涉税服务实务试题库.pdf

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1、. . 一、单项选择题 1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。 A、企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记 “应交税费应交消费税”科目 B、除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投 资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为 C、 销售实现时， 应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目， 贷记“主营业务收入”、 “应交税费应交增值税（销项税额）”等科目 D、 企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应 收账款”等科目

2、，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交消费税”科目 2、某小规模纳税人在2017 年 6 月销售货物，开具普通发票，注明价款90000 元，当月购入货物 50000 元，当月增值税账务处理正确的是（）。 A、借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B、借：银行存款90000 贷：主营业务收入87378.64 应交税费未交增值税 2621.36 C、借：银行存款90000 贷：主营业务收入87378.64 应交税费应交增值税2621.36 D、借：银行存款90000 贷：主营业务收入76923.08 应交税费应交增值税13076.92 3、某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务

3、处理中一定不会涉及的是（）。 A、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 B、借：固定资产清理 贷：应交税费应交增值税 C、借：固定资产清理 贷：营业外收入 D、借：固定资产清理 累计摊销 贷：固定资产 4、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。 A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应 交税费应交增值税（进项税额）” B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记 “应交税费待认证进项税额” . . C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费待认证进项税 额

4、” D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税 费应交增值税（进项税额）”明细科目。 5、某工厂（增值税一般纳税人）2017 年 7 月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明 是 10000 元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000 元，其正确的账务处理是（）。 A、借：原材料9700 应交税费应交增值税（进项税额）110 贷：银行存款9810 B、借：原材料10000 应交税费应交增值税（进项税额）1110 贷：银行存款11110 C、借：原材料9700 应交税费应交增值税（进项税额）1410 贷：银行存款11110 D、借：原

5、材料11000 应交税费应交增值税（进项税额）110 贷：银行存款11110 6、某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000 元，月初到期，餐厅 未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是 （）。 A、借：其他应付款押金1000 贷：其他业务收入854.70 应交税费应交增值税（进项税额）145.30 B、借：应收账款押金1000 贷：其他业务收入854.70 应交税费应交增值税（销项税额）145.30 C、借：其他应付款押金1000 贷：其他业务收入854.70 应交税费应交增值税（销项税额）145.30 D、借：其他应付款押

6、金1000 贷：营业外收入854.70 应交税费应交增值税（销项税额）145.30 7、某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。 A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：银行存款 B、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 贷：银行存款 C、借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 . . D、借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 8、某企业2017 年 1 月预缴当月增值税10000 元，则会计分录是（）。 A、借：应交税费应交增值税（已交税金）10000 贷：银行存款 10000 B、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000 贷：银行存款10000 C

7、、借：应交税费未交增值税10000 贷：银行存款10000 D、借：应交税费应交增值税（进项税额）10000 贷：银行存款10000 9、某企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月份的进项税额为100 万元，销项税额为110 万元，本 月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（）。 A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税100000 B、借：应交税费应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费未交增值税100000 C、借：应交税费应交增值税（销项税额） 100000 贷：应交税费未交增值税100000 D、借：应交税费应交增值税（已交税金）

8、 100000 贷：应交税费未交增值税100000 10、某企业2017 年 6 月“应交税费应交增值税”科目，期初借方余额为5000 元，贷方发生额 为 80000 元，借方发生额为50000 元，则 6 月末企业正确的会计处理是（）。 A、借：应交税费应交增值税25000 贷：应交税费未交增值税 25000 B、借：应交税费应交增值税25000 贷：银行存款 25000 C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）25000 贷：应交税费未交增值税25000 D、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）25000 贷：银行存款25000 11、某企业2017 年 7 月月初有增值税留抵税额

9、18000 元，当期取得增值税专用发票上注明的税额 25500 元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000 元，销售应税产品取得运费增值税专用 发票，注明运费10000 元，税额为1100 元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额 350000 元，下列分录正确的是（）。 A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）38190 贷：应交税费未交增值税38190 B、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7750 贷：应交税费未交增值税7750 . . C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7590 贷：应交税费未交增值税7590 D、借：应交税费应交增值税（转出未交增值

