金融企业会计习题练习册与答案.pdf

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1、. 第 1 次作业 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题（每小题3 分） 1货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定 （B）。 A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变 C. 币种不变D.按现值记账 2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是 （D ）。 A. 谨慎性原则B.重要性原 则 C.真实性原则 D. 实质重于形式原则 3会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于 （D）会计原则。 A. 重要性B.可比性 C. 及时性D.谨慎性 4. 下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中

2、如有意见，( A) 。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除D.暂不执行， 向上级反映 5. 下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A拆入资金B.吸收存款 C存放中央银行准备金D. 实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C) 。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7. 下列应当确认为负债的是( D) 。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为

3、原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提 出的。 A会计主体 B会计分期 C持续经营 D货币计量 9. 客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表 明商业银行（B）。 A资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少 . C资产增加，负债减少 D负债增加，资产减少 10会计的基本职能是（C）。 A.核算与管理B.管理与监督 C.核算与监督D.监督与检查 二、多项选择题（每小题4 分） 1 会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（DB） 。 A.会计原则B.会计主体 C. 持续经营D.

4、会计分期 E.货币计量 2商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在 （ABCD）。 A核算内容的社会性 B核算过程的及时性 C核算形式的严密性 D核算方法的独立性 3下列可以作为会计主体的是（AB CD ）。 A.法人企业B.非法人企业 C.企业集团D.商业银行省级分行 E.商业银行县级支行 4会计中期指的是( BCD) 。 A每旬B.半年度 C季度D.月度 . E年度 5. 反映商业银行经营状况的要素有（ABC）；反映商业银行经营成果的要素有 （DEF ）。 A 资产 B负债 C所有者权益 D 收入 E费用 F利润 6 商业银行的资产包括（ABC）。 A流动资产 B中长

5、期贷款 C长期投资 D 实收资本 7 下列项目中，属于商业银行流动资产的是（AB）。 A业务现金 B存人民银行存款 C固定资产 D无形资产 8. 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） A资产 B负债 C利润 D所有者权益 9. 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABCD ） A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。 10. 对会计要素确认、计量要求的原则包括（ CD ） A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则 三、判断题（每小题 3 分） 1金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果

6、都纳入会 计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（） . 2会计主体必须是独立核算的法人企业。合伙企业、个人独资企业是非法人企业，因此 不属于会计主体。（） 3 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。（） 4实质重于形式就是法律实质重于经济形式。（） 5某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20 000 元，处置过程中的拆除 费用、人工费用、运输费用等开支21 500 元，超出变价收入的部分为费用。（） 6会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过 程。( 7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ） 8.

7、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ） 9. 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ） 10 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会 给企业带来经济利益。 （） 第 2 次作业 第二章 存款业务的核算 一、单项选择题（每小题4 分） 1存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A ）。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 2. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户，是（B ）。 A.基本存款账户B 一般存款账户 C.临时存款账户D专用

8、存款账户 3 存款人的工资、奖金等现金支取通过（A ）办理。 A基本存款账户B. 一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 4单位定期存款的金额起点为（B ）。 A. 5 000元B. 1 万元 C. 5 万元D. 10 万元 5华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000 元记 账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账， 12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（A ）。 A调增 180 000 元B调减 180 000 元 C 调增 210 000 元D调减 210 000 元

9、6. 一笔单位定期存款，金额100 000 元， 2004 年 3 月 10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 。该单位于2005 年 3 月 20 日支取该笔 存款本息， 2004 年 10 月 29 日 1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（D ）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % . B存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 7.活期储蓄存款定期结息，计息按（D ）计算。 A存入日挂

10、牌公告活期利率 B支取时挂牌公告活期利率 C 当年 1 月 l 日挂牌公告活期利率 D 结息日挂牌公告活期利率 8.2005 年 6 月 8 日某储户持身份证和2003 年 5 月 20 日存入的整存整取3 年期的存 单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000 元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期 存款利率0.72% 。2004 年 10 月 29 日 3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利 率为 2.70 % ，活期存款利率0.72% 。该笔储蓄存款（D ）计算利息。 A按 2.52 % B 按 3.24 % C按 2.70 % D按 0.72 % 9单位活期存款

