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1、贸易公司账务处理 同义词条：贸易公司代理记账, 专业代理记账, 公司做账 目录 隐藏 一、 专业代理记账的具体流程： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有 财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目 汇总表登记总账 （之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出 错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部 转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取
2、税金及附加， 实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等 ，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生 额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录： 借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等） 。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则 说明盈利需交所得税，计算方法，所得税= 贷方差额 * 所得税税率，然后做记账凭证，借所 得税贷应交税金- 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利 润有关， 但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所
3、得额是否是正数，如 果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付 税款法时， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异 时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等） 负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润， 盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资 产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营 业务成本， 投资收益， 主营业务附加等）的发生额 （发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营
4、业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税 控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注 ,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银 行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期 报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付， 其他应收。 二、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量 表。 而利润分配表只需要在年末编制，
5、因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省 要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费 用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要 看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理； 个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税
6、（销项税） 3、以工资为基数100% ，福利费为14% ，工会经费2% ，职工教育费2.5% ，（税 法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额 的 2% 向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡 不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得 在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次 就可 ,不需每月计提 . 7、现金一般
7、从“基本存款户 “中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况 方可（钟书补充）。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25 年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款- 应收现金短缺款（个人） - 应收保险赔偿款 管理费用 - 现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用- 工会经费 贷：其他
8、应付款- 工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用- 职工教育费 贷：其他应付款- 职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金 - 应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/ 其他业务支出 贷：应交税金- 应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加/ 其他业务支出 贷：其他应交款- 教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税） 出纳工作： 1、办理银行存款和现金领取。 2、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 三、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，
9、若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签 名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明 人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳 给予报销。 四、员工工资的发放。 A 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责 任人负责。 2、现金一经付清， 应在原单据上加盖“现金付讫章 “。多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支 “。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 下班后现金与等价物
10、交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借 款，引起纠纷，由责任人自负。 B 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度 资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 C 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报
11、销。 3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据 外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，终了补充）。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3 项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 我们总结一下就是这样了： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6
12、、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中 。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天， 十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大 2010 年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会 读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动
13、中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、做好读书登记簿 （1）每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集 锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝” 、 “我最喜欢的”、 “好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容 交流自己在读书活动中的心得体会, 在班级中形成良好的读书氛围。 3、出读书小报：