10、税）40893.85 贷：应交税费未交增值税40893.85 12、某企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月 15 日通过银行划账缴纳2017 年 2月应纳增值税税额 3000 元，则正确的会计处理是（）。 A、借：应交税费应交增值税（已交税金） 3000 贷：银行存款3000 B、借：以前年度损益调整3000 贷：银行存款3000 C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 3000 贷：银行存款3000 D、借：应交税费未交增值税3000 贷：银行存款3000 13、某商业企业为增值税一般纳税人，2017 年初缴纳 2016 年 12 月份应缴纳的增值税额15000 元， 则正确的

11、会计处理为（）。 A、借：应交税费未交增值税15000 贷：银行存款15000 B、借：应交税费应交增值税 15000 贷：银行存款 15000 C、借：以前年度损益调整 15000 贷：银行存款15000 D、借：应交税费应交增值税（已交税金） 15000 贷：银行存款 15000 14、纳税人于2017 年 5 月 12 日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12 万元，则5 月份的会计处理是（）。 A、借：应交税费应交增值税（进项税额）12 万 贷：应交税费待抵扣进项税额12 万 B、借：主营业务成本12 万 贷：应交税费待抵扣进项税额12 万 C、借：管理费用12 万 贷：应交

12、税费待抵扣进项税额12 万 D、借：营业外支出12 万 贷：应交税费待抵扣进项税额12 万 15、房地产企业销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是（）。 A、应交税费应交增值税（进项税额） B、应交税费应交增值税（已交税金） C、应交税费待抵扣进项税额 D、应交税费应交增值税（销项税额抵减） 16、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。 . . A、 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的， 均应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，

13、 贷记“应 交税费增值税检查调整”科目 C、全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处 理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额 D、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目， 贷记“应 交税费增值税检查调整”科目 17、 2017 年 9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业 5 月份将上年购入的生产 用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120 万元， A企业只按照120 万元的金 额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整 分录为（）。

14、 A、借：在建工程20.40 万 贷：应交税费增值税检查调整 20.40万 B、借：在建工程22.95 万 贷：应交税费应交增值税（销项税额）22.95 万 C、借：应交税费待抵扣进项税额8.16 万 贷：应交税费增值税检查调整 8.16万 D、借：在建工程22.95 万 贷：应交税费未交增值税22.95 万 18、某广告公司系增值税一般纳税人，2017 年 2 月取得一笔广告费业务收入424000 元，开具增值 税专用发票注明价款400000 元、税额24000 元；同时，就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广 告发布费300000 元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，正确的账务处理

15、是（）。 A、借：主营业务成本300000 贷：银行存款300000 B、借：主营业务成本283018.87 应交税费应交增值税（进项税额） 16981.13 贷：银行存款 300000 C、借：主营业务成本283018.87 应交税费应交增值税（销项税额抵减） 16981.13 贷：银行存款300000 D、借：主营业务收入283018.87 应交税费应交增值税（销项税额） 16981.13 贷：银行存款300000 19、营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税 额，应该在（）科目核算。 A、应交税费应交增值税（进项税额） B、应交税费应交增值税（销项

16、税额抵减） C、应交税费未交增值税 D、应交税费增值税留抵税额 . . 20、某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款6000000 元，增值税1020000 元，取得 机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账 务处理是（）。 A、借：固定资产6600000 应交税费应交增值税（进项税额） 1020000 贷：银行存款 7620000 B、借：固定资产6600000 应交税费待抵扣进项税额 1020000 贷：银行存款7620000 C、借：固定资产 6512820.51 应交税费应交增值税（销项税额抵减） 87179.49 应交税费

17、应交增值税（进项税额） 1020000 贷：银行存款7620000 D、借：固定资产6498000 应交税费应交增值税（销项税额抵减） 102000 应交税费应交增值税（进项税额）1020000 贷：银行存款7620000 21、某企业2017 年接受税务师审核时发现，2016 年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50 万元， 则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。 A、借：以前年度损益调整500000 贷：累计折旧500000 B、借：累计折旧500000 贷：以前年度损益调整500000 C、借：本年利润500000 贷：累计折旧500000 D、借：累计折旧500000 贷：本年利

