海信电器股份有限公司内控手册-资金管理.pdf

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1、青岛海信电器股份有限公司 标准内部控制手册 资金管理 目录 第一部分概述 第二部分内部控制描述 1. 控制矩阵 2. 审批权限表 3. 流程图 4. 主要风险及管理薄弱点 5. 职责分离指引表 一、概述 1、主要内容 内控手册主要包括以下内容： (1) 控制矩阵 (2) 审批权限表 (3) 流程图 (4) 主要风险及管理薄弱点 (5) 职责分离指引表 在执行的过程中可以根据实际情况，添加更多的与内控相关的要求，使内控手册的 内容越来越完善。 2、编制依据 内控手册在编制的过程中参考/ 考虑了如下方面： 1).企业内部控制基本规范及相关应用指引 2).有关内部控制的最佳实践 3).公司现存的内部

2、控制文档 结合了以上几个方面的内控手册在合规性和实用性上更具有说服力。 3、使用部门 /使用人 与业务流程相关的各个部门/ 岗位均为该手册的使用者。只有充分理解了内控手册中 基本控制原则的要求，才能在实际工作中把内部控制落实到位。公司高级管理层是监 督内控手册执行到位的监督人。 4、有关内控专业术语的解释 控制证据：是指能够证明内部控制有效执行的文档或系统记录和表单等。 控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多 次、按需等。 二、 内部控制描述 1.控制矩阵 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 1、资 金计 划管 理

3、 1.1 年度资金计 划制定 公司成立专门的经营计划制定小组，编制和上报年度资金计划，年度资金计 划由财务中心发起，其他业务部门、分子公司配合编制。 财务中 心 财务副 总监 每年 一次 储备资 金计划 2 经营预测管理 办法 1.2 年度资金计 划审批 公司经营层及经营计划制定小组制定的资金计划均经讨论、审批，确定后报 集团审批。 财务中 心 财务副 总监 每年 一次 资金计 划 2 经营预测管理 办法 1.3 月度资金计 划 每月各部门及子分公司按财务中心的要求提报销售回款预计及资金支出预 算，经相关领导审批后报财务中心。财务中心汇总分析后编制月度资金收支 计划，经审批后下发执行。 财务中

4、 心 资金主 管 每月 一次 资金计 划 2 经营预测管理 办法 1.4 追加资金计 划 各部门严格按照财务中心审核后的资金支出额度及用款时间执行，若因突发 情况调整资金支出计划，由相关业务部门提交追加报告报相关领导审批 后执行。 财务中 心 资金主 管 不定 期 追加报 告 2 经营预测管理 办法 1.5 超资金计划 考核 每月初，财务中心资金主管分析各部门的资金收支情况，对于超出计划部分 的资金支出额，按工作质量管理办法对相关部门责任人进行考核。 财务中 心 资金主 管 不定 期 考核 单 2 工作质量管理 办法 1.6 资金计划差 异分析 公司对每日的实际资金收支与资金计划的差异进行分析

5、形成资金日报， 对无合理理由超出资金计划的情况进行调查。 财务中 心 银行出 纳 每日 一次 资金日 报 2 岗位操作手册 - 银行出纳 2、筹 资管 理 2.1 提出筹资需 求 股份公司董事会负责根据公司的发展战略，对重大筹资活动提出议案并组织 评估工作，对筹资投向、资产重组等项目进行预选、策划、论证、筹备，并 负责组织董事会、股东大会审议相关议案。 股份公 司董事 会 相关人 员 不定 期 筹资计划 书 1 融资管理制 度 2.2 编制筹资方 案 通过发行股票、债券等方式筹资的，证券部组织财务中心及相关部门根据董 事会的要求制定筹资方案；通过贷款方式筹资的，由财务中心出具筹资方 案。筹资方

6、案包括筹资金额、筹资方式、结构及可行性分析报告，财务中心 负责对公司的筹资方案进行财务评价及效益评估，提出专业意见，供领导层 参考。 证劵 部、财 务中心 部门经 理、财 务副总 监 不定 期 筹资方案1 融资管理制 度 2.3 筹资审批 通过发行股票、债券等方式筹资的，证劵部提出申请，须经董事会、股东大 会授权批准并取得有关政府部门的批准文件；通过贷款方式筹资的，财务中 心提出申请，须报董事长审批，对单笔贷款金额超过董事会对董事长授权范 围内的，须提交董事会审议。 证劵 部、财 务中 心、董 事会 部门经 理、总 经理、 董事 长、董 事会 不定 期 筹资方案2 融资管理制 度 2.4 筹资

