1、农港科技有限公司财务管理制度重庆数智农港第一章、总则第二章、财务机构和财务人员的管理第三章、货币资金管理1、现金管理2、银行存款管理3、相关票据及印章使用规定4、资金审批流程第四章、应收款项管理1、应收账款2、其他应收款3、预付账款4、坏账准备计提及坏账核销第五章、固定资产1、固定资产界定2、固定资产构建3、固定资产计价、折旧4、固定资产清查第六章、存货管理1、存货界定2、存货购置3、存货盘点第七章、无形资产管理1、无形资产界定2、无形资产的取到3、无形资产的计价、摊销第八章、投资管理1、对外长期投资2、理财第九章、费用报销1、人力资源及福利费2、差旅费3、业务招待费4、办公费5、交通费6、其
2、他费用7、票据审核第十章、税务管理1、申报2、发票管理3、税务筹划第十一章、收入及其利润分配1、收入管理2、利润分配第十二章、财务报告与分析第十三章、会计档案管理第十四章、财务预算管理第十五章、附则第一章、总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，促进公司业务发展，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等有关法律、法规和集团有关制度，结合公司经营管理实际情况，特制定本制度。第二条公司的财务管理目标是企业价值最大化。第三条公司的财务管理活动遵循以下基本原则：1、货币时间价值原则。2、资金合理配置原则。3、成本一效益原则。4、风险一报酬均衡原则。5、收支积极平衡原则。6、利
3、益关系协调原则。第二章、财务机构和财务人员的管理第四条公司设财务法务部，部门主要职责为：财务管理（分析、内控及战略）、会计核算、资金管理、税务管理等。财务法务部负责人对财务法务部门人员的聘用、岗位职责、工资核定及年终KPI绩效考核具有统管权。第五条财务人员应讲究职业道德，坚持原则，依法、依规办理各项业务。第六条财务人员应当加强专业知识的学习和培训工作，积极参加财务人员的后续教育培训。第七条财务人员调动或者离职，必须办清交接手续。移交内容（包括但不限于）移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移
4、交工作必须由部门负责人或分管领导监交。第三章、货币资金管理第八条货币资金按其形态和用途分为现金、银行存款和其他货币资金。第九条现金管理（一）账务处理规定1、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2、现金收支业务要作到日清月结，及时核对，保证账实相符。3、出纳人员应及时登记现金日记账，定期与会计对账，保证账账相符。（二）现金收款规定1、出纳人员收取现金时，应根据现金收款信息开具收款收据，并及时将收据记账联转交会计记账。（三）现金付（借）款规定1、因出差、采购等需借支现金的，需由经手人填写借款单，按财务支付审批流程签批后到财务出纳处支款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。
5、借支2000元以上的大额备用金需提前一个工作日通知财务法务部。2、大额支付原则上不能采用现金支付方式，需采用银行转账方式。3、对于1000元以下的小额零星支出确需支付现金的，由经办人员填写借款单，取得发票后按费用审批报销审批流程冲销借款。（四）现金保管规定1、现金应存放在专用密码保险柜中，出纳人员应随身携带保险柜钥匙，不得随意放置；保险柜密码不得随意泄露。2、公司库存现金实行限额管理，对超出限额的现金要及时送存银行。3、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的，需提前按规定办理严格的现金交接手续，代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责。第十条银行存款管理1、月末财务人员应编制银行余额调节表，确保各银
6、行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符02、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证，缺失结算凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印，做到每笔记账凭证都有对应的原始凭证附件。3、每月月初，出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单。4、出纳人员每周须将平台系统导出的结算单与银行收付款的流水数据进行核对，检查公司与商户之间分账比例的准确性。5、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户。第十一条相关票据及印鉴使用规定（一）收据使用规定1、公司采用一式三联的收款收据，由财务法务部指定专人进行保管。2、收据