18、润500000 22、根据下列表述中，调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是（）。 A、发现以前年度少计提管理费用 B、发现以前年度少计提房屋折旧 C、发现以前年度一批产品，未将在产品成本转入库存商品中，并且到目前为止仍在库存中 D、发现以前年度多计收入 23、 2017 年 6 月 15 日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处 理是（）。 A、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B、借：原材料 贷：银行存款 . . C、借：原材料 贷：银行存款 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、借：原材料 应交税费待抵扣进项税额 贷：银行存款

19、24、某企业（系增值税一般纳税人）2017 年 6 月购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为 10000 元，收到货物立即银行支付，该企业的账务处理是（）。 A、借：原材料8700 应交税费应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款10000 B、借：原材料10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款11300 C、借：原材料 10000 贷：银行存款 10000 D、借：原材料8700 应交税费应交增值税（销项税额） 1300 贷：银行存款10000 25、 2016 年 6 月 5 日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600 万元、增值税 6

20、6 万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10 年计提，无残值。2017 年 4 月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为（）。 A、借：应交税费应交增值税（进项税额）36.3 应交税费待抵扣进项税额 24.2 贷：固定资产 60.5 B、借：应交税费应交增值税（进项税额）39.6 应交税费待抵扣进项税额 26.4 贷：固定资产 66 C、借：应交税费应交增值税（进项税额）60.5 贷：固定资产 60.5 D、借：应交税费应交增值税（进项税额） 66 贷：固定资产 66 26、某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000

21、元，增值税额为 2040 元，数量为10 吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000 元，增值税为 220 元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是 （）。 A、借：管理费用2220 原材料12000 应交税费应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款16260 . . B、借：原材料12600 应交税费应交增值税（进项税额） 2034 待处理财产损溢 1626 贷：银行存款16260 C、借：原材料14220 应交税费应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款16260 D、借：原材料12600 应交税费应交增值税（进项税额） 2

22、260 待处理财产损溢 1400 贷：银行存款16260 27、 2017年 5月，某企业外购原材料价款1000元，税额 170元，取得增值税专用发票并及时认证， 7 月经管理层决定，将这部分材料用于新建厂房，其会计处理是（）。 A、借：在建工程1000 应交税费待抵扣进项税额68 贷：原材料 1000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 68 B、借：管理费用1170 贷：原材料 1000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 170 C、借：营业外支出 1170 贷：原材料1000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 170 D、借：在建工程1170 贷：原材料 1000 应交税费应交增值税

23、（转出未交增值税） 170 28、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。 A、借：营业外支出 贷：库存商品 B、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 29、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。 . . A、借：销售费用 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） C、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税

24、（销项税额） D、借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 30、某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处 理中错误的是（）。 A、借：委托加工物资 贷：原材料 B、借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 C、借：委托加工物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 D、借：原材料 贷：委托加工物资 31、甲企业委托乙企业加工一批应税高档化妆品，收回后准备继续生产应税高档化妆品，则甲企 业被代收代缴的消费税，会计上应借记（）科目。 A、“生产成本” B、“委托加工物资” C、“应交税费应交消费税” D、“其他业务成本” 32、某

25、工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000 万元，应缴纳土地增值税35 万元， 则下列关于土地增值税的账务处理正确的是（）。 A、借：税金及附加35 万 贷：应交税费应交土地增值税35 万 B、借：其他业务成本35 万 贷：应交税费应交土地增值税35 万 C、借：固定资产清理35 万 贷：应交税费应交土地增值税35 万 D、借：其他业务成本35 万 贷：银行存款35 万 . . 33、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000 元，则正确的会计 处理是（）。 A、借：管理费用 30000 贷：应交税费应交车辆购置税30000 B、借：固定资产 30000

26、贷：应交税费应交车辆购置税30000 C、借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000 D、借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000 34、某公司是一个生产企业，2017 年 7 月内销货物600 万，当月取得增值税专用发票10 张，经过 认证当月可以抵扣的进项税额是200 万，当月外销货物离岸价为1000 万。该货物的增值税征收率 是 17，退税率是13。可能涉及的会计分录是（）。 A、借：应收出口退税款130 贷：应交税费应交增值税（出口退税）130 B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 应收出口退税款 58 贷：应交税费应交增值税（出口退税）130