11、结息日为（ A ） A每季末月20 日 B每年 6 月 30 日 C每季末月30 日 D每年 6 月 20 日 10个人活期存款的计息时间是 ( B ) 。 A上年 7 月 1 日至本年 6 月 30 日 B上季末月21 日至本季末月20 日 C上季末月20 日至本季末月21 日 D上年 6 月 20 日至本年6 月 21 日 二、多项选择题（每小题5 分） 1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD ）。 A.基本存款账户B.一般存款账户 C.储蓄存款账户 D. 临时存款账户 E.短期贷款账户 2. 下列说法错误的是（ABC ）。 A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行

12、开立基本存款账户 B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户 C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人 E.基本存款账户实行核准制 3. 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ABCD ）。 A协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款合同后才能办理。 B协定存款户的款项收支一律经过结算户。 C结算户留存额度最低为人民币10 万元。 D银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。 . E银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息 4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ACD ）

13、。 A采取定期结息做法。B按日计息，按年结息。 C按日计息，按季结息。D计息期间遇利率调整分段计息。 E计息期间遇利率调整不分段计息 5 银行存款的利息核算可采用（ AD ） A余额表 B日计表 C总帐 D乙种帐 E甲种帐 6 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户(ABD) 。 A外地临时机构 B临时经营活动需要 C在基本存款账户以外的银行取得借款的 D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位 三判断题（每小题6 分） 1 一般存款账户不能办理现金收支业务（） 。 2 临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（） 。 3 定期存款存期内如遇利率调整，按

14、原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活 期存款利率计息。 （） 4 零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月 份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（） 5、储户以电话. 电报 .信函办理非正式挂失，必须在7 天之内来银行办理正式挂失手续， 否则挂失不再有效。( ) 第 3 次作业 业务题 1、某支行活期存款分户账如下（表格20 分） 户名： A公司利率： 0.99% 2001 年摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 3 28 开户 20 ，000 贷20， 000 3 28 转收 30 ，000 贷50， 000 14 700，000 4 11

15、转付 10 ， 000 贷40， 000 15 600，000 4 26 现收5，000 贷45， 000 11 495，000 5 7 转付 15 ， 000 贷30， 000 31 930，000 6 7 转付 20 ， 000 贷10， 000 13 130，000 6 20 转收 40 ，000 贷50， 000 1 50， 000 . 6 21 结息 78.89 贷50.078.8 9 完成分户账 累计计息积数 =2905000 应计利息 =29050000.99%360 =79.89 （元） （4）会计分录： 借 应付利息 79.89 贷 吸收存款A公司 79.89 4某储户200

16、4 年 11 月 2 日存入定期1 年的储蓄存款2 500 元，于 2006 年 1 月 12 日 来行支取。存入日1 年期存款利率为2.25% ，活期存款利率0.72% ，存期内无利率调整。 答案： （1）04 年 11 月 2 日 05 年 11月 2 日： 2500*1*2.25%=56.25 05 年 11月 2 日 06 年 1 月 12 日： 2500*（29+31+11）*0.72/360=3.55 56.25+3.55=59.8 （2）利息税： 59.8*5%=2.99 （3）会计分录： 借：吸收存款整存整取户2 500 借：应付利息59.8 贷：库存现金2556.81 贷：应

17、交税费应交利息税户2.99 第 4次作业 第三章 贷款业务的核算 一、单选题（每小题4 分） 1当贷款的本金或利息逾期90 天时，应转入（ D ）科目单独核算。 A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D 非应计贷款 2当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ A） ，由电脑系统自动转入“逾期 贷款”科目。 A当日 B次日 C前日 D 下一周内 3. 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ B ）科目 A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D 中长期贷款 4 .以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是( C ) 。 A.保征贷款B. 担保贷款 C.抵押贷款D. 质押贷款 . 5