7、属于内部自制单据，不得外借、代开，不得拆本使用。3、收据原则上只限公司财务法务部门使用，其他部门不得领用和自制；非特殊需要原则上不予外出领用，确因业务需要外出携带收款收据的，须经总经理审批后按照规定登记收款收据领用登记明细表并签字确认；外出领用的收款收据，应根据需要张数加盖财务章，返回公司时应及时交回财务法务部。4、开具收据时，应按顺序使用，书写规范，内容完整，金额大小写一致，且不得涂改。因填写错误的需要加盖“作废”章，并完整保留各联次。（二）支票使用规定1、支票的领购、保管、使用由财务出纳人员负责。2、出纳人员必须妥善保管支票，应存放在专用的保险柜中。为了防范丢失风险，支票必须做到使用时再盖
8、章，不得提前在空白支票上盖章备用。3、支票使用时，应按照支票使用规范填制；公司内部提现使用现金支票，对外支付使用转账支票。开出支票时须由经办人在支票存根上签收或盖章。4、对外支付转账支票时需填制付款单并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式。5、支票签发错误或因故不需再使用的已签发支票，应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章。6、收取的外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算。（三）财务印章管理规定1、公司对外专用印章主要包括：财务专用章、法人章、发票专用章；对外专用财务印章应分人妥善保管，规范使用；财务法务部负责人保管财务专用章、企业法人印鉴章，出纳负责保管发票专用章；对外专用财
9、务印章必须存放在专用保险柜中；对外专用财务印章对外具有法律效力，使用时须严格检查各项单据是否合法、齐全、符合要求。2、财务专用章、法人章，涉及资金支付使用时，须严格检查是否按照资金审批流程完成相关签字手续。办理银行、税务等业务需外出借用时，用章人员需填写用章申请表并经总经理审批方可借出，当天必须归还。其他情况用章时也按此办理。印章保管人员应做好备查登记。发票专用章的使用按照本制度第四十二条执行。3、对内专用财务印章主要包括现金收、付讫章，银行收、付讫章,作废章等；对内专用财务印章仅供公司内部管理需要，对外不具有法律效力；对内专用财务印章由出纳自行妥善保管。第十二条资金审批流程报销支付业务，应由
10、报销或经办人如实填写“费用报销/付款单一具体审批流程如下。（一）资金审批流程为：1.报销人填写费用报销单一部门负责人审核一出纳审核一财务部负责人审核f总经理审核执行董事长审核f出纳复核、报销付款。（二）报销付款的结算方式：1 .员工发生费用报销事项，指差旅费、招待费、交通补贴和购买办公用品等，通过银行转账支付至报销人的银行账户。2 .向单位采购设备、支付劳务和服务费用等，使用银行转账进行款项结算。3.对于100O元以下的小额零星支出确需支付现金的，由经办人员填写借款单，取得发票后按费用审批报销审批流程冲销借款。第四章、应收款项管理第十三条应收款项是指公司在生产经营活动中销售产品、商品、材料以及
11、提供劳务形成的应收账款、应收票据，采购原材料、商品、设备以及接受劳务、服务时形成的预付账款和其他非购销业务形成的其他应收款。对不同的应收款项应采取相应的管理和控制办法。第十四条应收账款管理1、应收账款的管理部门为公司财务部和消费扶贫中心，财务法务部门负责数据传递和信息反馈，消费扶贫中心负责客户的联系和货款催收。财务人员应积极配合销售人员进行应收账款的对账工作，销售人员应积极跟踪客户，进行应收账款的催收工作。2、财务法务部和消费扶贫中心要按照客户设立应收账款台账，详细反映客户应收款项的发生、增减变动、余额、每笔账龄等业务信息,要对债务人履约情况进行动态跟踪、及时预警，防止坏账风险的发生。3每年年
12、终时，财务部和消费扶贫中心应全面清查各项应收款项，填制客户欠款询证函，与债务人核实、确认，保证诉讼时效。4,原则上实行钱货两清，如有赊销须报经总经理批准。根据谁经办、谁跟踪的原则，应收款项的回收与消费扶贫中心的绩效考核及其奖惩挂钩。消费扶贫中心最迟应于合同规定收款日起15天内收回货款，未能在规定的时间内收回货款的，财务法务部门应将该款项转为逾期款项并通知消费扶贫中心。应收款项转为逾期款项后，业务经办人应于5天内提报“逾期款项处理报告“，并附相关证明材料报送公司领导。对于造成逾期应收款项的消费扶贫中心和相关人员，按公司有关规定处理。5、消费扶贫中心要加强客户信用管理，建立客户信用档案，形成客户信
13、用审核制，并对客户信用等级实行动态管理。客户档案至少每年进行一次更新，并送财务法务部备案。第十五条应收票据管理财务法务部设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息以及首款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。第十六条其他应收款管理1、公司其他应收款业务主要有两个方面，一是对外发生的债权，二是发生在内部的备用金借款和员工差旅费借款等。2、对外发生的债权控制比照应收账款进行管理。发生在单位内部的债
14、权，按照公司现金管理、费用报销的有关规定执行。第十七条预付帐款管理1、公司在采购、工程建设等经营活动中，原则上不得向供应商（单位和个人）支付具有预付款项性质的款项，消费扶贫中心门签订商务合同时，要严格限制合同订单中的预付款条款。2、采购部门进行材料商品采购时，力争做到先货后款。确需支付预付款项的，首次预付款项不得高于合同总价的15%,累计预付款项不得高于合同总价的60%。3、确需支付工程预付款的，由公司和施工方在合同中的专用条款内约定预付款项比例和支付的时间进度，首次预付款项不得高于合同总额的15乐累计预付款项不得高于合同总价的60虬4、预付款项支付后，因主、客原因给公司造成损失，公司有权追究