27、 C、借：库存商品 40 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40 D、借：应交税费未交增值税58 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 58 35、生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费 用的会计处理是（）。 A、借：销售费用 贷：主营业务收入（原运保佣部分） 银行存款（退货发生的一切国内外费用） B、借：管理费用 贷：主营业务收入（原运保佣部分） 银行存款（退货发生的一切国内外费用） C、借：营业外支出 贷：主营业务收入（原运保佣部分） 银行存款（退货发生的一切国内外费用） D、借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入（原运保佣部分） 银行存款（退

28、货发生的一切国内外费用） 36、某拥有进出口经营权的生产企业，2017 年 1 月份，内销货物销项税额为50 万元，进项税额为 230 万元，上期留抵税额为10 万元，外销货物的收入是3000 万元，已知该企业增值税税率为 13，退税率为9，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。 A、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270 万 贷：应交税费应交增值税（出口退税）270 万 B、借：应收出口退税款 270 万 贷：应交税费应交增值税（出口退税）270 万 . . C、借：应收出口退税款70 万 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200 万 贷：应交税费应交增值税（

29、出口退税） 270 万 D、借：应收出口退税款 190 万 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80 万 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270 万 37、某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额0，且免抵税额0 时，作会计分录正确的是 （）。 A、借：应收出口退税款 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费应交增值税（出口退税） B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费应交增值税（出口退税） C、借：应收出口退税款 贷：应交税费应交增值税（出口退税） D、借：应收出口退税款 贷：营业外收入 38、某小规模纳税人在2017 年

30、5 月销售货物，开具普通发票，注明价款90000 元，当月购入货物 50000 元，当月增值税账务处理正确的是（）。 A、借：银行存款90000 贷：主营业务收入90000 B、借：银行存款90000 贷：主营业务收入87378.64 应交税费未交增值税2621.36 C、借：银行存款90000 贷：主营业务收入87378.64 应交税费应交增值税2621.36 D、借：银行存款 90000 贷：主营业务收入76923.08 应交税费应交增值税13076.92 39、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。 A、库存商品的不含税售价与不含税进价的差额 B、

31、库存商品的含税售价与不含税进价的差额 C、库存商品的不含税售价与含税进价的差额 D、库存商品的含税售价与含税进价的差额 40、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。 A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税 B、收取白酒包装物押金时间超过12 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C、从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税 . . D、啤酒每吨出厂价在3000 元以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括可重 复使用的塑料周转箱的押金 41、下列项目中不应计入资产或货物成本的是（）。 A、契税 B、进口关税 C、耕地

32、占用税 D、印花税 42、企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。 A、房产税 B、城镇土地使用税 C、教育费附加 D、车辆购置税 二、多项选择题 1、某增值税一般纳税人赊购一批原材料，取得相关增值专用发票，下列业务处理不正确的有 （）。 A、购进，未经认证时： 借：原材料 应交税费待认证进项税额 贷：应付账款 B、经认证，准予抵扣时： 借：应交税费待抵扣进项税额 贷：应交税费待认证进项税额 C、经认证，准予抵扣时： 借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应交税费待认证进项税额 D、经认证，不得抵扣时： 借：原材料 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） E、经认证，不得抵扣

33、时： 借：原材料 贷：应交税费待认证进项税额 2、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转 出）”科目核算的有（）。 A、将厂房改变用途用于职工健身房 B、将外购材料用于新建办公楼 C、将自产产品用于市场推广 D、产成品因管理不善被盗 E、将委托加工收回货物用于办公使用 3、某企业 2017 年 5月在税务稽查中应补增值税15 万元欠税未补，若2017 年 5 月期末留抵税额10 万元， 6 月末留抵税额8 万元。则5 月和 6 月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（）。 . . A、5 月： 借：应交税费应交增值税（进项税额） 50000 贷：应交税

34、费未交增值税50000 B、5 月： 借：应交税费应交增值税（进项税额） -100000 贷：应交税费未交增值税-100000 C、6 月：不必作处理 D、6 月： 借：应交税费未交增值税30000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）30000 E、6 月： 借：应交税费应交增值税（进项税额）-50000 贷：应交税费未交增值税-50000 4、某增值税一般纳税人企业将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000 元，捐赠协议 上列明价款4000000 元，市场平均不含税价5000000 元，该企业同类小汽车的最高销售价为 6000000 元，已知小汽车消费税税率25% ，不考虑