18、某商业银行年末“ 贷款损失准备” 账户的期末余额为贷方1 000 元，各类贷款的余额合 计为 7 600 000元，其中关注类400 000 元，次级类200 000 元，可疑类100 000 元， 无损失类贷款，应计提贷款准备金( D ) 。 分析 :400 000*2%+200000*25%+100000*50%=108000 A108 000 B105 000 C102 100 D107 000 6中期贷款展期期限不得超过( B ) 。 A.原贷款期限B.原贷款期限的一半 C.1 年D.3 年 7下列不计提贷款损失准备的贷款有( D ) 。 A.抵押贷款B.质押贷款 C.保证贷款 D.委

19、托贷款 8.下列属于非应计贷款的是( C ) 。 A逾期 180 天的贷款本金B利息逾期180 天以上的贷款 C贷款本金逾期90 天以上D贷款本金逾期120 天以上 9.从净利润中计提，作为利润分配提取的准备金是( A ) 。 A.一般准备B.专项准备 C.特种准备D.二级准备 10.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（B ）。 A.先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回 B.先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入 C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回 D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回 11华润公司3 月 1

20、5 日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3 月 6 日，期限4 个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（D ）。 分析 :到期日为8 月 6 日,到期天数 =17+30+31+30+5+3=116天 A.114 天B.113 天 C.115 天 D.116 天 二、多选题（每小题5 分） 1. 不良贷款指（BCD ） 。 A关注贷款 B可疑贷款 C损失贷款 D 次级贷款 2. 贷款利息计算按计息方法不同，分为（ AD ） 。 A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清 3. 各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损 失准备。贷款损失准备包括

21、（ ACD ） 。 A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备 4.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为( ABCD )。 . A.融资的基础不同B计收利息的时间不同 C.可以提前收回资金D体现的信用关系不同 E.风险较大 5贷款发生逾期，其核算方法正确的是（ACE ）。 A.转入逾期贷款科目或账户 B.采用红蓝字同方向转账法处理账务 C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存 D.按合同利率计算逾期贷款利息 E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息 6已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述正确的是（ABDE ）。 A.以贴现银行作为收款人向付款人收款 B.由贴现银行填制托收凭证收款

22、C.由贴现申请人填制托收凭证收款 D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款 E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有 保障 三、判断题（每小题6 分） 1、 中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1 年以上 5 年以下 （不含 5 年） 的各种贷款。 （ ） 2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ） 3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款。 （ ） 4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人（ ） 5、现行制度规定贷款展期最多2 次 （ ） 第 5 次作业 四、实务题 1、 某行于

23、 4 月 2 日发放一笔短期贷款，金额为40 万元，假定月利率为4，期限4 个 月，则 6 月 20 日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：（5 分） 解:4 月 2 日 6 月 20 日的应计利息 400 000 804 30=4266.67 元 6 月 21 日至 8 月 2 日还款时，该笔贷款应计利息为：（5 分） =400000424/30=2240 元 2、 某行于 6 月 28 日发放短期贷款一笔，金额为80 万元，期限5 个月，月利率为5， 如该笔贷款于12 月 11 日才归还本息，则银行应计利息为：（5 分） 到期贷款应计利息: 解: 11 月 28 日 到期贷款应计利息: 8

24、00000 55 20 000 . 逾期的罚息计算即11 月 28 日 12 月 11 日 (800000+20 000)135 30=1776.67 元 3、某行于 2002 年 5 月 18 日向 A公司发放贷款一笔，金额为100 万元，期限为2 年，年 利率为 5% ，2003 年 12 月 20 日以前， A公司一直能按期支付利息，至2004 年 3 月 20 日 结息及 2004 年 5 月 18 日到期时， A公司账户无款偿付，直至2004 年 12 月 18 日才一次 性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。（6 分） 贷款发放时会计分录： 借：贷款中期贷款A公司贷