7、执行 通过发行股票、债券等方式筹资的，证劵部和财务部在各自职责范围内整理 发行资料，由证券部与有关金融机构洽谈并办理相关业务手续，按规定权限 签署筹资合同或协议。通过贷款方式筹资的，由财务中心与相关金融机构联 系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同及协议，办理相关手续。 证劵 部、财 务中心 部门经 理、财 务副总 监 不定 期 合同或协 议 1 融资管理制 度 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 2.5 筹资执行 有关筹资合同、协议等法律文件须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准 权限内批准，必要时可聘请外部专家审核。 证劵 部、财 务中心 部门

8、经 理、财 务副总 监 不定 期 合同或协 议 1 融资管理制 度 2.6 筹资担保 公司根据有关法律、法规和公司章程的规定执行，所有对外担保均需获得董 事会、股东大会的审批。 财务中 心 财务副 总监 不定 期 N/A 1 融资管理制 度 2.7 筹资资料保 存 证券部、财务中心制定专人负责保管与筹资业务相关的文件、合同、协议等 相关资料。 证劵 部、财 务中心 相关人 员 不定 期 N/A 1 融资管理制 度 2.8 募集资金管 理 财务中心根据要求提出开设专户申请，经审批后由财务中心维护在SAP系统 中。资金到账后，财务中心联系会计师事务所进行验资审计，出具验资报告 后，财务中心将款项转

9、入专户，后期进行专款专用管理。 财务中 心 资金主 管 不定 期 开户申请 报告、验 资报告 1 融资管理制 度 2.9 募集资金管 理 财务中心资产岗负责对相关付款单据及合同等审核，登记台帐并每月与项目 管理部门对账，确保募集资金严格按照筹资计划拟定的用途和预算进行使 用。相关外部保荐机构不定期对募集资金的使用情况进行检查。 财务中 心 资产岗 不定 期 付款单 据、合同 等 1 定向增发募集 资金使用管理办 法 2.10 募集资金管 理 财务中心在定期报告以及相关专项报告中对募集资金的使用情况进行披露， 发布在证劵交易所网站上，供相关领导层及投资者使用。 财务中 心 财务副 总监 不定 期

10、 定期报 告、募 集资金存 放与实际 使用情况 专项报 告等 1 融资管理制 度 3、投 资管 理 3.1 投资计划审 批 公司的年度投资计划包括对内投资和对外投资由总经理提出交董事会审议通 过后提交股东大会审议批准；公司的年度投资计划的实施方案由总经理提出 交董事会审议批准。 股份公 司 总经理 每年 一次 投资管 理制度 1 投资管理制 度、海信集 团投资管理办 法 3.2 对外投资管 理立项审批 证券部组织协调相关部门，负责投资的前期准备工作，形成书面意见，报总 经理或董事会投资决策委员会审批。 证券部 部门经 理 不定 期 投资管 理制度 1 投资管理制 度、海信集 团投资管理办 法

11、3.3 对外投资项 目论证 投资项目建议获得批准并立项后，总经理提名任命项目工作小组投资项目责 任人。项目工作小组负责进行项目考察与可行性研究。由证券部组织各相关 部门召开可行性论证会，并将论证结论报总经理及或董事会审批。 证券部 部门经 理 不定 期 投资管 理制度 1 投资管理制 度、海信集 团投资管理办 法 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 3.4 对外投资实 施 项目负责人应按已批准的项目投资实施方案，制订项目实施工作计划，并严 格按计划规定和要求实施。项目实施完毕后，项目工作小组将相关文件整理 归档。 相关部 门 部门经 理 不定 期

