权债务账目的登记工作？ 3. 关键岗位是否实行强制休假制度？并在最长不超过五年的 时间内进行岗位轮换？ 4. 当审批人不在岗的时候， 是否授权他人批签？被授权的人 是谁，有无在上一级机构备案？ 二现金和银行存款的控制 1. 是否建立了库存现金限额管理制度？ 2. 超出限额的现金是否及时存入银行？ 3. 是否有坐支现金和挪用现象？ 4. 开设和撤销银行账户是否
6、经过授权审批？ 5. 是否定期由出纳以外的财务岗位核对银行对账单？ 6. 是否及时恰当正确的记录现金收入和支出？ 7. 网上交易，电子支付操作人员是否实施岗位分离控制？ 8. 是否定期或不定期进行现金盘点？ 三. 票据和印章管理 1. 票据的购买、保管、使用、核销是否有记录？ 2. 因错开作废的票据是否予以保存？如果销毁，是否在履行批 准手续后有授权人员监销？ 控制活动是否 执行情况 好 一 般 差 3. 印章的保管是否分离？是否由一人保管支付款项所有的印 鉴？ 审计人员：凌佩审计日期： 4 月 15 日 复核人员：方敏文复核日期： 4 月 16 日 被询问人员：沈宏 表 14 索引号： 存货
7、管理 被审计单位： 金鑫电子有限公司 审计期间： 4 月 控制活动是否 执行情况 好 一 般 差 一. 岗位分工与授权批准 1. 以下不兼容岗位是否分离？ 1.1 存货的请购与审批，审批与执行； 1.2 存货的采购与验收，付款； 1.3 存货的保管与相关会计记录； 1.4 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 1.5 存货处理的申请与审批，申请与会计记录； 1.6 存货仓管记录人员与采购和运输业务。 2. 除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部门 或人员授权？ 3. 贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件 限制？ 二存货管理政策 1. 有无存货管理制度？对经济订货量
8、与实际订货量的比较如 何？ 2. 存货收发和保管过程中的意外是否有及时的通报渠道？ 三. 存货验收和保管 1. 入库记录是否随意修改？ 2. 如修改，是否经过有效授权？ 3. 存货的日常保管是否定期检查， 以发现损毁和变质为检查目 的？ 四. 领用和发出控制 1. 是否建立领用发出制度？ 控制活动是否 执行情况 好 一 般 差 2. 会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？ 五. 盘点和处置控制 1. 盘点表是否保存，有否作差异分析？ 2. 因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录 3. 发出存货的计价方法是否与前期一致？ 4. 有否进行库龄分析？ 审计人员：凌佩审计日期： 4 月 15 日 复核人员：方敏文复核日期： 4 月 16 日 被询问人员：沈宏