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1、小企业会计制度与小企业会计准则会计科目转换对照表 小企业会计制度会计科目小企业会计准则会计科目 顺序号编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称 一、资产类一、资产类 11001现金11001库存现金 21002银行存款21002银行存款 31009其他货币资金31012其他货币资金 41101短期投资41101短期投资 51102 短期投资跌价准 备 61111 应收票据 51121 应收票据 71121 应收股息 81131应收股利 91132应收利息 81131应收账款 61122 应收账款 71123预付账款 91133其他应收款101221其他应收款 101141坏账准备 111401材
2、料采购 111201在途物资121402在途物资 121211材料131403原材料 141404材料成本差异 131231低值易耗品181411周转材料 141243库存商品151405库存商品 151244 商品进销差价 161407 商品进销差价 161251委托加工物资171408委托加工物资 171261委托代销商品 181281存货跌价准备 191301待摊费用 191421消耗性生物资产 201401长期股权投资211511长期股权投资 211402 长期债权投资 201501 长期债券投资 221501固定资产221601固定资产 231502累计折旧231602累计折旧 25
3、1603在建工程241604在建工程 241601工程物资251605工程物资 261701固定资产清理261606固定资产清理 271621生产性生物资产 281622生产性生物资产累计 折旧 271801无形资产291701无形资产 301702累计摊销 281901长期待摊费用311801长期待摊费用 321901待处理财产损溢 二、负债类二、负债类 292101短期借款332001短期借款 302111 应付票据 342201 应付票据 312121应付账款352202应付账款 362203预收账款 322151 应付工资 372211应付职工薪酬 332153应付福利费 342161
4、应付利润402232应付利润 352171应交税金382221应交税费 362176其他应交款 392231应付利息 372181其他应付款412241其他应付款 382191 预提费用 392201待转资产价值 422401 递延收益 402301 长期借款 432501 长期借款 412321长期应付款442701长期应付款 三、所有者权益 类 三、所有者权益类 423101实收资本453001实收资本 433111资本公积463002资本公积 443121盈余公积473101盈余公积 453131本年利润483103本年利润 463141 利润分配 493104 利润分配 四、成本类四、
5、成本类 474101生产成本504001生产成本 484105制造费用514101制造费用 524301研发支出 534401工程施工 544403机械作业 五、损益类五、损益类 495101 主营业务收入 555001 主营业务收入 505102其他业务收入565051其他业务收入 515201投资收益575111投资收益 525301营业外收入585301营业外收入 535401主营业务成本595401主营业务成本 545402 主营业务税金及 附加 615403营业税金及附加 555405其他业务支出605402其他业务成本 565501营业费用625601销售费用 575502管理费用635602管理费用 585503财务费用645603财务费用 595601营业外支出655711营业外支出 605701所得税665801所得税费用