12、 投资管 理制度 1 投资管理制 度、海信集 团投资管理办 法 3.5 对外投资监 控与考核 公司证券部和财务中心对未按规定的投资项目实施情况行使检查、监督和评 价，并定期或不定期形成书面文件及时报告总经理及分管领导，按海信集 团投资管理办法予以考核。 证券 部、财 务中心 部门经 理 不定 期 投资管 理制度 1 投资管理制 度、海信集 团投资管理办 法 3.6 对内投资项 目管理 详见“内部控制手册- 资产管理”流程1. 工程投资计划-5. 项目竣工结算。 N/A N/A N/A N/A 0 N/A 4、资 金集 中管 理 4.1 总部资金管 理 股份公司与财务公司签订协议，明确规定财务公

13、司对我司银行利率不低于外 部银行利率。财务公司根据股份公司发布的日常关联交易公告确定股份公司 存入财务公司的资金额度，超过部分股份公司存入外部银行。 财务中 心 资金主 管 不定 期 访谈1 银行结算管理 制度 4.2 总部资金管 理 在财务公司的每个银行账户设有交易额度，超出部分财务公司在关联交易限 额内不定期划走，财务公司每天根据财务中心银行出纳提报的用款计划拨 款。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 用款计划1 岗位操作手册 - 银行出纳 4.3 总部资金管 理 财务中心定期分析资金收支情况，对于资金缺口，财务中心负责通过财务公 司办理流动资金贷款或承兑汇票贴现及其他方式解决。 财务中

14、心 资金主 管 每月 一次 访谈2 资金收支管理 办法 4.4 子公司资金 集中管理 子公司每月编制资金计划，经审批后报股份公司财务中心，财务中心对子公 司的资金计划进行审核，协调平衡子公司与总部各部门之间的资金支出预 算。 财务中 心 资金主 管 每月 一次 子公司资 金计划 2 资金收支管理 办法 4.5 子公司资金 集中管理 公司定期收集和审阅子公司资金台帐和收支明细，对实际资金收支与资金计 划的差异进行分析和调查，对子公司的资金安全与资金效率进行监控。对期 末账户留有余额的进行及时划转，确保子公司账户期末余额为零。 财务中 心 资金主 管 每周 一次 访谈2 资金收支管理 办法 4.6

15、 分公司资金 集中管理 公司对分公司的收支业务实现总部集中结算共享，分公司的收支需求均上报 公司总部。 共享中 心 资金会 计 不定 期 访谈1 分公司货币资 金管理办法 4.7 分公司资金 集中管理 分公司定期在SSC系统中提出回款申请经审批后，总部从分公司收入账户划 转资金到公司总部银行账户，对资金使用进行统筹管理。 共享中 心 资金会 计 每月 三次 系统截图1 分公司货币资 金管理办法 4.8 分公司资金 集中管理 公司对分公司进行收支两条线管理，收入和支出账户分开，账户间的划转必 须经相关审批后执行。 共享中 心 资金会 计 不定 期 系统截图1 分公司货币资 金管理办法 5、银 行

16、账 户管 5.1 银行账户开 立、变更申 请 由于业务需要，需新开或变更银行账户的，由申请人形成书面报告，报相关 人员审批。 财务中 心 资金主 管 不定 期 银行结 算管理制 度 1 银行结算管理 制度 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 理5.2 银行账户系 统维护 公司根据实际业务需要，银行存款新增科目申请人在OA系统中提出申请， 稽核主管负责在SAP系统中对银行账户主数据进行系统维护。 财务中 心 稽核主 管 不定 期 访谈1 岗位操作手册 - 稽核岗 5.3 银行账户清 理 公司每半年对银行账户使用情况进行评估，及时清理冗余的银行账户。

17、对于 长期（一年以上）闲置不用以及因特殊用途开设且已不使用的银行账户及时 核销，由稽核主管提出OA申请报告，经审批后赛维相关人员在SAP系统中 进行销户。 财务中 心 银行出 纳 每半 年一 次 访谈1 银行结算管理 制度 5.4 银行对账单 领取 财务中心按月同开户银行对账，公司独立于银行出纳的人员领取银行对账 单。 财务中 心 票据出 纳 每月 一次 银行对账 单 2 银行结算管理 制度 5.5 银行余额调 节表编制 公司独立于银行出纳的人员每月对除由其所负责的POS机账户的银行存款外 所有银行账号的银行余额调节表进行编制，及时发现并调查未达帐项，对于 有差异的银行出纳负责及时查明原因并处