35、城建税及教育费附加，下列会计处理正确的有 （）。 A、借：营业外支出6350000 贷：库存商品4000000 应交税费应交增值税（销项税额）850000 应交税费应交消费税1500000 B、借：营业外支出7100000 贷：主营业务收入5000000 应交税费应交增值税（销项税额）850000 应交税费应交消费税1250000 C、借：管理费用7100000 贷：主营业务收入5000000 应交税费应交增值税（销项税额）850000 应交税费应交消费税1250000 D、借：营业外支出5850000 税金及附加 1250000 贷：主营业务收入5000000 应交税费应交增值税（销项税额）

36、850000 应交税费应交消费税1250000 E、借：主营业务成本4000000 贷：库存商品4000000 5、甲公司2016 年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40 万元，假定无残值，会 计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会 计利润为100 万元，所得税率为25% ， 2016 年的暂时性差异反映分录有（）。 A、递延所得税资产的借方是2.5 万元 . . B、递延所得税资产贷方是2.5 万元 C、应交所得税贷方是27.50 万元 D、递延所得税负债贷方是2.5 万元 E、应交所得税贷方是25 万元 6、某珠宝店（系增值税一般

37、纳税人）某月将自产的金项链150 克奖励优秀职工，成本15000 元， 当月金项链的零售价格为130 元/ 克。则以下会计处理正确的有（）。 A、借：应付职工薪酬 17833.33 贷：库存商品 15000 应交税费应交增值税（销项税额）2833.33 B、借：应付职工薪酬 19500 贷：主营业务收入 16666.67 应交税费应交增值税（销项税额） 2833.33 C、借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 D、借：税金及附加 833.33 贷：应交税费应交消费税 833.33 E、借：应付职工薪酬 833.33 贷：应交税费应交消费税 833.33 7、增值税一般纳税人初

38、次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理 中，涉及的会计科目包括（）。 A、固定资产 B、应交税费应交增值税（进项税额） C、应交税费应交增值税（减免税款） D、递延收益 E、管理费用 8、2017 年 9 月，某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，并已经 通过认证，则可将发票上注明的税额作“应交税费应交增值税（进项税额） ”处理的有 （）。 A、生产车间为一线职工购买的劳保用品 B、工会组织外购的在过节时发给职工的食用植物油 C、购买的货物用于对贫困地区的捐赠 D、非独立核算的汽车队（主要为本厂销售货物提供运输）发生的汽车修理费 E、外购小轿车

39、一辆 9、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费应交增值税（进项税额 转出）”科目核算的有（）。 A、平销返利取得的收入 B、购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失 C、外购的原材料转用于集体福利 D、将外购的库存商品用于免税项目的生产 E、将自产的库存商品分配给投资者 . . 10、 2017 年 7 月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020 万元，已知该厂房是企业在 2013 年 12 月购入的，购入价格为600 万元，厂房原值为630 万元，已经计提折旧400 万元，账面 净值 230 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5 万元，选择简易计税方

40、法计算缴纳增值 税，缴纳土地增值税60 万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（） 。 A、借：固定资产清理2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产6300000 B、借：银行存款10200000 贷：固定资产清理10000000 应交税费简易计税200000 C、借：银行存款10200000 贷：固定资产清理10000000 应交税费应交增值税（销项税额） 200000 D、借：税金及附加600000 贷：应交税费应交土地增值税 600000 E、借：固定资产清理6550000 贷：营业外收入6550000 11、按照现行政策，下列经济业务发生时，应通过“应

41、交税费待抵扣进项税额”明细科目核 算的有（）。 A、纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票 B、一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书 C、一般纳税人接受投资入股的不动产，取得增值税专用发票 D、一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得增值专用发票 E、一般纳税人将购进时全额抵扣进项税的货物，转用于不动产在建工程 12、 2017 年 7月 25 日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2017 年 5 月用于企业 的职工食堂建设，企业以账面金额20000 元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。 工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于7

42、 月 31 日前补缴税款入库（不考虑滞纳金 和罚款）。下列会计分录正确的有（）。 A、借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费增值税检查调整 3400 B、借：应交税费增值税检查调整 3400 贷：应交税费未交增值税 3400 C、借：应交税赞未交增值税 3400 贷：银行存款 3400 D、借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费应交增值税( 进项税额转出)3400 . . E、借：在建工程 23400 贷：其他业务支出 20000 应交税费应交增值税( 进项税额转出)3400 13、 2017 年 5 月 25 日，经主管税务机关检查，发现企