15、相关责任人的责任。损失包括：预付款支付后货物或设备未到而形成的坏账损失；货物或设备已到但未开具发票而损失的各种税费；以及为挽回该项损失而发生的费用等。第十八条应收款项坏帐准备计提及坏账核销1、公司采用帐龄分析法计提坏帐准备，各帐龄段的计提比率为：一年内（含一年）的按0.5%,一至二年（含二年）按7%,二至三年（含三年）按10%,三至五年（含5年）按80%,五年以上按100%o坏帐准备计提方法一经确定，不得随意变更。2、预付账款，如有确凿证据表明无法履行的交易，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。3、坏帐的确认、核销按照国家财经制度和集团有关规定办理。坏账核销后，须账销
16、案存，对已核销的损失项目造册登记、备查，同时,继续追收债权。第五章、固定资产管理第十九条固定资产的界定指单位价值在2000元以上，或者单位价值虽不到2000元，但使用时间在一年以上的大宗同类财产(办公设备、家具)且经反复使用能维持其原物基本形态的办公用品。第二十条固定资产购建综合部根据使用部门需求填制固定资产申购表经公司领导批准后，按公司有关规定组织购置工作。固定资产购置后，必须通过有关部门的组织验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案，经验收合格方能交付使用。购置固定资产应尽量取得增值税专用发票。第二十一条固定资产计价1、购入的固定资产，以购入
17、价加由企业负担的运输、装卸、安装、调试、保险等费用计价。但购入的固定资产所含的增值税款应作为增值税进行税额抵扣。2、投资者投入的固定资产，按评估确认价值或按合同、协议约定的价格计价。3、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。4、以其他方式取得的固定资产按照企业会计准则等相关规定确定其入账价值。第二十二条固定资产折旧1、除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：(1)已提足旧折仍继续使用的固定资产；(2)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。2、公司固定资产折旧方法采用平均年限法计算并提取折旧。其折旧率和折旧额的计算方法如下:I-预计净残值率年折旧率=100%折旧年限月折旧率=年
18、折旧率12月折旧额=固定资产原值X月折旧率3、各类固定资产的折旧年限及预计净残值率如下:资产类别代码折旧年限净残值率(1)房屋、建筑物FW20年5%(2)机器设备JQ5年0%(3)运输设备YS5年0%(4)电子设备DZ3年0%(5)办公家具BG5年0%第二十三条固定资产清查1、固定资产管理部门应当对每项固定资产进行编号并建立固定资产台账，详细记载固定资产的型号、规格、出厂年月、购建日期、使用单位、使用状态等。财务法务部门按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。财务法务部门固定资产卡片与资产管理部门的固定资产台账应协调一致，统一编号。2、公司应定期或不定期对固定资产进行盘
19、点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。第六章、存货的管理第二十四条存货的界定存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一定实物形态的流动资产。包括各类商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资及异地库存等。第二十五条存货购、进、出、存存货管理具体管理要求详见重庆数智农港存货管理规定.doc第二十六条公司购进存货，原则上除购进自产自销农产品可取得增值税普票外，其他均应取得增值税专用发票。采购业务若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，经办部门应提交专项说明，报公司总经理批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据。第七章、无形资产管理第二十七条无形资产的界定公司的
20、无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、非专利技术以及各类软件系统等。第二十八条公司外购无形资产取得的业务流程1、由无形资产使用单位或部门提出购置申请，根据无形资产的类别，由相应管理部门进行审核，审核通过后按审批权限报公司领导审批。2、经公司审批同意后由管理部门会同相关部门草拟合同条款，进行商务谈判，按公司合同评审程序进行合同评审，完成购置业务。3、外购无形资产由相应管理部门组织相关部门和使用单位，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。第二十九条无形资产计价1、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。但购入的无形资产所含的增值税款应作为增值税进行税额抵扣。2、投资者作为资本金或合作条件投