18、理，由相关人员签字审批后装订成 册，归入会计档案管理。 财务中 心 现金出 纳、银 行出纳 每月 一次 银行余额 调节表 3 银行结算管理 制度 5.6 银行预留印 鉴保管 银行预留印鉴和银行支票由不同人员进行保管。银行预留印鉴与银行支票保 存在带锁的抽屉、柜子或保险柜中，仅有保管人员掌握钥匙或密码。印鉴章 严禁带出公司。若因特殊情况，带印鉴章外出，需经分管领导和财务负责人 批准，两人分开携带财务专用章、法人代表或总经理印鉴章，并做好登记工 作。 财务中 心 稽核主 管、银 行出纳 不定 期 访谈2 银行结算管理 制度 5.7 银行预留印 鉴代管 银行预留印鉴保管和使用人员休假或不在岗时，需要

19、编制正式的授权书，由 保管人和代管人双方签字后，方能将银行预留印鉴正式的移交给代管人。 财务中 心 稽核主 管、银 行出纳 不定 期 访谈1 岗位操作手册 - 稽核岗 5.8 支票购买与 登记 财务中心指定银行出纳负责银行转账支票的购买、使用和保存，并建立登记 簿进行登记。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 支票登记 簿 1 银行结算管理 制度 5.9 支票领用与 登记 公司明确规定不允许使用空白支票。支票领取人领取支票时，在支票存根联 签字并在“领用支票登记簿”登记。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 支票登记 簿 0.5 岗位操作手册 - 银行出纳 5.10 支票作废 支票作废后，银行出纳

20、应逐笔在“作废支票登记簿”上登记，并在“银行支 票发放登记本”上注明作废，月末与室主任核实无误后到银行销号销毁。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 访谈0.5 银行结算管理 制度 5.11 支票盘点 公司独立于银行出纳的人员定期、不定期对银行支票进行盘点，编制盘点报 告，由监盘人、盘点人与银行出纳签字确认。分、子公司银行账户管理参照 总部银行账户管理流程5.1-5.11。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 访谈0.5 银行结算管理 制度 6、日 常银 行付 款管 理 6.1 总部网上银 行付款设置 实行网上电子支付业务的，与承办银行签订网上银行操作协议。服务协议中 对当日交易限额做出规定，超过

21、当日限额的支付将无法执行。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 网上银 行操作协 议 1 银行结算管理 制度 6.2 总部付款计 划提报 银行出纳每日在财务公司网银系统中提报次日付款计划经审批。次日提报 用款申请经审批，财务公司将款项打至我司银行账户。 财务中 心 银行出 纳 每日 一次 用款申 请 2 银行结算管理 制度 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 6.3 总部银行付 款原始凭证 取得 公司建立明确的付款审批权限，所有资金支付必须经过审批人签字授权后方 能支付。 财务中 心 银行出 纳 每日 多次 付款申 请单 1 银行结算管理 制度 6

22、.4 总部银行付 款 网上银行付款根据相应授权，由银行出纳和结算主管共同完成网上银行结 算。银行出纳根据审核无误的付款申请单进行网上支付录入，结算主管根据 审核无误的付款申请单和网上支付录入清单，再一次核对并发送过账，确保 支付无误。 财务中 心 银行出 纳 每日 多次 付款申 请单 2.5 银行结算管理 制度 6.5 总部银行付 款记账 银行出纳付款后在付款申请单上加盖付讫章，并将相应的支票存根/电汇单 / 承兑汇票复印件/银行回单等，作为已付款凭据，与付款申请单等单据的金额 核对一致后，交予相关会计人员入账。 财务中 心 银行出 纳 每日 多次 付款申 请单 2 银行结算管理 制度 6.6

23、 总部网上银 行每日核对 银行出纳每日导出前一工作日的各个银行明细及余额数，根据各收支类别登 记资金日报，并将各项回款、付款金额与计划金额对比，资金日报以邮 件形式报相关人员。 财务中 心 银行出 纳 每日 一次 资金日 报 1 岗位操作手册 - 银行出纳 6.7 分、子公司 银行付款管 理 子公司银行付款流程同总部，分公司付款流程详见“内部控制手册- 费用流 程”。 N/A N/A N/A N/A 0 N/A 7、外 汇管 理 7.1 出口收汇收 款 财务中心资金主管每月负责催收外币回款，外汇到达银行待核查户，外汇管 理局批准后，银行出纳将外汇转至外币账户。 财务中 心 资金主 管、银 行出