25、款户 1 000 000 贷：吸收存款活期存款A公司户 1000000 从 2003 年 9 月 21 日至 2003 年 12 月 20 日结息日， 银行按季结息时该笔贷款应计利 息为： 10000003125% = 12500 (元 会计分录为： 借：应收利息A公司户 12500 贷：利息收入中期贷款利息收入 12500 扣收利息时会计分录： 借：吸收存款A公司户 12500 贷：应收利息A公司户 12500 4、某商业银行2005 年 3月 31 日贷款余额为100 亿元，按五级分类的情况如下：正常贷 款为 80 亿元，关注类贷款为14 亿元，次级类为3 亿元，可疑类贷款为2 亿元，损失

26、类 贷款为 1 亿元。 2005 年 6 月 30 日贷款余额为150 亿元，按五级分类的情况如下：正常 贷款为 120 亿元，关注类贷款为20 亿元，次级类为6 亿元，可疑类贷款为3 亿元，损失 类贷款为1 亿元。 （ 6分） 2005 年 3 月 31 日该行应计提的专项准备 为： 142%+3 25%+2 50%+1 100%=3.03 （亿元） 2005 年 6 月 30 日该行应计提的专项准备 为： . （202%+6 25%+3 50%+1 100% ） 3.03 =1.37（亿元） 5、4 月 22 日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴 现，经审查同

27、意贴现。汇票为3 月 22 日签发，面额250 000 元，将于 6 月 22 日到期， 贴现率假设为月4.8 。(该汇票为异地承兑，贴现期应加3 天 该商业承兑汇票的付款人(即承兑人 )为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦(账号 2010007) 。 6 月 20 日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6 月 23 日 甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现 银行；贴现银行于6 月 26 日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。（6 分） 答案 : （1）4 月 22 日乙县支行办理贴现 贴现利息 =250 000644.8

28、 30=2 560（元） 实付贴现额 =250 0002 560=247 440（元） 借 ： 贴 现 资 产 商 业 承 兑 汇 票 户 . 250 000 贷：吸收存款活期存款电器厂 户247 440 贴现资产贴现利息收入户 2 560 （2）6 月 26 日向贴现申请人收取贴现款 借：吸收存款单位活期存款电器厂 户250 000 贷：贴现资产商业承兑汇票户 250 000 第 6 次作业 第五章 金融机构往来业务的核算 一、单选题（每小题3 分） 1、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资 金账务往来称为（ C ） 。 A同业往来 B代理行往来 C联行

29、往来 D资金往来 2、联行往来账务以（ D ）为界，查清未达和结平往、来账务。 A旬 B月份 C季度 D年度 3、某 商 业 银 行 本 次 缴 存 存 款 时 ， 财 政 性 存 款 余 额 为 1 360 万 元 ， 上 次 财 政 性 存 款 余 额 为 1 352 万 元 ， 则 本 次 应 ( C ) 。 A调 增 8万 元B调 增 1万 元C不 足 10 万 元 ， 不 予 调 整D调 减 8万 元 4、商业银 行因 信 贷资金先 支 后收 或 存款 季 节性 下 降、贷款季 节 性上升等 原 因引 起 资 金 不足 ， 可向 人 民银 行 申 请 ( B ) 。 A年 度性 贷

30、款 B 季 节性 贷 款C日拆 性 贷款D流 动 性 贷款 5、 人 民银 行 向商 业 银行 发 放 的再 贷 款和 再 贴现 ， 是 ( A ) 。 A人民 银 行的 资 产，商业 银 行的 负 债 B人民 银 行的 负 债 C商业 银 行的 资 产 . D人民 银 行的 所 有者权益 6、 “ 同业 存 放款 项 ”科 目 按 其资 金 性质 和 余额 方 向 应属 于 ( B ) 科 目 。 A资 产 类 科目B负 债 类C资 产 负 债 共 同 类D所 有 者 权 益 类 科 目 7、“ 存 放 中 央 银 行 款 项 ”科 目 按 其 资 金 性 质 和 余 额 方 向 应 属 于

31、 ( A ) 科 目 。 A资 产 类B负 债 类C资 产 负 债 共 同 类D所 有 者 权 益 类 科 目 8、根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是 （ C ）。 A、备付金B、支付准备金 C、法定准备金D、风险准备金 9、金融企业吸收的财政存款，应（A ）缴存人民银行。 A、全额就地B、按 10%由分行汇总 C、按 10%集中总行D、由总行全额 10、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（A ）。 A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 B、提出应收款票据大于提出应付款票据 C、提出应付款票据大于提出应收款票据 D、提入应收款票据大于提入