21、入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的金额计价。第三十条无形资产摊销1、无形资产摊销，从无形资产购入的月份起，按月计提推销；停止使用的无形资产，从停用月份起，停止计提推销。2、公司无形资产摊销方法采用直线法计算并提取摊销。其摊销率和摊销额的计算方法如下：1年摊销率=X100%推销年限月摊率=年推销率12月摊销额=无形资产原值X月摊销率3、公司无形资产的摊销年限作为投资者投入或受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，按照规定或者合同约定的使用年限分期摊销，其他方式取得的无形资产的摊销年限为IO年。第八章、投资管理第三十一条对外投资界定公司对外投资是指将以现金、实物、无形资产等可
22、以货币估价并可依法转让的非货币资产等实施投资的行为，包括但不限于设立公司、收购兼并、合资合作、对所出资企业追加投入等股权投资，基本建设、技术改造等固定资产投资，购买短期理财产品等。第三十二条财务法务部应对公司已投资项目实行全程监控，检查投资合同履行、投资项目收益、被投资企业利润回报及经营状况等，并将有关情况及时反馈，促进投资项目良性运作。第三十三条财务法务部要本着安全性、流动性、效益性的原则，做好现金流量管理，充分利用闲置资金投资理财，获取投资收益。财务法务部应根据公司资金状况及金融市场行情，适时拟定理财方案报公司分管领导、总经理审批同意后组织实施。第九章、费用报销办法第三十四条人力资源及福利
23、费1、不同部门、不同岗位执行不同的薪资标准及结构，薪资标准和结构由公司董事会决定。2、综合部应按照公司核定的薪酬标准、结构以及实际出勤情况，于每月第一个工作日之前计算上月员工薪酬。财务法务部根据已审批的工资表于每月10日前发放工资。3、员工福利费开支范围及标准按公司有关制度执行。第三十五条差旅费1、差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。2、差旅费相关处理参照重庆数智农港科技有限公司费用审批及报销管理制度中的差旅费审批及费用报销。第三十六条业务招待费1、公司员工预发生客户招待费用的，需事先填写业务招待申请单，经部门负责人审核，并经总经理批准。申请人在批准限额内
24、进行招待，不得超过批准额度，未经事先批准或超过审批额度的招待费用财务法务部门有权拒绝报销Q2、报销业务招待费时，报销人需填写费用报销单，注明招待对象、招待事由、归属部门、费用金额等信息。费用报销流程：营销人员填写费用报销单一部门负责人审核一出纳复核f财务法务部负责人审核一总经理审核一董事长（报销金额=5000元）审批一出纳复核、报销、付款、登记录入数据。第三十七条采购费用1、公司综合部采购日常办公用品按公司流程办理，每笔业务均应取得正规发票。2、采购人员报销采购费用的，填写费用报销单，财务人员须根据XX采购需求单载明的申购金额及明细，并对照检查原始单据的金额及数量，超过审批的报销金额财务有权拒
25、绝报销。第三十八条广告宣传费广告宣传费支出，消费扶贫中心门应本着“货比三家”原则进行比选，在商务条款谈判中要尽量要求合作方提供增值税发票并写入合同，并提供广告明细清单。第三十九条其他费用其他因公发生的经营管理费用（如：租赁费、运费、邮寄费、通讯费、水电费等）报销，凭合法有效票据，按审批流程报销。第四十条票据审核规定消费扶贫中心门对业务事项真实性负责，财务法务部门主要审核原始单据的合法性、有效性Q财务法务部对无效、不真实、不合法的原始票据，可不予审核受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，可予以退回，要求更正或补充。第十章、税务管理第四十一条税务申报按国家税法规定，由财务法务部门计算、申报缴纳公司
26、各项税收,不偷税、漏税、逃税、欠税，依法履行纳税人义务。第四十二条发票管理一、发票的领购1、发票使用完毕后，财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续。2、发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在发票领用登记表上，以便于后期领用登记。二、发票开具和保管1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。2、运营管理中心根据业务要求，需提供销售发票的，其部门须填写开具发票申请单，经部门负责人签字后，转交财务法务部门开票员开具，签批