24、纳 不定 期 访谈1 岗位操作手册 - 银行出纳 7.2 进口付汇核 销申报 采购中心关务主管核对进口付汇核销信息与进口货物报关单等信息一致后， 营销公司相关人员在国家规定时间内向外汇管理部门递交完整的核销申报资 料。 财务中 心 关务主 管 不定 期 核销资料1 岗位操作手册 - 银行出纳 7.3 进口付汇 采购中心提出付款申请报财务中心审批，我司账面有外币经审批后，银行出 纳外币付款，无外币则向财务公司、或外部银行申请购汇后支付，系统操作 同银行付款。 财务中 心 银行出 纳 不定 期 付款申 请单 1 岗位操作手册 - 银行出纳 7.4 外汇核销台 账 公司专人建立出口收汇/ 进口付汇已

25、核销信息的登记台账，避免重复操作。采购中 心、财 务中心 关务主 管、税 务主管 每日 多次 台账1 应付账款管理 办法 7.5 汇率系统维 护 公司指定专人将人民银行公布的汇率定期维护到SAP 系统中，由系统自动 计算和调整外币账户的汇总损益金额。 财务中 心 会计主 管 每月 一次 访谈1 银行结算管理 制度 7.6 外汇管理规 划 公司考虑和评估汇率风险对公司的影响，在国际业务中对进出口业务的结算 外币进行规划。 财务中 心 资金主 管 不定 期 访谈2 银行结算管理 制度 8、金 融工 具管 8.1 金融工具管 理 公司及下属单位不得从事短期投资（如国债回购、基金投资、新股申购及二 级

26、市场证券买卖等），不得对外委托理财业务（如委托证券公司等机构理财 及购买银行理财产品等）。从事相关业务需经董事会审批。 财务中 心 财务总 监 不定 期 访谈1 无 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 理 9、票 据管 理 9.1 收票要求 公司建立相关制度明确规定不接受的票据类型、有瑕疵的票据及不合格票据 等，并对相关人员进行培训。财务中心及分公司在收取票据时确保票据符合 公司要求，对不符合要求的票据退还至对方，由对方出具有效证明或报相关 领导审批。 共享中 心 票据出 纳 不定 期 访谈1 票据管理办 法 9.2 收票流程 财务中心及分公司收

27、取票据并登记台帐，交共享中心审核后，共享中心及分 公司在映像系统中进行相关操作并生成记账凭证，票据由共享中心转财务公 司进行统一保管。 共享中 心，分 公司 票据出 纳、往 来主管 不定 期 SAP系统1 票据管理办 法 9.3 票据托收 财务公司每月末统计次月到期的应收票据明细交财务中心票据出纳，票据出 纳取票后交共享中心到银行办理托收业务。共享中心取得银行回单后在票据 台账上标记托收完成，随时关注到期未兑现票据，并将相关单据交票据出纳 进行系统处理。票据出纳定期与银行账户现金流核对。 股份财 务中心 票据出 纳 B 不定 期 SAP系统1 票据管理办 法 9.4 票据贴现 财务公司根据资金

28、状况发布贴现计划，并与银行谈定贴现利率。股份票据出 纳收到贴现计划后准备资料交给银行。共享中心取票后到银行贴现。 股份财 务中心 票据出 纳 B 不定 期 贴现计划1 票据管理办 法 9.5 新开银行承 兑汇票 财务中心票据出纳根据资金计划中公司信用等级付款情况提出新开银行承兑 申请报告，经审批后根据银行给予我司的新开银行承兑额度核定新开银行承 兑明细，并准备相关资料交银行审核。 股份财 务中心 票据出 纳 A、 票据出 纳 B 每月 一次 新开银承 报告、新 开银承明 细 1 票据管理办 法 9.6 新开银行承 兑汇票 收到银行开票通知后，股份票据出纳和共享中心票据岗携财务印鉴去银行开 票。