43、业上年末将当年购进的一批原材料用于企业 的职工食堂建设，企业以账面金额20000 元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。 工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5 月 31 日前补交税款入库（不考虑滞纳金 和罚款）。下列会计分录正确的有（）。 A、借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费增值税检查调整 3400 B、借：应交税费增值税检查调整 3400 贷：应交税费未交增值税 3400 C、借：应交税赞未交增值税 3400 贷：银行存款 3400 D、借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费应交增值税（进项税额转出）

44、 3400 E、借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400 14、 2017 年 7 月，某运输公司 （增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税 合计 1416 元（取得增值税专用发票），该设备按3 年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税 税控系统专用设备技术维护费370 元。下列涉税处理正确的有（）。 A、首次购入增值税税控系统专用设备： 借：固定资产税控设备1416 贷：银行存款1416 B、首次购入增值税税控系统专用设备： 借：固定资产税控设备1210.26 应交税费应交增值税（减免税款）205.74 贷：银行

45、存款1416 C、发生防伪税控系统专用设备技术维护费： 借：管理费用370 贷：银行存款370 D、抵减当月增值税应纳税额： 借：应交税费应交增值税（减免税款）1786 贷：管理费用1786 E、以后各月计提折旧时： 借：管理费用39.33 贷：累计折旧39.33 15、下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（）。 . . A、以前年度多计费用的数额 B、以前年度少计费用的数额 C、以前年度多计收益的数额 D、以前年度少计收益的数额 E、以前年度少计提消费税的数额 16、下列项目中，不通过“营业外收入”科目核算的有（）。 A、处置办公用房产的净收益 B、企业收到的出口退税款

46、C、投资者追加的投资款 D、企业收到的即征即退增值税 E、企业收到的先征后返增值税 17、 2017 年 6 月 25 日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5 月用于企业的 职工食堂建设，企业以账面金额20000 元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工 程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6 月 30 日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和 罚款）。下列会计分录正确的有（）。 A、借：在建工程23400 贷：其他业务成本20000 应交税费增值税检查调整3400 B、借：应交税费增值税检查调整3400 贷：应交税费未交增值税3400 C、借：应交税费未交增值

47、税3400 贷：银行存款3400 D、借：在建工程23400 贷：其他业务成本20000 应交税费应交增值税（进项税额转出）3400 E、借：在建工程23400 贷：其他业务支出20000 应交税费应交增值税（进项税额转出）3400 18、下列不应在管理费用中列支的税金有（）。 A、契税 B、矿产资源补偿费 C、车辆购置税 D、耕地占用税 E、消费税 19、下列选项中，不应在管理费用中列支的有（）。 A、矿产资源补偿费 B、房产税 C、车辆购置税 D、耕地占用税 E、契税 . . 三、综合题 1、某企业为增值税一般纳税人，从事设备销售，设备融资租赁（经相关管理部门批准）和其他业 务， 2017

48、 年 6 月发生如下增值税相关业务： （1）6 月 3 日，出售设备一台给甲公司，增值税专用发票中注明金额为500000 元、税额为85000 元。代垫运费6660 元，运输企业开具的增值税专用发票中注明：实际收票人为甲公司，金额为 6000元，税额为660元，设备已经发出，增值税专用发票的发票联、抵扣联均已交付甲公司，款项 尚未收到。 （2） 6 月 10 日，融资租赁设备取得收入351000 元，向承租方开具增值税普通发票，款项已全部收 取。 （3）6 月 11 日，购进化工专用设备一批运抵企业，拟融资租赁给某化工生产企业，取得增值税专 用发票注明，金额为200000 元，税额为34000 元，款项已支付，因与化工生产企业有关融资协议 还在洽谈，设备尚未发出。 （4）6 月 18 日，将公司总经理专用的小汽车以200000 元出售，货款已收，该小汽车于2010 年 8 月购进，购进价格为400000 元，累计已提折旧240000 元。 （5）6 月 22 日，支付银行贷款利息300000 元，经计算，其中200000 元为融资租赁设备应支付的