27、手续不完整的财务法务部门开票员应予以拒绝开票，否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担。3、开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具相应发票，因客观原因（如税控装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税及其他原因）造成的不能及时开具发票的，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，以便于申请人和客户做沟通工作。4、发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取人登记发票领用登记表；杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户。因领取人原因造成发票丢失的,由领取人承担由此产生的全部经济损失。5、对于填开发票
28、后，发生销货退回的，在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后，方可填开红字发票。原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的，不得提前开具红字发票。6、已经开具的发票，存根联应按序订本保管，作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样。发生发票丢失的情况时，应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废,同时接受国家税务机关的相关处理。7、尚未开具使用的发票，开票员应存放于保险柜中，确保发票安全。第四十三条税务筹划1、财务法务部门负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，必要时还应组织相关部门进行培训学习。2、财务法务部门参与公司
29、日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。3、财务法务部门应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。第十一章、收入及利润分配第四十四条收入管理1、公司收入是指企业提供平台服务及及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入包括主营业务收入和其他业务收入。收入
30、不包括为第三方或者客户代收的款项。2、财务法务部每月根据当月平台系统导出的结算单，计入本月主营业务收入。第四十五条公司利润分配方案拟定及实施按国家财务制度和集团有关规定办理。第十二章、财务报告与分析第四十六条公司的财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。报告种类和保送时间向外提供的会计报表及报送时间1.会计报表(I)资产负债表(2)损益表月报月报(3)现金流量表(4)财务分析报告季报季报(5)企业各项费用表(6)资产减值准备明细表(7)利润分配表(8)股东权益增减变动表月报年报年报年报(9)其他有关公司或外部机构需提供的报表2.报送时间(
31、1)月度财务会计报告，于下月第三个工作日前报送(节假日顺延，下同)，财务分析报告于每季度结束后15日内报送。(2)其他季报、半年度、年度报表按公司规定时间报送。第四十七条公司每季度召开一次财务分析例会，分析企业的财务及经营状况，财务法务部应提交财务分析报告，揭示问题，提出建议,促进公司改善经营管理，提高经济效益。第十三章、会计档案管理第四十八条会计档案管理依据会计法、档案法及财政部会计档案管理办法的有关规定进行管理。1、每期月结账后财务人员应及时打印会计凭证，按照会计规范装订成册。2、每期年结账后财务人员应及时打印各类会计账册，按照会计规范装订成簿。3、每期的财务报表、税务报表、其他相关财务资
32、料应规范整理,定期装订。4、会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、其他相关财务资料严格按照会计档案规范进行保管。第四十九条会计档案的查阅权限公司内部只限于财务人员、公司领导，其他人员查阅会计档案需经分管领导批准，并在财务人员的监督下在财务室内进行查阅，不得带出财务法务部。第十四章、财务预算管理第五十条年度财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以预计损益表、预计现金流量表形式予以反映。1、预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据业务销售或营业预算、生产
33、预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。2、预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。第五十一条年度财务预算编报时间及具体要求按公司有关规定执行。第五十二条为加强资金管理，提高资金使用效益，公司财务法务部应组织编报月度资金计划，报经公司领导审批后作为各项业务收支的额度控制依据。严禁未经授权或批准擅自在预算外列支或超预算开支。第十五章附则第五十三条本制度自公司股东会审议通过后生效。第五十四条本制度由公司财务法务部负责修订和解释。
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