29、开票结束后，票据由共享中心保管，股份票据出纳根据票据信息登记台 帐并进行系统做账。 股份财 务中心 票据出 纳 A、 票据出 纳 B 每月 一次 票据台 账、 SAP 系统截图 1 票据管理办 法 9.7 新开电子承 兑汇票 股份票据出纳B 审核电票付款申请单，财务中心提交报告经审批。审批 通过后票据出纳向财务公司提交加盖财务印鉴的开票申请书，然后登陆电子 商业汇票系统进行出票操作，每步操作结束后票据出纳A进行复核。开票结 束后将当日出票明细导出，整理台帐。 股份财 务中心 票据出 纳 B 不定 期 票据台 账、 SAP 系统截图 1 票据管理办 法 9.8 票据背书 除信用等级付款新开银承部

30、分外，其他需要通过票据付款的通过背书进行。 共享中心根据股份票据出纳提供的付款明细到财务公司取票，按照付款明细 到银行办理背书业务后，将背书明细交股份票据出纳。 共享中 心 票据出 纳 不定 期 票据背书 明细 1 票据管理办 法 9.9 票据背书 股份票据出纳将背书明细转采购中心，采购中心通知供应商前往共享中心取 票。共享中心次月将票据复印件、收据交股份票据出纳进行系统做账。 共享中 心 票据出 纳 不定 期 票据复印 件 1 票据管理办 法 9.10 票据解付 股份票据出纳根据应付票据台帐提前一天报付款计划给银行出纳，次日银行 出纳将款转至解付账户并通知银行客户经理。票据出纳根据银行回单进

31、行系 统做账。 股份财 务中心 票据出 纳 A、 票据出 不定 期 银行回 单、 SAP 系统 1 票据管理办 法 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 纳 B 9.11 台账管理 股份票据出纳B 负责查询票据信息并登记票据台账，发送至股份票据出纳 A、共享中心票据出纳。月底与共享中心、财务公司进行对账，并与系统核 对。 股份财 务中心 票据出 纳 B 不定 期 票据台账1 票据管理办 法 9.12 票据盘点 月末财务公司盘点其保管的票据，将盘点明细发股份票据出纳核对，无误后 双方签字确认。共享中心负责对在途票据、尚未付出的票据进行盘点，并签 字确

32、认后交票据出纳。 股份财 务中心 票据出 纳 B 每月 一次 对账单、 票据明细 2 票据管理办 法 9.13 票据保管 票据取得当天须存入财务公司，财务公司统一保管。财务公 司 结算业 务 不定 期 票据台账1 票据管理办 法 10、 信用 证管 理 10.1 信用证开证 申批 开证部门在OA系统中提起申请，确保开立的信用证条款准确无误后报领导 审批，财务公司负责开具信用证。若需撤销由开证部门填写公函取消该信用 证。 采购中 心 采购业 务员 不定 期 系统截图2 应付账款管理 办法 10.2 信用证接收 接收信用证时，公司安排专人对信用证的内容与条款进行核对并书面确认， 信用证经对方修改后

33、，必须再次进行核对，仅在核对完全一致且不存在任何 疑问条款时，才能安排发货事宜。 国际营 销 营销业 务员 不定 期 访谈2 海信集团应收 账款管理办法 11、 现金 管理 11.1 现金收支范 围及限额确 定 公司制定现金管理制度明确规定现金收支范围及限额，现金开支范围以 外的业务一律通过银行办理转账结算，超过限额部分必须于当日存入银行。 送存、提取现金超过2 万元不足5 万元的，必须二人以上同行，超过5 万元 的必须三人以上同行，公司后勤管理中心须配车辆同行。 财务中 心 现金出 纳 每日 一次 现金管 理制度 1 现金管理制 度 11.2 现金管理岗 位设置 公司设置现金出纳负责办理公司

34、的现金收支业务，出纳人员（现金出纳及银 行出纳）不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记 工作。 财务中 心 现金出 纳 不定 期 现金管 理制度 1 现金管理制 度 11.3 现金收支原 始凭证取得 收取现金由交款人到财务中心缴纳现金，同时出具经部门审批且加盖部门盖 章的书面证明，稽核主管开具收款收据；部门业务员需要提取现金时，填制 报销单、或借款单报审批。 财务中 心 现金出 纳 每日 多次 报销 单、 借款 单 1 现金管理制 度 11.4 现金收付与 记账 现金出纳依据审批后的单据办理POS机收支业务或现金收支业务，并在原始 凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记后交由结算