32、应付款票据 11、金融企业同业拆入的资金可以用于（ C ）。 A、发放贷款B、购买固定资产 C、清算票据交换差额D、归还中央银行贷款 12、下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（ A ）。 A、归还再贷款B、货币回笼 C、调减财政存款D、取得再贴现 13 、 再贷 款 和再 贴 现的利 息 ， 商业 银 行在 核 算时 使 用 的科 目 是 ( A ) 。 A利 息 支 出 B 金 融企 业 往 来支 出C金融企业 往 来收 入D利息收入 14 、处 于 双设 机 构地 区的 商 业 银行 跨 系统 之 间的 资 金 往来 ， 汇出 行 使用 ( B ) 科 目 核 算。

33、 A联 行 往 账 B 存 放中 央 银 行款 项C同业存放 款 项D存 放 同业款项 15 、处 于 单设 机 构地 区的 商 业 银行 跨 系统 之 间的 资 金 往来 ， 汇出 行 使用 ( A ) 科 目 核 算。 A清 算 资 金 往 来B存 放 中 央 银 行 款 项C存 放 同 业 款 项D同 业 存 放 款 项 二、多选题（每小题4 分） 1、 商 业 银 行 向 人 民 银 行 缴 存 一 般 性 存 款 的 范 围 包 括 ( ABC ) 。 A企 业 存 款B储 蓄 存 款C机 关 团 体 存 款D财 政 性 存 款 2、 再 贴现 票 据 到期 ，人 民 银 行应 向

34、( ACD ) 收 取 票款 。 A申请 再 贴现 的 商业银行 B 出 票人 C 票 据承 兑 人 D 承兑 银 行 3、票 据 交 换 中 ， 应 付 票 据 金 额 小 于 应 收 票 据 金 额 时 为 ( AD ) 。 A应 收 差 额B应 付 差 额C存 欠 差 额D应 借 差 额 4商业银行向中央银行借款的种类包括（ABE ）。 . A.年度性贷款B.季节性贷款 C.同业拆借D.贴现 E.日拆性贷款 5下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（ CD ）。 A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款 C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到

35、期商业汇票向同业办理转贴现 6下列能够引起商业银行负债增加的是（ABD ）。 A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现 C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现 E.商业汇票的提示付款 7、商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ AD ）。 A. 交换提出的借方票据B.交换提出的贷方票据 C.交换提入的借方票据D.交换提入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据 三、判断题（每小题2 分） 1具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又 是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。 2、“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业

36、务时使用。 3、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利 息收入”科目。 4、再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 5、办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： 借：拆放同业 XX行户 贷：存放同业款项 XX行户 6、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。 7、金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业 对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。（） 8、各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过 季节性贷款户核算。（

37、） 9、再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。（） 四、业务题 . 工商银行某市支行4 月 15 日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000 元，该汇票3 月 15 日签发， 4 月 15 日贴现。 6 月 15 日到期时，人民银行向承兑银 行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6 。(按买断式再贴现处理) 答案： （1）办理再贴现 再贴现利息 =320 000 613.6 302 342.40（元） 实收再贴现额=320 0002 342.40317 657.60（元） 人民银行： (不做处理 ) 工商银行： 借：存放中央银行款项317 657.60 借：贴现

38、负债再贴现利息支出2 342.40 贷：贴现负债再贴现面值320 000. （2）归还再贴现 工商银行： 借：贴现负债320000 贷：存放中央银行款项320000 -第 7 次作业 第六章支付结算业务的核算 一填空题（20 分） 1 、支付结算的原则是恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；、 和银行不垫款。 2 、我国的票据具体包括支票、银行本票、 银行汇票 和商业汇票。 3 、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章 加 法定代表人或授权经办人员的签名或盖章。 4、支票出票人的签章应为预留银行印章。 5、支票分为现金支票、 转账支票和 普通支票。 普通支票既可