35、主管填制收款凭证或付款凭 证。对于报销借款金额超过5000 元，必须由结算主管审核确认后在报销单 上盖章。 财务中 心 现金出 纳、结 算主管 每日 多次 报销 单、 借款 单 1 现金管理制 度 11.5 现金收支台 账登记 现金出纳登记台账。每日终了时，出纳人员计算出现金的收入合计、支出合 计及结余金额，做到“日清月结”，保证库存现金的帐实相符。 财务中 心 现金出 纳 每日 一次 现金日记 账 1 现金管理制 度 流程序号子流程流程描述控制部门 控制岗 位 控制频 率 控制证据 分 数 相关制度 11.6 现金实物盘 点 现金出纳每天下班前进行现金盘点，登记日记账，保证帐实相符；稽核岗或

36、 会计室主任应至少每周抽盘一次，部门负责人定期或不定期予以抽盘，盘点 记录应予以保留，以备查验，盘点发现不符，及时查明原因，报财务部门负 责人作出处理。 财务中 心 现金出 纳 每日 一次 现金日记 账 2 现金管理制 度 11.7 银行存款转 现金审批 现金出纳根据用款不定期提交转款申请经审批，银行出纳将款项转至 POS机账户。 财务中 心 现金出 纳 不定 期 转款申 请 1 现金管理制 度 11.8 现金支票审 批 现金的提取通过授权人审批方可开具现金支票。财务中 心 现金出 纳 不定 期 现金支票0.5 现金管理制 度 11.9 现金保管 现金存放在保险箱中，钥匙和密码仅由现金保管人持

37、有。财务中 心 现金出 纳 不定 期 访谈0.5 现金管理制 度 11.10 现金代管 若现金保管人休假或不在岗，必须通过书面形式将现金移交代管人，由相关 负责人、保管人及接管人双方签字确认。 财务中 心 现金出 纳 不定 期 访谈1 现金管理制 度 11.11 每日现金核 对 每日凭证录入完毕后，结算主管对POS机的余额及现金余额与SAP系统中的 现金科目余额进行核对，如存在不一致当日必须查明原因并处理完毕。 财务中 心 现金出 纳 不定 期 系统截图1 现金管理制 度 11.12 月末现金核 对 月底稽核主管根据收据存根与SAP系统、现金出纳出具的本月现金收支明细 表进行核对，无误后由现金

38、出纳、稽核主管、会计室主任签字确认，年度结 束后装订成册，作为会计档案进行保管。分、子公司现金管理参照总部现金 管理流程 10.1-10.11。 财务中 心 现金出 纳 不定 期 现金收支 明细表 1 现金管理制 度 2. 审批权限表 流程序号审批环节 审 批 顺 序 审批人审批点 权 限 生效方式相关制度备注 1、 资金 计划 1.1 年度 / 月度资金 计划审批、追加 报告 1 相关部门人员业务部门提报 所 有 邮件 经营预测管理办法 无 2 相关部门领导审核数据合理性、齐全性 所 有 邮件无 3 资金主管审核数据合理性、齐全性 所 有 邮件 重点关注回款，不确 定性、重大影响的事 件，是

39、否超限额等 4 财务副总监审核数据合理性、齐全性 所 有 邮件无 5 财务总监审核数据合理性、齐全性 所 有 邮件无 6 总经理（必要时）审核数据合理性、齐全性 所 有 邮件 月度资金计划审批不 经总经理 7 集团经营管理部审核数据合理性、齐全性 所 有 邮件无 8 集团总裁办公室批准 所 有 邮件无 1.2 超资金计划考核 1 资金主管拟制 所 有 签字 工作质量管理办法 资金主管填写考核 单，部门领审核，考 核人签字 2 财务总监审批合理性、真实性 所 有 签字无 3 被考核人签字确认 所 有 签字无 2、 筹、 投资 管理 2.1 筹资、投资审批 1 证劵部相关人员提报相关资料 所 有

40、签字 融资管理制度、 投资管理办法 无 2 股份公司总经理 筹资方案是否可行，是否符合预 期 所 有 签字无 3 集团董事全面审核 所 有 签字无 4 集团股东大会全面审核、批准 所 有 签字无 2.2 开立账户审批 1 股份公司资金主管提出申请 所 有 签字 无 无 2 股份公司财务副总监审核必要性 所 有 签字无 3 股份公司总会计师审核、批准 所 有 签字无 4 股份公司总经理审核、批准 所 有 签字无 5 财务公司相关人员全面审核 所 有 签字无 4、 资金 集中 管理 4.1 子公司资金计划 审批 1 子公司相关财务人员提报资金计划 所 有 发送邮 件 SSC操作手册 无 2 子公司

41、财务总监计划是否合理 所 有 收到邮 件 无 3 子公司总经理计划是否合理 所 有 收到邮 件 无 4 财务中心资金主管计划是否合理 所 有 收到邮 件 无 5 财务中心财务副总监审核、批准 所 有 收到邮 件 无 4.2 回总部款审批 1 分公司银行出纳SSC系统提出申请 所 有 SSC系 统拟制 无 2 分公司财务总监审核真实性、准确性 所 有 SSC系 统审批 无 3 总部共享中心资金出纳批准 所 有 SSC系 统审批 无 4.3 分公司货款户转 费用户 1 财务会计拟制 所 有 SSC系 统拟制 无 2 财务总监审核申请款项的真实性、合理性所SSC系无 及金额的准确性有统审批 3 分公

42、司总经理审批 所 有 SSC系 统审批 无 4 总部费用主管复核申请款项的准确性及合理性 所 有 SSC系 统审批 无 5 总部财务总监批准 所 有 SSC系 统审批 无 6 共享专员拨付款项 所 有 SSC系 统审批 无 4.4 提报用款申请 1 财务中心银行出纳提出申请 所 有 提出申 请 无 2 财务中心制证岗用款是否合理，符合需求 所 有 结算系 统通过 无 5、 银行 账户 管理 5.1 银行账户开立、 变更审批 1 相关部门人员业务部门提报 所 有 签字 银行结算管理制度 无 2 相关部门领导 审核账户开立、变更真实性、合 理性 所 有 签字无 3 资金主管审核合理性、完整性 所

43、有 签字无 4 财务总监批准 所 有 签字无 5.2 银行账户注销 1 银行出纳拟制 所 有 签字 银行结算管理制度 无 2 资金主管审核账户清理的真实性、必要性 所 有 签字无 3 财务总监审核账户清理的真实性、必要性 所 有 签字无 4 财务公司审核账户清理的真实性、必要性 所 有 签字无 5 集团经营管理部批准 所 有 签字无 5.3 月度银行存款余 额调节表 1 现金出纳拟制 所 有 签字 银行结算管理制度 无 2 结算主管审核真实性、完整性 所 有 签字无 3 银行出纳审核真实性、完整性 所 有 签字无 4 会计室主任审核真实性、完整性 所 有 签字无 5 财务总监批准 所 有 签字

44、无 6、 日常 银行 付款 6.1 付款计划、用 款申请审批 1 银行出纳拟制 所 有 系统拟 制 银行结算管理制度 无 2 结算主管审核真实性、合理性 所 有 系统审 核 无 3 财务公司审核合理性 所 有 系统审 批 无 6.2 银行付款记账 1 银行出纳拟制 所 有 系统拟 制 银行结算管理制度 无 2 结算主管审核真实性、完整性、合理性 所 有 系统审 批 无 3 稽核主管记账 所 有 系统记 账 无 8、 金融 工具 8.1 金融工具投资审 批 1 财务总监拟制 所 有 签字 无 无 2 股份公司总经理审核真实性、合理性 所 有 签字无 3 集团董事审核真实性、合理性 所 有 签字无 4 集团股东大会批准 所 有 签字无 9、 票据 管理 9.1 新开银行承兑汇 票、电子承兑汇 票 1 票据出纳A 提交报告 所 有 签字 票据管理办法 无 2 股份财务总监审核真实性、合理性 所 有 签字无 3 股份总经理审核真实性、合理性 所 有 签字无 4 集团财务总监审核真实性、合理性 所 有 签字无 5 集团总裁批准 所 有 签字无 9.2 承兑转现汇 1 部门业务员拟制 所 有 签字 银行结算管理制度 无 2 部门领导审核真实性、合理性所签字无