39、以 用于支取现金，又可以用于转账。 6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核 无误后，支票代转账借方传票，进账单代转账贷方传票，办理转账。 7 、托收承付结算每笔金额起点为 10000元。验单付款的承付期为 3 天，验货付款 的承付期为 10 天。 二单项选择题（每小题2 分） 1、 支票出票人的签章应为（ D ） A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D 、预留银行签章 . 2 、支票的提示付款期限为（ B ） A、3 天 B、10 天 C、1 个月 D、2 个月 3 、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款

40、人或者持票人的票 据是（ A ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 4 、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人 的票据是（ B ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 5 、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ D ） A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 6 、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（B ） 、银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行本票 7 、银行本票的提示付款期限最长为（ C ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 8 、银行汇票的提示付款期限为

41、（ B ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 9 、商业汇票的提示付款期限为（ A ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 10 、商业汇票的付款期限最长不超过（ D ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 11 、以下哪种票据可以有贴现行为（ D ） A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 12 、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ D ） A、1 千元 B、 1 万元 C、10 万元 D、无结算金额起点 13 、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ B ） A、1 千元 B、 1 万元 C、10 万元 D、

42、无结算金额起点 14 、A公司需向外省B公司预付货款6 千元，可采用的结算方式是（D ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 15 、A公司向外省B公司销售货物，货款4 万元， A公司如果想一手交钱一手交货， 适当的结算方式是（ B ） A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付 16 、甲在原工作地W城市存款10 万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时， 甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C ） A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 17 、以下说法正确的是（ B ） A、 支票的出票人是支票的付款人 B、 银行本票的出票人与付款人是同一人 C、

43、商业汇票的出票人就是汇票的付款人 . D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人 18在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债 务关系，才能使用（D ）办理结算。 A.支票B.银行汇票 C.银行本票D.商业汇票 19承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（C ） A.应解汇款B. 有价单证 C.银行承兑汇票D.重要空白凭证 20根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承 认付款的结算方式是（C） A.商业汇票B.转账支票 C.托收承付D.委托收款 三多项选择题（每小题2 分） 1、支付结算的原则是（ DEF ） A、维护结算双方的合

44、法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 2、我国的票据包括（ ABCD ） A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票 3、票据的签章是指（ ABC ） A、签名 B、盖章 C、签名加盖章 D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印 4、同城和异地均可以采用的结算方式是（ AC ） A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑 E、银行本票 5、只适用同城结算的方式是（ AB ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、委托收款 四判断题（每小题2 分） 1、支票

45、都可以挂失。( ) 2 、可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。( ) 3 、支票的提示付款期限为5 天，到期日遇例假日顺延。( ) 4 、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。( ) 5 、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。( ) 6 、支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。( ) 7 、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时， 将进账单提出交换。( ) 8 、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 . 票人的票据。 ( ) 9 、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算

46、各种款项使用。( ) 10 、申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。( ) 11、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1 个月。 ( ) 12 、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。( ) 13 、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理。( ) 15 、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任 何一联，银行不予受理。( ) 第 8 次作业 业务题 ( 编制分录 ) （100 分） 1、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000 元，胜佳贸易 公司存款账户只能支付180000 元。

47、 借：吸收存款胜佳贸易公司 180，000 贷款胜佳贸易公司 60，000 贷：应解汇款胜佳贸易公司 240，000 2、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000 元，出票人为在本行开户 的康健药店，审核无误，办理转账。 借：吸收存款康健药店 46，000 贷：吸收存款制药厂 46，000 3、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000 元，收款人为在本行开户 的百货公司，审核无误，办理转账。 借：吸收存款设备厂 40， 000 贷：吸收存款百货公司 40， 000 4、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000 元，出票人为在其他 系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。 借：清算资金往来 68，000 贷：吸收存款进出口公司 68，000 5、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6，000 元，审核无 误，收妥款项，办理转账。 借：吸收存款广运公司 6 ，000 贷：本票 6，000 6、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金